Инвестиции за рубеж налоги

Налогообложение иностранных инвестиций

Договор об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty) — это соглашение, подписанное между двумя странами, направленное на освобождения лиц, являющихся плательщиками налога в этих странах, от взимания налогов дважды по одним и тем же операциям.

Двойное налогообложение иностранных инвестиций возникает тогда, когда трейдер (инвестор), проживающий в одной стране (является резидентом этой страны) совершает операции с финансовыми активами в другой стране (не является резидентом этой страны), после чего возникает необходимость заплатить налог в той стране, где совершались операции, и в стране проживания. Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов, между странами участниками, подписаны такие договоры (конвенции).

Полный список стран, с которыми Россия заключила соглашения, включает страны с наиболее развитыми фондовыми рынками (США, Великобританию, Японию и пр.) и еще несколько десятков развитых и развивающихся стран.

Налогообложение иностранных инвестиций

Например, вы являетесь резидентом России (проживаете и зарегистрированы на территории РФ) и совершаете операции с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке США. Денежные средства задепонированы на счете брокера, который является резидентом США. По итогам торговых операций вы получаете прибыль. Именно эта прибыль является объектом налогообложения, как со стороны США, так и России. В этом случае возникает фактор двойного налогообложения. Чтобы его избежать, страны пришли к соглашению и подписали конвенцию. Таким образом, благодаря подписанному межгосударственному договору Вы избегаете двойного налогообложения и платите налог на доходы только в России, по текущей ставке 13%.

Инвестор – физическое лицо платит налог на доходы только в России по ставке 13%. Процесс взимания налога разный в зависимости от условий подписанной конвенции со страной, в которой образуется доход.

Работа на рынке США

(Договор между РФ и США от 17.06.1992)

Доход, получаемый от инвестирования в ценные бумаги США, облагается налогом на территории РФ. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо заполнить и предоставить ему документ W-8BEN (форму предоставит брокер).
В соответствии с этим документом для вас как для нерезидента будут применимы статьи конвенции об избежании двойного налогообложения. Доходы резидентов РФ на рынке акций США облагаются только российскими налогами.

Полученные дивиденды облагаются по-иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии с местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно, но не должна превышать:

• 5% валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, которая владеет не менее чем 10% акций с правом голоса в компании, выплачивающей дивиденды;
• 10% валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Работа на рынках Великобритании

Уточнение: если обслуживающий вас брокер предоставляет вам доступ на рынки Великобритании, но является резидентом другой страны, то налогообложение происходит в соответствии с конвенцией между РФ и той другой страной.

В соответствии с договором между РФ и Соединенным Королевством Великобритании (от 15 февраля 1994 года) доход, полученный на финансовом рынке (кроме дивидендов) облагается в стране пребывания трейдера (инвестора), т.е. в России. Схема налогообложения аналогична работе на рынках США. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо поставить брокера в известность о том, что вы являетесь нерезидентом.

Полученные дивиденды облагаются по-иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии с местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно в размере, но не более 10% валовой суммы дивидендов.

Работа на рынках Японии

В соответствии с договором между РФ и Японией (от 18 января 1986 года) доход, полученный на финансовом рынке (кроме дивидендов) облагается в стране пребывания инвестора, т.е. в России. Схема налогообложения аналогична работе на рынках США. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо поставить брокера в известность.

Полученные дивиденды облагаются по иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно, но не более 15% валовой суммы дивидендов.

Как взимается налог с иностранных инвестиций

В зависимости от того, с каким брокером вы заключаете договор (российским или зарубежным), существуют два варианта уплаты налога с иностранных инвестиций (см. схему ниже).

Если вы напрямую обращаетесь к зарубежному посреднику и заключаете с ним договор, то вы сами должны будете уплачивать налог на доходы, указывая доходы в своей налоговой декларации. В этом случае вы сами несете ответственность за уплату или неуплату налога.

