Инвестиции это актив или пассив баланса

Знакомимся с балансом

Бухгалтерский баланс представляет собой способ группировки имущества компании. Баланс отражает стоимость имущества, размер задолженности, прибыль и другие статьи на конкретную дату (конец года, квартала, месяца). Любой баланс состоит из численно равных актива и пассива (если актив не равен пассиву, то перед нами вовсе не баланс). Пассив показывает каким образом формируются источники финансирования компании, а актив – куда эти источники направляются. В общем виде баланс выглядит следующим образом:

• Внеоборотные активы.
• Оборотные активы.

• Капитал и резервы.
• Долгосрочные обязательства.
• Краткосрочные обязательства.

Теперь кратко познакомимся с каждой из статей актива и пассива.

Внеоборотные активы. Состоят из нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, различных видов долгосрочных (боле 12 месяцев) вложений и займов. Именно внеоборотные активы составляют опору компании в долгосрочной перспективе, генерируя более или менее стабильную прибыль.

Компания, у которой очень мало внеоборотных активов в общей сумме активов будет иметь очень изменчивую величину прибыли, которая будет зависеть от спроса на продукцию или услуги компании, а также от других циклических факторов, таких как величина арендной платы, стоимость обслуживания долга, уровень заработной платы и пр. Соответственно, цена акций таких компаний может изменяться в большом диапазоне – от десятков, до тысяч процентов. Такое часто наблюдается у розничных сетей, которые при агрессивном расширении предпочитают аренду помещений их покупке.

Оборотные активы. В их состав входят запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (до 12 месяцев) и денежные средства. Оборотные активы используются в ежедневной деятельности компании и подвержены значительным изменениям от периода к периоду, особенно это относится к денежным средствам. Более подробно об оборотных активах вы узнаете на сайте успешного форекс-брокера Gerchik & Co,

Оборотные активы обычно оборачиваются за год несколько раз (могут и десятки раз), формируя значительную часть выручки; т.е. оборотные активы генерируют постоянный поток прибыли. Капитал и резервы. К ним относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль/непокрытый убыток. Эта статья содержит собственный источники финансирования компании.

У ставный капитал является первоначальным видом финансирования; затем, в процессе деятельности за счет прибыли и других финансовых влияний формируются добавочный и резервный капиталы. Статья капитал и резервы должна постоянно увеличиваться из года в год. Если происходит обратное, т.е. есть четкая динамика уменьшения этой статьи, то об инвестициях в такую компанию лучше забыть.

Долгосрочные обязательства . Долгосрочными обязательствами называются кредиты и займы, погашены которые будут не ранее, чем через год. Кредитная ставка по долгосрочным кредитам меньше, чем по краткосрочным, поэтому за их счет имеет смысл формировать статью «внеоборотные активы». Такие обязательства идеально подходят при инвестировании в долгосрочные проекты.

Важное значение имеет вид процентной ставки – фиксированная ставка, взятая под невысокий процент, лучше плавающей, величина которой может сильно измениться в неблагоприятный для компании момент, и прибыльные проекты мгновенно превратятся в убыточные из-за увеличении оплаты процентов. Краткосрочные обязательства . В состав краткосрочных обязательств входят: займы и кредиты, кредиторская задолженность и другие платежи, осуществить которые необходимо в течение года. Как правило, краткосрочные займы и кредиты достаточно дорого обслуживать, поэтому использовать их стоит только там, где доходность выше процента по займам, а срок не превышает года.

Часто краткосрочные кредиты служат основой формирования внеоборотных активов, т.к. доходность их достаточно высокая. Хуже обстоят дела у компании, которая финансирует свои долгосрочные проекты краткосрочными обязательствами. Это говорит о недостаточной надежности такой компании .

Источник

Что такое актив и пассив в инвестировании и в управлении личными финансами

Всем привет! Сегодня расскажем, что такое актив и пассив в инвестировании и в управлении личными деньгами.

Понятия активов и пассивов применяются не только в бухгалтерском учете. Они присутствуют и в повседневной жизни любого человека.

Балансируя активами и пассивами можно добиться материального благополучия.

Что это такое

Если объяснять простыми словами, активами считается все, что приносит человеку доходы и прибыль (положительные денежные потоки).

Пассивами называют все то, что забирает деньги – (отрицательные денежные потоки).

В повседневной жизни важно балансировать активами и пассивами, стремиться, чтобы расходы не были больше доходов, и управлять личным бюджетом.

