1. Теоретические подходы к оценке эффективности инвестиционных вложений в подготовку кадров и повышение интеллектуального потенциала организации

1.1 Понятие, сущность, назначение инвестиций, направленных на подготовку кадров и повышение интеллектуального потенциала организации

Инвестирование представляет собой акт вложения денежных средств (инвестиций) с целью получения дохода в будущем [3, с. 22]. Таким образом инвестиции — это денежные средства, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта [4, с. 4].

Подготовка кадров рассматривается как двойные инвестиции — в человека и в производство [12]. Они будут экономически целесообразными, если только в будущем обеспечат более высокий уровень доходов.

Подготовка кадров есть планомерное и организованное обучение и выпуск квалифицированных кадров, владеющих совокупностью специальных знаний, умений, навыков и способами общения. Она включает в себя внутреннее и внешнее обучение. Можно выделить несколько способов:

— обучение, организованное непосредственно в организации собственными силами (внутреннее обучение),

— обучение в средних и высших учебных заведениях, а также организованное специальными центрами по подготовке и переподготовке кадров (внешнее обучение) [6].

Обучение на рабочем месте носит оперативный характер, всегда конкретно, так как ориентировано на освоение конкретного трудового прогресса, выполнение конкретной работы, не требует больших расходов. В процессе обучения используются различные методы, такие как:

1. наставничество — передача знаний и навыков от более опытного и компетентного человека к менее опытному в процессе их личного общения;
2. стажировка — направление для приобретения опыта и специальных знаний в другие организации, где происходит обучение с помощью консультантов;

3. ротация — последовательная работа на разных должностях, в том числе и в других подразделениях организации;

4. ассистирование — помощь в выполнении повседневных обязанностей руководителю-наставнику;

5. дублирование — исполнение обязанности кандидатом на должность обязанностей своего наставника при консультировании последним подопечного [8].

Обучение вне рабочего места более эффективно, имеет большую теоретическую направленность, дает разностороннюю подготовку, но требует значительных затрат.

Важнейшим направлением инвестиций в трудовые ресурсы является вложение в образование, включая общее и специальное, формальное и неформальное.

Наиболее эффективным направлением движения инвестиционных потоков, предназначенных для подготовки специалистов, является «предприятие — учебное заведение», что обеспечивает сбалансированность между спросом и предложением на рынке труда и сокращает срок отдачи инвестиций в этот проект.

Инвестиции в образование являются одними из самых важных. Общее и специальное образование улучшают качество, повышают уровень и запас знаний человека, тем самым увеличивают объем и качество человеческого капитала. Инвестиции же в высшее образование способствуют формированию высококвалифицированных специалистов, высококвалифицированный труд которых оказывает наибольшее влияние на темпы экономического роста [4].

Инвестиции в образование по содержательному признаку обычно разделяют на формальные и неформальные. Формальные инвестиции — это получение среднего, специального и высшего образования, а также получение другого образования, профессиональная подготовка на производстве, различные курсы, обучение в магистратуре, аспирантуре, докторантуре и пр. Неформальные — это самообразование индивида, к этому виду относится чтение развивающей литературы, совершенствование в различных видах искусства, профессиональное занятие спортом и пр. [11].

Правительства, фирмы и индивидуальные работники инвестируют средства в образование, так как рассчитывают в будущем получить вознаграждение в виде более высоких заработков, расширения доступа к интересной и перспективной работе, повышения социального статуса.

Вместе с тем многие теоретики развития трудовых ресурсов видят эффект образования не только в абсолютных размерах дохода, но и в быстром приросте трудовых ресурсов и валового внутреннего продукта благодаря инвестициям.

Теория человеческого капитала всегда исходила из высокой эффективности вложений в образование. Все исследования эффективности вложений в человека через образование указывали на ее рост по мере увеличения сроков обучения, причем рентабельность ассигнований в этом случае намного превосходила прибыльность вложений в физический капитал. Эти выводы стали теоретическим обоснованием для беспрецедентного развития сферы просвещения и подготовки кадров в развитых капиталистических странах. Затраты на образование стали восприниматься общественным мнением уже не как статья непроизводительного потребления, а как одни из наиболее эффективных видов инвестиций.