Если вы выходите на зарубежные рынки через российского брокера (заключаете с ним договор), то уже он становится для вас налоговым агентом и сам будет высчитывать и взимать с вас налоги, полученные на зарубежных рынках. При этом надо отметить, что российский брокер выводит инвестора на биржу через другого иностранного брокера, имеющего доступ на биржу.

Источник

Декларирование дохода при инвестициях за рубежом

В продолжение статьи Налоги инвесторов на зарубежных рынках подробнее расскажем о том, что нужно для того, чтобы задекларировать свои доходы, полученные на зарубежных рынках.

В Налоговом кодексе РФ доходы, полученные индивидуальным инвестором от операций на зарубежных рынках, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Здесь необходимо помнить, что под налогообложение подпадают только налоговые резиденты.

Налогооблагаемая база и ставка

Что считать доходом, который подлежит налогообложению?

Проще говоря, доход от продажи уменьшается на стоимость приобретения этих активов (причем берутся активы, которые приобретались первыми) с учетом удержанных комиссий брокера, депозитария и других выплат.

Ставка налога составляет 13% от суммы дохода. Если при выплате определенного дохода был удержан какой-либо подобный налог в стране источнике дохода, то эта сумма может быть зачтена в счет уплаты российского налога. Эта возможность зачета должна быть закреплена в Соглашении об избежании двойного налогообложения РФ с той страной, которая выплачивает такой доход.

О налоговой декларации по форме З-НДФЛ

Итак, если российский инвестор, проанализировав свою деятельность на зарубежном рынке находит то, что стоит задекларировать, а это должно быть только положительный результат (убытки не декларируются), то он должен отправить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года за предыдущий календарный год. Сдача деклараций можно осуществить лично, почтой или через личный кабинет на сайте www.nalog.ru (этот вариант самый удобный и быстрый).

Уплатить налог нужно самостоятельно до 15 июля, не дожидаясь требований налоговой инспекции.

Рекомендуем не затягивать со сдачей налоговой декларации, т. к. каждая декларация проходит проверку, а она составляет не более 90 дней.

Документы к налоговой декларации

Для того чтобы проверка прошла быстро и безболезненно, необходимо вместе с декларацией предоставить подтверждающие документы. Они должны быть понятны не только самому инвестору, но и проверяющим. Так как такие виды доходов декларируются довольно редко, то вопросы у проверяющих могут возникнуть.

Вместе с декларацией предоставляются следующие копии документов:

• Документ, подтверждающие открытие брокерского счета (это может быть договор с брокером).

• Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и датах операций (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера или запросить у брокера).

  Дополнительно можно предоставить отчет по форме 1042-S, которая оформляется американскими брокерами после 15 марта следующего года за предыдущий. Образец формы 1042-S смотрите в приложении к статье.
  

• Собственный расчет по всем операциям с пересчетом валюты в рубли по каждой сделке. Данный документ составляется в свободной форме и за основу его берется отчет брокера. Каждая сделка пересчитывается по курсу ЦБ РФ, учитываются комиссии и другие расходы. Расчет должен быть сделан отдельно по ценным бумагам и отдельно — по ФИСС (при заполнении декларации доходы учитывается по разным кодам).

• Пояснительная записка с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов. Это необязательный документ.

• Если в предыдущие периоды был убыток, который засчитывается в отчетном периоде, то необходимо предоставить соответствующее заявление о переносе убытков на следующие периоды.

К этому перечню можно добавлять любые документы по проводимым операциям. Если какие-либо подтверждающие документы не на русском языке, то необходимо приложить перевод (достаточно простого построчного перевода).

При наличии нескольких счетов у разных брокеров, по которым проводились операции, необходимо рассчитать общий совокупный результат за календарный год (не забывая про условие разграничения ценных бумаг и ФИСС) и, в случае положительного результата, задекларировать его.