Понятие активов и пассивов на примерах

Актив – это вложения денег, времени, усилий, которые приносят постоянную прибыль или на протяжении определенного периода возрастают в цене.

Активы могут быть финансовыми (инвестиции, вложение денег), материальными (недвижимость, транспортные средства) и нематериальными (навыки, опыт, знания).

Популярными активами считаются:

• недвижимое имущество. Становится активом, если сдается в аренду. Стоимость недвижимости имеет тенденцию к росту.
• депозиты, вклады, накопительные счета. Приносят прибыль в виде начисления процентов.
• ценные бумаги, облигации и акции. Инвестиции в ценные бумаги при грамотном управлении приносят прибыль в виде дивидендов, процентов, купонов и пр.
• кредиты на развитие бизнеса. При правильном вложении кредитных денег, эти средства могут приносить активы.
• иные активы, растущие в цене. Сюда относятся драгоценные металлы, камни, раритетные монеты, книги, картины, марки и пр.
• паевые инвестиционные фонды (ПИФы). Средства передают в управление брокерам, получающим свой процент за определенную работу.

• кредиты наличными на потребительские цели, ипотека;
• недвижимость, транспортные средства, дорогостоящая техника, используемые для личных целей;
• деньги, взятые в долг у физических лиц, для удовлетворения собственных нужд;
• бизнес, не приносящий доходы.

Как пассив превратить в актив

Сдаваемое в аренду жилье из пассива превращается в актив. Сама по себе недвижимость является пассивом, поскольку требует постоянных расходов – оплата коммунальных услуг, проведение ремонта, налоги и пр.

Когда квартира сдается в аренду, все расходы берут на себя арендаторы. Помимо этого они оплачивают проживание, что приносит прибыль владельцам недвижимости.

Если говорить просто, активы делают людей богаче, пассивы же, напротив – беднее. Приведем примеры активов и пассивов в жизни людей разных социальных групп.

В жизни бедных людей активы отсутствуют. Как правило, расходы превышают доходы. Эти люди живут от зарплаты до зарплаты и постоянно кому-то должны.

Люди, относящиеся к среднему классу, балансируют доходы и расходы. Беда среднего класса в том, что из потребности растут быстрее доходов.

У таких людей тоже встречается много пассивов, приобретенных из-за неправильного управления личными финансами.

Богатые люди становятся такими, потому что постоянно приобретают активы и стараются избавиться от пассивов. Богатые никогда не расходуют больше, чем зарабатывают.

Как добиться баланса

Следует добиваться, чтобы расходы не превышали доходов. Скажем, общий доход в месяц составляет 60 тыс. рублей.

На пассивы ежемесячно уходит 50 тыс. рублей. Остаток (10 тыс. рублей) и есть баланс.

Чтобы баланс был приведен в порядок, нужно проделать ряд действий:

1. Выписать все свои ежемесячные расходы на лист бумаги.
2. Провести анализ расходов, подумать от чего можно отказаться без ущерба для качества жизни. Отказать от излишеств.
3. Определить положительные финансовые потоки (активы), источники доходов, их общую сумму в месяц.
4. Рассчитать ежемесячный баланс.
5. Подумать об увеличении баланса.

Первоначальной целью может быть достижение прибыли в соотношении актив/пассив в размере 10%.

Постепенно разницу между активами и пассивами нужно увеличивать, вкладывая свободные средства в активы.

Это на сегодня все.

Не забудьте поделиться публикацией с друзьями в социальных сетях, написать комментарий, поставить оценку. Подпишитесь на обновления блога.

Источник

Краткосрочные финансовые вложения: актив или пассив?

Краткосрочные финвложения

Похожие публикации

Финансовые вложения являются важным инструментом в предпринимательской деятельности, так как помогают эффективно работать денежным средствам, а не висеть «мертвым грузом» на счетах. Другими словами – это вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, выдача процентных займов и т.д.

Компании ведут синтетический и аналитический учет финансовых вложений, данные по этим счетам в обобщенном виде отражаются по итогам года в балансе. Финансовые вложения бывают долгосрочные, со сроком погашения более 1 года, и краткосрочные, – со сроком менее 1 года.

Долгосрочные и краткосрочные инвестиции различаются не только по сроку. Долгосрочные вложения сопряжены с большим риском, так как сложно спрогнозировать экономическую ситуацию надолго вперед, надо тщательно выбирать наиболее стабильное направление для инвестиций. Долгосрочные вложения осуществляются часто с целью получения контроля над предприятием, как например, покупка акций общества. Краткосрочные же вложения, напротив, часто размещаются для получения прибыли.