Частью трудового потенциала работника является его интеллектуальный потенциал, который рассматривается как возможности работника, определяющие границы его участия в трудовой деятельности, количество и качество труда, которым располагает работник. Однако потенциал — это только возможности, а продуктом становятся результаты реализации этого потенциала, которые возникают как следствие трудовой активности работника в интеллектуальной сфере [10].

Современные наукоемкие предприятия ориентированы на интенсивные инвестиции в человеческий капитал и информационные технологии. Интеллектуальная составляющая затрат в совокупном объеме затрат на производство демонстрирует стабильный рост.

Развитие интеллектуального потенциала персонала — достаточно сложная задача, поскольку предполагает инвестирование. Современным предприятиям постоянно приходится принимать управленческие решения об инвестировании средств в развитие интеллектуального потенциала.

Понятие интеллектуального потенциала связано с такими понятиями как интеллект и интеллектуальный капитал организации. Интеллект — способность человека к мышлению, рациональному познанию, генерации новой информации. Интеллектуальный капитал — совокупность интеллектуальных активов компании. Интеллектуальные активы представляют совокупность знаний, в значительной степени или частично отчужденных от их создателей и представляющих коммерческую ценность для организации и его контрагентов. Эти знания могут быть и защищены, и не защищены правовыми отношениями. Интеллектуальный капитал используется как ресурс при интеллектуальной деятельности; в то же время он аккумулирует созданные сотрудниками интеллектуальные активы и деловую репутацию предприятия. Эффективность интеллектуального воспроизводства — это превышение результата воспроизводственного процесса над затратами во время формирования, использования, совершенствования (обновления) интеллектуального продукта.

Основным фактором существования и развития интеллектуального капитала является инвестирование в интеллектуальный потенциал персонала. В настоящее время вопросы осуществления вложений в интеллектуальный потенциал персонала и оценки их эффективности актуальны и мало изучены.

Укрупненная классификация инвестиций в интеллектуальный потенциал представлена на рисунке 1.1.1 [14, с. 10].

Рисунок 1.1.1 — Классификация инвестиций в интеллектуальный потенциал персонала

Можно выделить 3 основных вида инвестиций в интеллектуальный потенциал:

— расходы на образования, включая профессиональную подготовку кадров, профессиональное совершенствование и профессиональную переподготовку. Компании обычно используют смешанную форму обучения, а крупные организации создают собственные учебные центры и корпоративные университеты;

— расходы на здравоохранение, складывающиеся из расходов на профилактику заболеваний, медицинское обслуживание, диетическое питание, улучшение жилищных условий;

— расходы на планирование карьеры персонала. Инвестиции в планирование и мотивацию карьеры позволяют достичь баланса между интересами организации и работника, т.к. последовательно продвижение сотрудника по ряду должностей способствует реализации конкретных целей организации, а также развитию интеллектуального потенциала самого работника и определению им той должности, на которой он мог бы работать с больше творческой отдачей.

Выделяют следующие особенности инвестиций в интеллектуальный потенциал:

1. отдача от инвестиций в ИП прямо зависит от продолжительности трудоспособного периода;

2. с годами ИП накапливается и преумножается;

3. по мере использования ИП доходность повышается до предела, ограниченного временем работы сотрудника в организации, а затем снижается;

4. по сравнению с инвестициями в иные формы капитала инвестиции в ИП приносят большую социально-экономическую выгоду;

5. определение отдачи в ИП определить трудно;

6. период окупаемости вложение долог;

7. инвестиции в ИП приносят организации значительный разнообразный эффект [18].

