Инвестиция может осуществляться за счет отсрочки выплаты налогов

План сбережений с отсрочкой налогов

Что такое план экономии с отсрочкой налогов?

Накопительный план с отложенным налогом – это инвестиционный счет, который позволяет налогоплательщику отложить уплату налогов на вложенные деньги до их изъятия, как правило, после выхода на пенсию. Самыми известными из таких планов являются индивидуальные пенсионные счета (IRA) и 401 (k) s.

Ключевые выводы

• 401 (k) и традиционный IRA – это два распространенных типа сберегательных планов с отсрочкой налогов.
• Деньги, сэкономленные инвестором, не облагаются налогом как доход до тех пор, пока они не будут сняты, обычно после выхода на пенсию.
• Поскольку сэкономленные деньги вычитаются из валового дохода, инвестор немедленно освобождается от уплаты подоходного налога.

Планы сбережений с отсрочкой налогообложения квалифицируются Налоговой службой (IRS) и позволяют налогоплательщику вносить деньги в план и вычитать эту сумму из своего налогооблагаемого валового дохода за этот год. Налоги на взносы и их инвестиционные доходы будут уплачиваться только тогда, когда деньги будут сняты, как правило, после выхода налогоплательщика на пенсию.

Для IRA взносы в традиционные IRA не облагаются налогом, с некоторыми ограничениями дохода, если у налогоплательщика или его супруга есть пенсионный план на работе.  Взносы в IRA Roth не подлежат налогообложению, и существуют ограничения дохода на то, кто может вносить вклад в IRA Roth.  Однако деньги, хранящиеся в обоих типах ИРА, не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут сняты.

Преимущества планов с отсрочкой налогов

План отложенных налоговых сбережений был одобрен федеральным правительством как способ побудить американцев откладывать сбережения для выхода на пенсию. Физическое лицо может внести часть прибыли до налогообложения на инвестиционный счет.

Для человека есть несколько преимуществ:

• Ежегодный налогооблагаемый заработанный доход уменьшается на сумму, внесенную на счет. Это снижает федеральные налоги, причитающиеся с физических лиц за этот год.
• Затем деньги вкладываются в индивидуальные паевые инвестиционные фонды или другие типы инвестиций, причем баланс неуклонно растет до выхода на пенсию. Деньги до налогообложения увеличивают инвестируемую сумму и ее потенциальный рост с течением времени.
• После выхода на пенсию физическое лицо может получать доход из фонда.

Планы 401 (k) и IRA с отсрочкой налогов

Многие компании предлагают сотрудникам 401 (k) за отложенные налоги на пенсионные накопления. Существуют аналогичные автомобили, такие как 403 (b) для государственных служащих и 457 для государственных служащих.

Когда работодатель спонсирует план, некоторые работодатели также покрывают часть взноса работника до определенного уровня (обычно 3%).

Самозанятые и практически все, у кого есть некоторая сумма налогооблагаемой компенсации, могут открыть счет IRA.  Они доступны через банки и брокерские конторы с широким спектром инвестиционных возможностей.

В возрасте 72 лет владельцы 401 (k) s и традиционных IRA должны получить требуемые минимальные выплаты (RMD), которые обычно облагаются налогом по ставке индивидуального дохода.

Другие варианты отложенных налоговых сбережений

В дополнение к планам 401 (k) и IRA, несколько других типов инвестиций предлагают отсрочку налогообложения:

• Налоговые отсроченный аннуитет:налоги отложено аннуитет, ака налога защищенного аннуитета, является долгосрочным инвестиционным счетом предназначен для обеспечения регулярных выплат дохода после выхода на пенсии, похожие на пенсию. Этот вид аннуитета доступен через страховые компании. Инвестор платит на аннуитетный счет в течение многих лет, чтобы создать баланс, который будет выплачиваться частями после выхода на пенсию. Взносы не откладываются по налогам, но налоги на прибыль на счете не подлежат уплате до начала аннуитетных выплат. Аннуитеты с отсрочкой налогообложения могут быть фиксированными, предлагая гарантированную норму прибыли, или переменными, что позволяет человеку выбирать из множества инвестиций, которые могут увеличить (или уменьшить) полученные платежи.
• Сберегательные облигации США с отсроченным налогообложением: Облигации серии EE и Облигации серии I – это исключение налога на образование защищает процентные платежи от подоходного налога, если они используются для оплаты расходов на образование.
• Канадский RRSPs:пенсионные накопления План Registered (RRSP) является примером налогов отложены план экономии для канадских налогоплательщиков. RRSP хранит то, что обычно является налогооблагаемым доходом, полученным на счете, до тех пор, пока деньги не будут сняты. Вся прибыль, включая проценты, дивиденды и прирост капитала, также откладывается по налогам до тех пор, пока она не будет снята.

Краткий обзор

Проценты по некоторым сберегательным облигациям США не облагаются налогом и могут не облагаться налогом, если деньги используются для некоторых расходов на образование.

Досрочный выход без наказания

Если отзыв соответствует одному из следующих условий (среди многих других), он может быть освобожден от штрафа за досрочное снятие:

• Средства предназначены для покупки или восстановления первого дома.
• Владелец учетной записи становится неактивным.
• Бенефициар получает активы после смерти владельца счета.
• Активы предназначены для оплаты медицинских расходов, которые не были возмещены.
• Активы предназначены для оплаты обучения в колледже, сборов и других расходов на высшее образование.

План сбережений с отсрочкой налогов позволяет вам откладывать налоги на вложенные деньги до тех пор, пока они вам не понадобятся после выхода на пенсию. Многие средства для этого хорошо известны, но если у вас есть вопросы, обратитесь к специалисту по финансовому планированию или налоговому эксперту.