Механизмы для снижения налогов

Российский инвестор, как правило, проводит торговые операции не только на зарубежных рынках, а также и на российском. В случаях, если результат от инвестирования на российском и зарубежных рынках неодинаковый, а противоположный (т.е. на каком-то из счетов есть убыток), то можно при формирования общего результата минимизировать сумму налога, уменьшив полученный доход на понесенный убыток.

Общие рекомендации

Декларировать свои доходы — это вопрос, который предстоит решать каждому инвестору, основываясь на своих моральных и материальных принципах. Российский инвестор, выходя на российский рынок ценных бумаг, понимает, что с его положительного результата деятельности будет удержан налог и соглашается на это. Такой же принцип должен присутствовать и при инвестировании на зарубежных рынках – часть своего дохода необходимо перечислить в бюджет. Хоть на первый взгляд декларирование сопряжено с определенными сложностями, но все-таки уклонение от налогов несет в себе несравнимо большие риски.

Источник

Налог на инвестиции для россиян

Содержание статьи:

Инвестирование, как и любой вид деятельности, связанный с получением прибыли, облагается налогами. В некоторых случаях государству необходимо отдать немалую часть доходов. Какой налог на инвестиции обязан платить инвестор и какие существуют способы оптимизации? Рассмотрим налогообложение по различным инвестиционным инструментам.

Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ

Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.

Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.

Виды налогов с доходов от инвестиций:

• Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
• Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
• Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
• Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.

За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).

Обратите внимание! Размер налога повлияет на конечный итог прибыли от инвестиций.

Про ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это специальный финансовый инструмент для совершения операций с ценными бумагами самостоятельно или через управляющее лицо, позволяющий оптимизировать налог на инвестиции.

Основные правила ИИС:

• 1 человек = 1 счет;
• Максимальная сумма пополнения – 1 миллион рублей в год;
• Налоговый вычет от государства;
• На внесенные средства можно покупать ценные бумаги только на российских рынках или через российского брокера;
• Пополнять счет можно в любое время, но только рублями;
• Средства нельзя использовать на другие цели, кроме инвестиционных;
• Минимальный период для начисления вычета – 3 года;
• Средства на счетах ИИС не застрахованы в АСВ (Агентство страхования вкладов);

Основное преимущество ИИС – это возможность получить налоговый вычет от государства по истечении трех лет.

Существует два варианта получения вычета:

• тип А – на сумму внесенных средств 13%;
• тип Б – на размер финансового результата, не платить налог с полученного дохода.

Вычет положен гражданам, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ.

ИИС – один из тех финансовых инструментов, который подходит новичкам, поскольку налоговый вычет покрывает небольшие убытки при торгах. Однако возможности начинающих инвесторов ограничены и не выходят за рамки российского рынка инвестирования.

Какие налоги и как платить на брокерских счетах в РФ и за рубежом

При инвестировании в зарубежные финансовые инструменты можно выбрать два варианта их покупки:

• Через российских брокеров;
• Напрямую покупать у иностранных брокеров.

В первом случае всеми вычислениями по налогам с иностранных инвестиций будет заниматься ваш брокер. Подоходный налог в стандартном размере 13% будет автоматически снят от полученной прибыли.

При самостоятельном инвестировании через иностранных брокеров, считать и платить налог на инвестиции за рубежом придется лично. Только придется учитывать все тонкости международного сотрудничества по налоговым расчетам.

Например, в Америке, согласно закону «Об избегании уплаты двойного налога» подписанного между РФ и США в 1992 году, налог платиться один раз – в России (форма W-8BEN). При расчете налога на дивиденды в России выплачивается только 3%, поскольку эмитент при расчете дохода снимает 10% налога с каждого нерезидента США.