И в заключение можно сказать, что знания становятся сегодня одним из главных источников роста производительности и конкурентных преимуществ. Существует тесная взаимосвязь между процессами по управлению знаниями и общими результатами деятельности предприятия. Эти знания проявляются в навыках, умениях и профессиональном уровне сотрудников и закрепляются в виде организационной культуры, брендов, патентов, лицензий, имиджа, то есть в виде интеллектуального капитала. Таким образом, интеллектуальный капитал является основой будущего развития. И результаты могут быть особенно впечатляющими, если выбранное направление управления интеллектуальным капиталом будет соответствовать стратегическим целям предприятия. В конечном счете, рациональное использование возможностей человеческих ресурсов, применение нестандартных подходов позволяет решать многие возникающие проблемы, зачастую даже без существенных материальных затрат. И именно здесь появляется проблема эффективного превращения интеллектуального капитала в стратегический потенциал организации. Если предприятие заинтересовано в развитии своих сотрудников, как карьерном, так и профессиональном, в первую очередь необходимо создать условия, способствующие данному процессу. Это создание творческой атмосферы, выявление деловых и личностных качеств, использование способностей работников. Для этого необходимо выявить имеющийся интеллектуальный капитал, а в дальнейшем ставится задача по эффективному его управлению и использованию. И уже на этом этапе целесообразно понятие интеллектуального капитала заменить понятием интеллектуальный потенциал, представляющим собой возможности развития и использования интеллектуального капитала, то есть знаний, умений, навыков, ценностей, информации и т.д. Управление интеллектуальным капиталом включает в себя такие элементы, как обучение, обмен знаниями, возможность высказывать свое мнение, использование информационных технологий и многое другое.

1.2 Методологические подходы к анализу эффективности инвестиций в подготовку кадров и повышение интеллектуального потенциала организации

Для оценки инвестиционного проекта применяют 2 способа, которые, в свою очередь, содержат в себе следующие показатели:

1. Статическая оценка инвестиционного проекта:

— чистый доход (ЧД);

— срок окупаемости (Т_ок);

— рентабельность проекта (R).

2. Динамическая оценка инвестиционного проекта:

— метод расчета периода окупаемости инвестиций (Т_ок);

— внутренняя норма прибыли (ВНД);

— индекс доходности (ИД).

Также необходимо рассчитывать чистую дисконтированную стоимость (ЧДД), основанную на определении разницы между суммой денежных поступлений, порождаемых реализацией инвестиционного проекта и дисконтированных к текущей их стоимости, и суммы дисконтированных текущих стоимостей всех затрат, необходимых для реализации этого проекта. Формула для расчета ЧДД имеет вид:

где УP_td_t — накопленная дисконтированная чистая прибыль;

УK_td_t — накопленные дисконтированные инвестиционные затраты.

Если ЧДД положительна, то проект может считаться приемлемым.

Если в проекте предполагаются длительные затраты и длительная отдача, то формула для расчета чистой текущей стоимости будет иметь следующий вид:

где: I_t — инвестиционные затраты в t-й период.

Этот метод оценки инвестиций получил широкое распространение. Однако он не говорит об относительной мере роста богатства инвестора. А это всегда имеет большое для него значение.

Первый способ оценки предполагает следующие расчеты.

Чистый доход рассчитывается как разность между чистой прибылью и инвестиционными затратами. Формула следующая:

где K_t — инвестиционные затраты, связанные с реализацией проекта;

P_t — чистая прибыль от реализации инвестиционного проекта.

Срок окупаемости (Т_ок) — период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции. Его можно рассчитать как отношение инвестиционных затрат к средней прибыли. Формула выглядит следующим образом:

где К — инвестиционные затраты;

P_ср — средняя прибыль.

Метод расчета рентабельности инвестиций — это метод расчета показателя R, позволяющего определить, в какой мере возрастает богатство инвестора в расчете на один рубль инвестиций. Формула для расчета этого показателя следующая:

где Р_ср — средняя прибыль;

К — суммарная стоимость инвестиций.

Очевидно, что если ЧДД>0, то R>1 и наоборот. Следовательно, если R>1, то такие инвестиции приемлемы. Однако R, выступая как показатель абсолютной приемлемости инвестиций, в то же время позволяет:

— определить что-то вроде меры устойчивости проекта;

— получить надежный инструмент для ранжирования различных инвестиций с точки зрения их привлекательности.

Второй способ включает в себя расчеты следующих показателей.

