Инвестиции передаются по наследству

ИИС по наследству – когда не передается, а когда наследование разрешено

Оглавление. Жми для простмотра

Индивидуальный инвестиционный счет закреплен за конкретным человеком. Поэтому он является его собственностью. Соответственно, как и для многих других материальных и нематериальных объектов, принадлежащих кому-либо, наследование ИИС в случае смерти владельца существует и активно практикуется.

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Передача ИИС по наследству с точки зрения закона

Будь то дом, автомобиль, техника или инвестиционный счет – наследство перейдет только в том случае, если претендент подтвердит степень родства с погибшим или будет указан в завещании. В первом случае необходимо обратиться к нотариусу и предъявить пакет документов, состоящий из:

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

• Личного паспорта;
• Документа, подтверждающего родство (свидетельства о рождении, например);
• Свидетельства о смерти человека, на которого зарегистрирован ИИС.

Если родственная связь подтверждена, то больше всего шансов на наследство имеют дети (в том числе приемные), супруг или супруга, родные родители.

p, blockquote 3,0,1,0,0 —>

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Лучший брокер

p, blockquote 5,0,0,0,0 —> Рисунок. По наследству ИИС передается – наследование предусмотрено законодательно.

Во втором же случае, когда кандидат на наследование указан в завещании, существует шанс, что баланс счета к нему перейдет не полностью. Речь о том, что передавать в случае гибели ИИС можно не только родственнику. Тогда после смерти владельца равный приоритет получает и внесенный в документ друг или коллега, и некоторые родственники, даже если они не упоминаются в бумаге. Обязательную долю имеют несовершеннолетние или нетрудоспособные дети (как родные, так и приемные) и нетрудоспособные родители (достигшие пенсионного возраста, например). Максимум, который может получить сторонний человек при существовании детей или родителей в таком состоянии, – это половина от счета. Другие же 50% поровну разделяются между теми, кому обязательная доля полагается.

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Чтобы в завещании указать наследника ИИС, владелец счета должен внести следующие данные:

p, blockquote 7,1,0,0,0 —>

• О себе: сведения по паспорту;
• О наследниках: паспортная информация, нотариально заверенное подтверждение об их дееспособности;
• О ИИС: реквизиты, дата регистрации, полное ФИО владельца, совершенные операции, баланс и т.д.

Процедура наследования ИИС

После смерти человека, на имя которого зарегистрирован счет, должно пройти как минимум 6 месяцев до собственно вступления в наследство. Такой длительный срок нужно подождать, чтобы каждый из претендующих на ИИС успел заявить о своем праве или отказаться от него.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Не всегда даже близкие родственники знают о существовании завещания и тем более о том, указаны ли они там. На онлайн-портале Федеральной нотариальной палаты данную информацию можно проверить, указав личные сведения об умершем человеке.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

Узнав о том, что внесен в завещание или по праву родства претендует на наследство, человек следующим шагом отправляется в нотариальную контору с пакетом документов:

p, blockquote 10,0,0,1,0 —>

• Личный паспорт;
• Свидетельство о смерти;
• Документ, подтверждающий кандидатуру на наследство: копия завещания или подтверждение степени родства.

Далее будущий наследник знакомится с информацией о текущем состоянии ИИС, ведь не всегда наследство несет лишь положительный результат – получить можно и долговые обязательства. В зависимости от решения оформляют и заверяют согласие о принятии или отказ.

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

В течение полугода аналогичную процедуру проходят все претенденты, а после некоторые из них становятся владельцами счета или его доли. Доказательством этого статуса является свидетельство, за которое придется еще и уплатить небольшую пошлину.

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

Что наследуется

Формально наследуется счет, но переоформить ИИС невозможно, поэтому все ценные бумаги, перешедшие к человеку, перемещаются на его отдельный брокерский или инвестиционный счет. Завершив процедуру с нотариусом, новому владельцу проще всего обратиться в брокерскую организацию с необходимыми документами (паспорт, свидетельство о смерти, нотариально заверенное свидетельство о вступлении в наследство), где по совместительству откроют ИИС для перевода активов.