При этом возникает довольно много сложностей при расчете самих налогов:

• Необходимо пересчитывать все операции в рубли по курсу на дату сделки
• Необходимо пересчитывать все комиссий в рубли по курсу на дату сделки
• Учитывать доходы и убытки необходимо раздельно по фондовому, валютному и срочному рынкам.
• Заполненной декларации недостаточно, так как нужен пакет других форм и документов
• Также есть валютная переоценка. Простой пример: Вы купили акцию за $100 при курсе доллара 65 рублей. То есть потратили 6500 рублей. Акция упала и стала стоить $90. Однако, доллар подорожал и стал стоить 80 рублей. По факту вы потеряли на акции 10%, но в рублях у вас было 6500, а стало 7200. Так при реальном убытке 10% ваша рублевая доходность выросла на 700 рублей. Готовьтесь заплатить от этой величины 13%.

Таким образом, при инвестировании через иностранного брокера вам скорее всего понадобится помощь налогового консультанта.

Важный момент! При покупке иностранных акций освобождения от налога не будет даже после трехлетнего срока владения.

Налог на инвестиции по полисам зарубежных страховых программ

Английский способ инвестирования через специальные unit-linked программы отличается высокой степенью защиты и отсутствием налогообложения в период инвестирования. Клиент получит полную защиту своих средств и освобождение от уплаты налогов при инвестициях за рубежом на все время действия договора. Свободу от налогов обеспечивает договор страхования жизни, на основании которого заключается контракт между инвестором и компанией. Именно этот способ позволяет размещать активы на зарубежных площадках и законно не платить налоги. При этом налог необходимо заплатить с дохода лишь при выводе средств в РФ. О принципах налогообложения по полисам unit-linked мы детально рассказывали в нашем блоге в статье Unit-linked vs. брокерский счет: налоги и отчетность.

Юнит-линкед программы могут использоваться для разных целей:

• Накопить на обучение, пенсию, другую финансовую цель;
• Создать диверсифицированный инвестиционный портфель;
• Защитить активы от кредиторов и государства
• Передать активы в наследство по упрощенной процедуре

При выборе unit-linked программы обязательно учитывайте тот фактор, что инструмент эффективен для долгосрочного инвестирования – более 5, а лучше 10 лет и более.

Налог на наследство

Согласно нормам российского законодательствам платить налог при получении наследства не нужно. Однако распоряжаться деньгами можно только согласно нормам закона:

• Депозит – дождаться вступления в права и подать в банк документ, подтверждающие этот факт.
• Брокерский счет – уведомить брокера о вступление в права наследования и переоформить документы на свое имя;
• Страховой полис – при оформлении страхового полиса сразу прописываются правила наследования и сами наследники. Деньгами можно распоряжаться сразу.

Если наследование идет через американского брокера, то освобождения от налогов не будет (сумма налога значительная – до 45%, при владении 60 и более тыс. долларов). Единственным выходом из этой ситуации может быть совместный брокерский или специальный траст.

Налог на инвестиции: Какие есть варианты оптимизации

При уплате налогов с иностранных инвестиций есть несколько способов сберечь свой капитал.

Обозначим основные варианты:

• Фиксировать убыток – если были убыточные сделки, то уменьшать прибыль на сумму убытков;
• Пользоваться налоговыми вычетами – ИИС, трехлетняя льгота, ИИС+льгота. Детальнее на сайте ФНС.
• Применять льготные инструменты – облигации с льготным купоном, ценные бумаги инновационного сектора экономики, необращающиеся ЦБ;
• Использовать сальдирование всех видов дохода за год – нужно правильно выбрать налоговые базы, которые можно между собой сальдировать (если вы получили прибыль по одному виду инвестиций, а убыток – по другому). Этот же принцип можно применить к операциям у разных брокеров;
• При инвестировании за рубежом использовать накопительные и инвестиционные счета unit-linked.

Выводы

Если вас интересует только российский рынок ценных бумаг, то с точки зрения налогообложения наиболее удобно пользоваться услугами российских брокеров и счетами ИИС.

При инвестировании на зарубежных площадках для оптимизации налогообложения целесообразно рассмотреть полисы зарубежных страховых программ unit-linked в качестве альтернативы классическому зарубежному брокеру.

Закажите бесплатный индивидуальный расчет программы от международных страховых компании у нас на сайте:

Источник