Метод расчета внутренней нормы прибыли (ВНД) или внутреннего коэффициента окупаемости инвестиций представляет собой, по существу, расчет уровня окупаемости средств, направляемых на цели инвестирования и по своей природе близок к различного рода процентным ставкам. Наиболее близкими по экономической природе к внутренней норме прибыли считаются:

— действительная (реальная) годовая ставка доходности, предлагаемая банками по своим сберегательным счетам (т.е. номинальная ставка доходности за год, рассчитанная по схеме сложных процентов в силу неоднократного начисления процентов в течение года, например, ежеквартально);

— действительная (реальная) ставка процента по ссуде за год, рассчитанная по схеме сложных процентов в силу неоднократного погашения задолженности в течение года (например, ежеквартально).

где r_1,2 — ставки дисконта;

ЧДД_1,2 — значение ЧДД при r₁ и r₂ соответственно.

Формально ВНД определяется как тот коэффициент дисконтирования, при котором ЧДД = 0, т.е. при котором инвестиционный проект не обеспечивает роста ценности фирмы, но и не ведет к ее снижению. Поэтому ВНД называют поверочным дисконтом, так как она позволяет найти граничное значение коэффициента дисконтирования, разделяющее инвестиции на приемлемые и невыгодные. Для этого ВНД сравнивают с тем уровнем окупаемости вложений, который выбирается в качестве стандартного. Этот стандартный уровень желательной рентабельности называют барьерным коэффициентом HR. Принцип сравнения этих показателей такой:

— если ВНД > HR, проект приемлем;

— если ВНД 1 — проект эффективен, при ИД t , (1.2.9)

где F_t — будущая ценность денег в период времени t;

K_t — размер инвестиций,

r — ставка процента [13, с. 26].

Для определения экономической эффективности профессионального обучения персонала в организации применяется метод контрольной группы или метод, который базируется на сопоставлении значений конкретных показателей трудовой деятельности работников за предшествующий и следующий после подготовки, переподготовки или повышение квалификации периоды.

В мире существует несколько моделей измерения эффективности инвестиций в персонал. Классическая методика определения результативности обучения разработана в 1975 г. Дональдом Кирпатриком. Ее цель — подсчитать, как изменились показатели работы предприятия благодаря проведенному обучению, продемонстрировать, принесли ли инвестиции в подготовку кадров необходимую отдачу. Теоретически можно подсчитать отдачу на инвестиции в обучение по следующей формуле:

где ROІ (return on іnvestment) — отдача на инвестиции в обучение;

ДД — прирост дохода, принесенный подразделением, который учился;

З_об — затраты на обучение (прямые затраты на оплату тренера, аренду помещения, недополученная прибыль из-за отсутствия сотрудников на рабочем месте).

Рассчитанную величину отслеживают в динамике, что позволяет установить, как соотносятся затраты на подготовку кадров и доходы предприятия. Но точного ответа на вопрос, какую отдачу в денежных единицах принесли вложения в повышение квалификации персонала, таким способом не получить. Изменение экономических показателей работы фирмы не зависит прямо от результатов проведенного обучения. На доход влияет великое множество факторов: конъюнктура рынка, ценовая политика, рекламные акции, действия конкурентов, кадровые перестановки и т.п. Выделить, какая часть прибыли заработана «благодаря» проведенным тренингам, практически невозможно.

При инвестировании финансовых ресурсов в интеллектуальный потенциал у руководства и владельцев предприятия возникает ряд вопросов, связанных с эффективностью вложений. В связи с этим при расчетах необходимо использовать интегральный критерий, включающий показатели прогнозной оценки изменения рентабельности создаваемого ИА в результате развития ИП, прогнозной оценки изменения коммерческой значимости ИА, социально-психологической значимости развития ИП, прироста интеллектуальной активности персонала, окупаемости затрат на развитие ИП, а также рентабельности инвестиций в развитие ИП. Расчет интегрального критерия различается в зависимости от того, планируется ли использовать создаваемый ИА внутри компании или во внешней среде. Например, показатель прогнозной оценки изменения рентабельности создаваемого ИА в результате развития ИП рассчитывается следующим образом:

а) расчет стоимости ИА на заданном этапе его разработки затратным методом:

где Т_ф — фактический срок действия охранного документа на дату оценки;

Т_н — номинальный срок действия охранного документа;

З_tH — затраты на НИР в t-м периоде;

З_tK — затраты на конструкторскую и технологическую документацию в t-м периоде;