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

Налоговые вычеты ИИС по наследству не передаются

При наследовании ИИС все налоги, распространяющиеся на доходы (от дивидендов, купонов, продажи акций и облигаций), аннулируются. То есть новый владелец счета при нежелании вести инвесторскую деятельность может просто продать имеющиеся активы и вывести средства. Если погибший хозяин счета получал НДФЛ (по типу А или Б), то новые налоговые вычеты при решении закрыть ИИС наследник получать не будет, но и возвращать государству ничего не придется даже при том условии, что счет будет закрыт раньше 3 лет с момента регистрации.

Источник

Передается ли ИИС по наследству и активы на нем

Индивидуальный инвестиционный счет, как и банковские депозиты, недвижимость и другое имущество, можно наследовать. Передача имущества осуществляется либо по завещанию, либо по закону (т.е. на основании родства). Для оформления документов заявитель обращается к нотариусу. Причем посетить нужно специалиста именно по месту последнего жительства умершего. С собой берут паспорт и документы о родстве, а также свидетельство, подтверждающее факт смерти.

Можно ли при жизни передать право на инвестиционный счет по наследству

Право наследования счета можно передать еще при жизни. Для этого держатель ИИС составляет завещание, в котором указывает:

• полный состав имущества, в том числе банковских депозитов, ИИС и т.п.;
• ФИО и паспортные данные наследодателя;
• ФИО и паспортные данные 1 или нескольких наследников;
• отметка нотариуса о том, что дееспособность и документы лиц, участвующих в составлении документа, проверены.

Если завещание не составлялось, предусматривается наследование по закону, т.е. получение имущества родственниками в порядке их очередности, установленной ст. 1142-1145 ГК. Например, в первую очередь средства со счета должны получить дети (вне зависимости от возраста), муж/жена и родители. Причем дети могут быть не только родными, но и приемными.

Важно понимать, что даже при наличии завещания ИИС по наследству может быть передан тем лицам, которые в обязательном порядке получают свою долю (ст. 1149 ГК). Это граждане, которые в любом случае имеют право на часть наследного имущества:

• дети до 18 лет (как родные, так и приемные);
• дети любого возраста, если они признаны нетрудоспособными (например, в связи с инвалидностью);
• родители в нетрудоспособном возрасте (по инвалидности и/или пенсионеры).

Обязательная доля позволяет получить не менее половины того имущества, которая бы могла наследоваться ими, если бы не было завещания. Например, на счете лежит 1 млн. руб. Владелец составил завещание на третье лицо, при этом у него есть 1 несовершеннолетний ребенок. Тогда последний получит не менее 500 тыс. руб., а оставшаяся часть перейдет лицу, указанному в завещании (при отсутствии других наследников).

Какие документы необходимы и в какие сроки

Получить средства с ИИС или ценные бумаги сразу невозможно: для этого следует подождать минимум 6 месяцев. Указанный срок необходим для того, чтобы другие наследники (если они есть) также смогли заявить о своих правах. Например, за это время могут объявиться новые претенденты на имущество, которые:

• ранее не могли этого сделать (находились в командировке, на лечении, в тюремном заключении);
• имеют обязательную долю в ИИС и другом наследственном имуществе;
• также указаны в завещании (если бывший владелец выбрал сразу несколько наследников);
• готовы в суде опротестовать завещание (например, есть подозрения, что оно было составлено незаконно, по принуждению и т.п.);
• готовы в суде доказать свое родство (например, установить отцовство посмертно).