Источник

О порядке предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ) установлены строгие временные рамки в отношении уплаты налогов и сборов. Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, определенный законодательством о налогах и сборах, или досрочно. Для каждого налога и авансовых платежей по нему установлена предельная дата, по истечении которой уплата считается просроченной.
В то же время НК РФ предусмотрена возможность того, что по некоторым объективным причинам налогоплательщик не сможет исполнить в срок возложенную на него обязанность по уплате налога. В соответствии со статьей 57 НК РФ изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается в порядке, определенном НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 61 НК РФ под изменением срока уплаты налога и сбора подразумевается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Возможен перенос срока уплаты как суммы всего налога, так и его части.
Отсроченная сумма уплачивается единовременно по истечении срока, на который предоставлена отсрочка, а рассроченная – поэтапно.
Чтобы получить отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит, организация должна подать заявление в уполномоченный орган. Рекомендуемая форма заявления приведена в Приложении № 1 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов (далее – Порядок), утвержденному Приказом ФНС России от 21.11.2006г. № САЭ-3-19/798@.
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налога (пункт 5 статьи 64 и пункт 3 статьи 67 НК РФ). Документы, необходимые при подаче заявления, перечислены в пунктах 1 и 2 Порядка.
Обращаем внимание на требование, изложенное в пункте 2.10 Порядка: прилагаемые к заявлению документы должны быть поданы в действующей редакции и до истечения месячного срока с момента подписания их уполномоченным лицом. На практике бывает, что после отправки документов происходят изменения, затрагивающие их содержание. Тогда налогоплательщик обязан в течение семи дней известить об этом органы, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налогов и сборов. Помимо этого он должен представить документ (документы) с учетом изменений.
Пунктом 1 статьи 63 НК РФ определены органы, уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов:
— по федеральным налогам и сборам – ФНС России;
— по региональным и местным налогам – Управления ФНС России по субъектам РФ по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица;
— по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ – Федеральная таможенная служба;
— по государственной пошлине – органы (должностные лица), уполномоченные на основании положений главы 25.3 НК РФ совершать юридически значимые действия, за которые уплачивается госпошлина;
— по единому социальному налогу – ФНС России по согласованию с органами соответствующих государственных внебюджетных фондов.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора принимается на срок, не превышающий один год (пункт 1 статьи 64 НК РФ); инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет (пункт 1 статьи 66 НК РФ).
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов и сборов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению Правительства РФ.
Но изменить срок уплаты можно не всегда. В пункте 1 статьи 62 НК РФ перечислены обстоятельства, при которых исключается предоставление отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита:
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах:
уголовная ответственность должностных лиц налогоплательщика — юридического лица регулируется тремя статьями Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ):
статья 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации;
статья 199.1 УК РФ — неисполнение обязанностей налогового агента;
статья 199.2 УК РФ — сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации:
— о налоговом правонарушении
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (статьи 106 — 129 НК РФ);
— об административном правонарушении
Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
При этом затрагиваются только правонарушения в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации (к примеру, статьи 15.1, 15.2, 15.5, 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ);
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств (закрытие им банковского счета и открытие другого, неизвестного налоговым органам счета с последующим перечислением на него денежных средств и т.п.) или иного имущества, подлежащего налогообложению (путем совершения фиктивных сделок, представления фиктивных документов об уничтожении или утере имущества и т.п.), либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство (установление факта оформления соответствующих документов, визы и т.п.).
Таким образом, при наличии на момент вынесения решения об изменении срока уплаты налога обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 НК РФ, решение об изменении срока уплаты налога не может быть вынесено, а вынесенное решение подлежит отмене, о чем в трехдневный срок письменно уведомляются заинтересованное лицо и налоговый орган по месту учета этого лица.
Отсрочка или рассрочка уплаты допускается в отношении одного или сразу нескольких налогов. Есть ряд платежей, срок уплаты которых изменить нельзя. Так, НК РФ не предоставляет налогоплательщикам права изменять срок уплаты пеней и налоговых санкций. Налоговые органы могут предоставить отсрочку или рассрочку только по налогам и сборам.
В налоговые органы часто поступают заявления от налоговых агентов о предоставлении отсрочек по уплате налога на доходы физических лиц. Надо отметить, что НК РФ на налоговых агентов возложены обязанности по исчислению, удержанию из средств, выплачиваемых налогоплательщикам — физическим лицам, и перечислению в соответствующий бюджет сумм НДФЛ. Эти средства не принадлежат налоговым агентам, они не имеют права распоряжаться ими, например, направлять на погашение своих налоговых или других обязательств. Вследствие этого возможность изменения срока перечисления налоговым агентом указанных сумм в бюджет в НК РФ не предусмотрена.
Перенос установленного налоговым законодательством срока уплаты налога на более поздний срок с экономической точки зрения является своего рода кредитом, предоставляемым за счет бюджетных средств. За пользование таким кредитом налогоплательщик обязан уплатить проценты в размере 1/2 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки. Данное положение установлено в пункте 4 статьи 64 НК РФ.
Однако проценты не начисляются, если отсрочка (рассрочка) предоставлена налогоплательщику по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 64 НК РФ. На отсроченную (рассроченную) к уплате сумму госпошлины проценты не начисляются при любых обстоятельствах (пункт 2 статьи 333.41 НК РФ).
Отсрочка (рассрочка) по уплате налога может предоставляться при наличии хотя бы одного из оснований, поименованных в пункте 2 статьи 64 НК РФ:
1) потери налогоплательщика, понесенные в результате действия непреодолимой силы (стихийное бедствие и т.п.);
2) несвоевременное бюджетное финансирование;
3) несвоевременная оплата государственного заказа;
4) угроза банкротства;
5) сложное имущественное положение физического лица;
6) сезонный характер производства налогоплательщика.
Относительно предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, приведенный выше список оснований предоставления отсрочки или рассрочки дополняется также основаниями, предусмотренными Таможенным кодексом РФ.
Действие отсрочки (рассрочки) уплаты налога прекращается по окончании срока действия решения о ее предоставлении (пункт 1 статьи 68 НК РФ). Но оно может быть прекращено и досрочно. Например, по решению уполномоченного органа, если налогоплательщик нарушил условия предоставления отсрочки (рассрочки), или в случае уплаты налогоплательщиком всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока.

Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедуры
банкротства Управления ФНС России по
Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Источник