З_tП — затраты на правовую охрану в t-м периоде;

a_t — коэффициент приведения разновременных ежегодных сумм к одному расчетному году;

К_n — коэффициент индексации, учитывающий изменение индекса цен в t-м периоде;

t_n — начальный период;

t_к — конечный период;

б) расчет стоимости ИА, приходящейся на одно изделие:

SИА = SИА / N, (1.2.12)

где N — объем выпуска продукции;

в) расчет прогнозной доли прибыли от реализации продукции, приходящейся на ИА:

РИА = (Pn — Sn) — (Pp — Sp), (1.2.13)

где Pn, Sn, Pp, Sp — соответственно прогнозная цена изделия с использованием ИА, себестоимость единицы продукции с использованием ИА, цена единицы базового образца, себестоимость единицы продукции с использованием базового образца;

г) расчет прогнозной рентабельности ИА:

RИА = РИА / SИА х 100%, (1.2.14)

д) расчет прогнозной рентабельности ИА в результате инвестирования в развитие ИП — RИАR (аналогично пунктам а — г);

е) расчет прироста рентабельности ИА в результате инвестирования в развитие ИП:

RИА= (RИАR — RИА)/ RИА х 100%, (1.2.15)

Таким образом, данный подход к оценке окупаемости инвестиций в развитие ИП является в некоторой степени нетрадиционным. В соответствии с ним окупаемость инвестиций в развитие ИП при IКЗ = 1 достигается в момент завершения работ по созданию ИА и его вовлечения в хозяйственный оборот.

Предложенный подход к оценке и выбору вариантов инвестирования в развитие ИП позволяет руководству предприятия принимать более обоснованные управленческие решения.

Подводя итог, можно сказать, что инвестиционные вложения в подготовку кадров и интеллектуальный потенциал организации имеют очень важное значение. Их необходимость объясняется тем, что на данный момент в современных рыночных условиях наиболее важным инструментом, обеспечивающим стабильность компании и повышение её конкурентоспособности, является именно подготовка персонала в соответствии с текущими и перспективными требованиями её внешней и внутренней среды. Способность и готовность сотрудников учиться быстрее конкурентов является надежным фактором, обеспечивающим эффективное функционирование любого предприятия на рынке труда.

Помимо этого, важным фактором также является необходимость обеспечения быстрой профессиональной адаптации новых сотрудников, связанная с ростом численности персонала предприятий, обусловленным постоянным расширением сфер деятельности, созданием развернутой филиальной сети.

Разработка технологий подготовки персонала крупных организаций становится практически востребованным направлением управленческой деятельности и предназначена для поддержания высокой профессиональной компетентности работников.

Подготовка, переподготовка, повышение квалификации связана с интеллектуальным потенциалом. Он складывается из накопленного объема знаний, интеллектуального уровня сотрудников, опыта инновационной деятельности. Интеллектуальный потенциал нуждается в непрерывном формировании, развитии и поддержании, так как именно он, его уровень развития и степень реализации являются одним из условий эффективного функционирования любой организации.

И именно все вышеуказанное определяет важность и необходимость инвестирования в подготовку кадров и интеллектуальный потенциал организации.

2. Анализ эффективности работы организации в области подготовки кадров и повышения интеллектуального потенциала организации (на примере ГУ «СДЮШОР №5»)

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации

Государственное учреждение «Специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва №5» создано для осуществления оздоровления, спортивной подготовки подрастающего поколения, подготовки спортивного резерва и воспитания спортсменов высокого класса. Школа действует на основании Устава, руководствуется Положением о СДЮШОР, правовыми актами Республики Беларусь и локальными нормативными актами.

Имущество Учреждения является городской коммунальной собственностью и закреплено за Учреждением на праве оперативного управления.

Распоряжение имуществом осуществляет Гомельский городской Совет депутатов в соответствие с законодательством Республики Беларусь.

Учредителем учреждения является Гомельский городской исполнительный комитет Органом государственного управления Учреждения является отдел физической культуры, спорта и туризма Гомельского городского исполнительного комитета, оперативное управление по развитию приоритетного вида спорта (хоккей с шайбой) в школе осуществляется при участии КСУП «Хоккейный клуб «Гомель»».