Чтобы заявить о своих правах, наследнику необходимо обратиться к нотариусу по последнему месту жительства покойного. Причем не имеет значения, было ли составлено завещание или нет. С собой необходимо взять паспорт, свидетельство о смерти, копию завещания (при наличии) или документы, подтверждающие родство:

• свидетельство о заключении брака;
• свидетельство, подтверждающее рождение;
• свидетельство, подтверждающее факт усыновления/удочерения;
• другие документы.

Перед визитом можно предварительно уточнить, было ли составлено завещание, и у какого именно нотариуса. Для этого наследник заходит на сайт Федеральной нотариальной палаты и бесплатно проверяет информацию по известным данным:

• ФИО наследодателя;
• дата его рождения;
• дата его смерти.

Если за обозначенный срок наследники так и не появятся, то индивидуальный инвестиционный счет, равно как и другое имущество, будут считаться выморочным. Они переходят в собственность государства или населенного пункта (по месту расположения).

Даже по истечении 6 месяцев для открытия наследства новые претенденты могут доказать свое право на имущество. Но в этом случае они должны обратиться не к нотариусу, а в суд. Им понадобится также обосновать, что срок был пропущен по уважительной причине – болезнь, тюремное заключение и т.п.

Список очереди наследников ИИС

Если завещание отсутствует, наследство распределяется в порядке очереди (по степени родства):

1. Первыми претендентами будут родные, а также приемные дети, вдова или вдовец и родители умершего. В случае смерти детей ИИС получают их дети, т.е. внуки и внучки бывшего владельца.
2. Вторая линия – это братья и сестры, родившиеся как от общих, так и от разных родителей (например, одна мать, но разные отцы). Также к этой очереди относятся их дети. На второй линии находятся и бабушки, дедушки умершего.
3. В третью очередь средства с индивидуального инвестиционного счета получат тети и дяди бывшего владельца и их дети, которые приходятся умершему двоюродными братьями и сестрами.
4. Если этих наследников нет, то деньги будут передаваться представителям четвертой очереди – это прадедушка и прабабушка.
5. На пятой линии родства находятся двоюродные дедушки, бабушки, внуки и внучки.
6. На шестой – двоюродные тети дяди и их дети. Также сюда включаются правнуки, правнучки.
7. Последняя очередь – неродные отец и мать и падчерицы/пасынки.

Порядок наследования индивидуального инвестиционного счета

В целом наследование ИИС не отличается от особенностей наследования другого имущества – банковских депозитов, квартиры, автомобиля, ценных бумаг и т.п. На практике процедура выглядит так:

1. Наследники обращаются к нотариусу, предъявляя свои права и соглашаясь принять наследство (как само имущество, так и долги при их наличии).
2. Они подают заявление о принятии наследства.
3. Спустя 6 месяцев снова приходят к нотариусу и получают свидетельство о наследстве, оплачивают пошлину (размер указан ниже).
4. После этого приходят к брокеру (это может быть банк или другая финансовая компания), предъявляют паспорт, свидетельство о смерти и свидетельство о наследстве.
5. Получают средства со счета.

Впоследствии другие претенденты на деньги и имущество могут подать в суд. Если они будут признаны правыми, часть средств перейдет в их собственность на основании судебного решения.

Размер госпошлины за принятие наследства

наследники	первой очереди	все остальные
размер пошлины	0,3%	0,6%
максимальная сумма	100 тыс. руб.	1 млн. руб.

Наследование облигаций

В состав наследственной массы включается все имущество, в том числе облигации:

• федерального займа (государственные);
• муниципальные (местных органов власти);
• корпоративные (коммерческих компаний).

Процедура наследования также определяется гражданским законодательством. Однако на практике могут быть 2 варианта получения средств:

1. Наследование непогашенных облигаций.
2. Наследование ранее погашенных облигаций.

В первом случае наследуется только номинал, без купонного дохода. Например, если даже на счету накопился доход за 3 года, а сама облигация стоит условно 1000 рублей, наследник получен именно 1000. Во втором случае наследуется как номинал, так и полученный доход, т.е. вся сумма, которая есть на индивидуальном инвестиционном счете.

Если облигации принадлежат иностранному государству, они наследуются в соответствии с его законодательством. Например, в США установлен довольно большой налог на наследство до 45%, в то время как в России его нет.

Наследование инвестиционных паев

Наследование паев в инвестиционных фондах (ПИФ) имеет несколько особенностей. На практике процедура выглядит так:

1. Претенденты обращаются к нотариусу.
2. Он делает запрос в Управляющую компанию, осуществляющую руководство конкретным инвестиционным фондом.
3. Получает ответ и выдает свидетельство о наследстве через 6 месяцев после смерти прежнего владельца.

Затем наследник самостоятельно обращается в Управляющую компанию и берет с собой:

• паспорт;
• свидетельство, подтверждающее факт смерти;
• свидетельство о наследстве.

Документы предоставляются в оригинале либо в виде копии, заверенной нотариально.

Кому достанутся акции

Акции любой компании – как российской, так и иностранной, наследуются по общему порядку, предусмотренному российскими законами. Поэтому если на средства ИИС были приобретены ценные бумаги, например, компании «The Coca-Cola Company» или «IKEA», они будут переданы по наследству и оформлены на наследника по закону (родству) либо на гражданина, чьи ФИО указаны в завещании.

При описании акций в завещании необходимо тщательно указать все реквизиты:

• стоимость;
• код ценной бумаги ISIN;
• форма выпуска;
• валюта номинала;
• название компании на русском и английском языках.

Текст завещания допускается составить как лично, так и через нотариуса (со слов наследодателя).

Порядок наследования ИИС в Сбербанке

Чтобы получить ИИС, открытый в Сбербанке, по наследству, необходимо:

1. Обратиться к нотариусу, чтобы оформить свидетельство, подтверждающее право на наследство.
2. Затем посетить отделение Сбербанка, взяв с собой паспорт, свидетельство о смерти и о наследстве.
3. Получить средства с инвестиционного счета либо переоформить его на свое имя.

Надо ли платить налоги

Порядок наследования ИИС не предусматривает взимания налогов в соответствии с п.3 ст. 44 НК. Поэтому наследнику достается вся сумма, оставшаяся на счете. В дальнейшем он может распорядиться ею по собственному усмотрению – например, получить средства или открыть индивидуальный инвестиционный счет на свое имя.

Владелец ИИС умер, что будет с вычетом

Вычет на ИИС предоставляется в 2 вариантах (владелец выбирает 1 из них):

1. По взносам (максимум 13% от 400 тыс., т.е. 52 тыс. руб.).
2. По доходам – вычет за счет ранее удержанного НДФЛ 13%, например, с зарплаты.

Когда владелец счета умирает, он утрачивает как обязанность на уплату налогов, так и право получения вычета. При этом наследование индивидуального инвестиционного счета не предусматривает возможность получения и права на вычет. Например, если держатель счета не успел получить вычет, то и наследник не сможет получить эту сумму.

Например, гражданин открыл ИИС в 2016 г., и в течение 3 лет 2016-2019 гг. регулярно вносил на него по 400 тыс. руб. в год. Он успел воспользоваться 2 вычетами на общую сумму 104000 руб. (52000 + 52000). Третий вычет он не успел получить в связи со смертью. Взять эту сумму не сможет и его наследник. К тому же новый собственник освобождается от обязанности вернуть вычет в бюджет по причине того, что прежний владелец не продержал счет в течение 3 лет.

Таким образом, индивидуальный счет наследуется по правилам, предусмотренным гражданским законодательством. Процедура не имеет принципиальных отличий – претендент обращается к нотариусу по последнему месту жительства умершего человека. Затем получает свидетельство о наследстве и с этим документом приходит в банк или к другому брокеру. С полученных средств не оплачивается налог, поскольку это наследственное имущество. Однако и получить вычеты, которые полагались бы бывшему владельцу, тоже невозможно.

Источник