Учреждение финансируется из городского бюджета.

Школа осуществляет свою деятельность в соответствии с трудовым законодательством Республики Беларусь, типовым положением о детско-юношеской спортивной школе, нормативными документами Министерства спорта и туризма, гражданского кодекса Республики Беларусь.

Школа приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации, обладает самостоятельным балансом расчетными и иными счетами в банковских учреждениях, печатью с изображением государственного герба Республики Беларусь, штампы со своим наименованием, товарным знаком и иными реквизитами.

Школа может в установленном порядке создавать обособленные структурные подразделения. На день регистрации Школа не имеет обособленных подразделений. В случае их создания Школа в месячный срок вносит сведения о них в свой Устав.

Школа вправе заниматься финансово-хозяйственной деятельностью, которая проводится с целью обеспечения уставных задач Школы. Средства, полученные Школой от осуществления приносящей доходы деятельности и приобретенное за их счет имущество, поступают в самостоятельное распоряжение Школы и учитываются на отдельном балансе.

Школа отвечает по своим обязательствам находящимися в ее распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по ее обязательствам несет Собственник. При ликвидации Школы, если она имеет задолженность по платежам в бюджет, по решению хозяйственного суда может быть наложена первоочередная субсидиарная ответственность на Собственника Школы или других лиц, которые имеют право давать обязательные указания для Школы или иным образом определить его действия. Также субсидиарная ответственность может быть наложена на вышеуказанных лиц по решению хозяйственного суда при экономической несостоятельности (банкротстве Школы).

Цели деятельности школы:

— обеспечение проведения спортивно-массовых и других мероприятий, осуществляемых по линии отдела физической культуры, спорта и туризма Гомельского городского исполнительного комитета;

— организация и проведение, самостоятельно или на основании совместной договоренности с КСУП ХК «Гомель» и иными юридическими лицами, спортивно-тренировочных, концертных, зрелищных и культурно-массовых мероприятий, фестивалей, выставок, услуг общественного питания, фирменных магазинов, производственных участков, мелкооптовой торговли;

— организация мероприятий в области туризма;

— организация и проведение встреч, симпозиумов, конференций для различных министерств и ведомств;

— содействие развитию спорта и туризма в Республике Беларусь путем открытия различных секций, кружков, клубов по интересам;

— проведение профилактических мероприятий и санитарно — просветительной работы среди населения;

— организация деятельности структурных подразделений.

Для осуществления данных целей ГДЮСШ №5 «Ледовый дворец» г. Гомеля осуществляет следующие виды деятельности:

— деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта;

— деятельность стадионов и других спортивных объектов;

— прочая спортивная деятельность;

— деятельность театров, концертных залов и подобных объектов;

— прочая развлекательная деятельность;

— прокат бытовых товаров и предметов личного пользования;

— услуги по хранению транспортных средств, принадлежащих гражданам;

— розничная торговля (включая алкогольные и табачные изделия) и общественное питание;

— оптовая торговля широким ассортиментом товаров;

— деятельность, связанная с обеспечением физического комфорта;

— деятельность танцевальных залов, дискотек и школ танцев;

— деятельность по обеспечению пожарной безопасности;

— деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц;

— деятельность, связанная с привлечением в Республику Беларусь иностранной рабочей силы и трудоустройством граждан Республики Беларусь за границей.

На базе СДЮШОР №5 проводятся мероприятия международного и республиканского масштаба: такие как Республиканские соревнования среди детей и подростков по хоккею «Золотая шайба», на призы Президента Республики Беларусь, Суперфинал Континентального кубка IIHF, Гран-При по фигурному катанию на коньках ISU «GOLDEN LINX», Международный турнир по хоккею с шайбой «Кубок Полесья».

— 2 тренажерных зала,

— 3 зала для занятий общефизической подготовкой,

— 4 сауны (1 с бассейном),

— площадка с искусственным покрытием для игры в хоккей на траве,

— комплекс служебных, бытовых и производственных помещений.

Таблица 2.1.1. Динамика основных показателей, характеризующих хозяйственную деятельность ГУ «СДЮШОР №5» за период с 2009 г. по 2011 г.

Источник