Синтетический и аналитический учет финансовых вложений

Для того чтобы разобраться, краткосрочные финансовые вложения – это актив или пассив баланса, рассмотрим какими бывают финансовые вложения. К самым популярным инвестициям относятся: векселя, предоставление займов под проценты другим компаниям, облигации, сберегательные сертификаты — это все активы компании. Когда компания выдает заем без процентов или выписывает беспроцентные векселя, то это относится к дебиторской задолженности и учитывается в строке 1230.

В балансе финансовые долгосрочные вложения учитываются в разделе 1 «Внеоборотные активы» по строке 1170, а краткосрочные во втором разделе «Оборотные активы» в строчке 1240.

В бухучете данные по финансовым вложениям отображаются на счете 58. Для каждого финвложения открываются субсчета. Например, 58.2 «Ценные бумаги»: здесь будут учитываться вексельные обязательства, облигации и другие ценные бумаги.

Для удобства нужно вести раздельный учет долгосрочных и краткосрочных инвестиций. Для этого надо открывать специальные субсчета второго порядка: 58.3 «Предоставленные займы» и 52.8.3. «Краткосрочные займы». Если же такого учета в течение года не велось, то надо самостоятельно в конце года разделить суммы для отражения правильного результата в балансе.

Для заполнения строки 1240 баланса берем дебет 58 счета и вычитаем из него кредитовое сальдо 59 и 63 счета. По этим счетам берем не все данные, а суммы краткосрочных вложений.

Отражение стоимости финансовых вложений в учете

При покупке финвложений в дебет 58 счета заносится первоначальная стоимость, а также иные затраты, связанные с приобретением. При продаже суммы списываются с 58 счета в корреспонденции с 91 счетом.

Когда ценные бумаги свободно обращаются на международном рынке, то фиксируется рыночная стоимость, которая в последующем корректируется по выбору компании ежемесячно или ежеквартально. Полученную разницу между текущей рыночной стоимостью и предыдущей оценкой списывают на счет 91 «Прочие доходы и расходы». К примеру, АО приобрело публичные акции 150 штук по 100 рублей за 1 штуку, в учетной политике зафиксировано, что переоценку акции проходят каждый квартал. После переоценки стоимость акций возросла до 150 рублей за штуку. При этом делаются проводки:

Дебет 58 Кредит 91-1

– 7500 руб. (150 шт. x (150 руб. – 100 руб.)) – сумма дооценки акций.

Компании на УСН могут осуществлять последующую оценку финвложений. Для этого данный способ надо закрепить в учетной политике и применять последовательно от одного отчетного года к другому.

Финансовые вложения, которые ставятся на баланс по первоначальной стоимости, могут обесцениваться, поэтому обязательно не реже одного раза в год нужно проводить проверку, по результатам которой, при наличии признаков снижения стоимости, к примеру, признаков банкротства у эмитента акций, создаются специальные резервы в размере разницы между учетной и расчетной стоимостью таких финансовых вложений. Сумма резерва относится на счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» и в финансовых результатах учитывается, как прочие расходы.

Источник

Что такое активы и пассивы: объясняю человеческим языком на простом примере

Доходы, расходы, долги – это лишь отдельные штрихи в общей финансовой картине. Понимание бухгалтерского учета помогает инвесторам определить источники финансирования компании, рассчитать прибыльность и оценить риски.

Это критически важно при проведении инвестиционного анализа, поэтому сегодня тема статьи: «Активы – это…» Используйте эту информацию в своих решениях.

Что такое активы и пассивы

Активы – это то, что приносит доход. Здания, квартиры, машины, деньги на счетах и пр., если они работают и приносят прибыль. Напротив, пассивы – расходы, которые обеспечивают работу предприятия. Взаимосвязь расходов и доходов отражается в бухгалтерском балансе. Это, пожалуй, самый сложный и важный для понимания предмет в бухучете.

Разница между пассивами и активами

Простой и гениальный пример показан в мультике «Трое из Простоквашино». Помните?

Корову взяли в аренду. Она дает молоко – это актив. Еще и отелилась. Арендная плата за нее – пассив. Выкупили корову и теленка – сократили пассивы. Было одно животное, стало два. Оба будут приносить прибыль. Готовый, кстати, вариант бизнес-модели! Но это так, схематично. Рассмотрю проблему глубже.

Собственные акции – это актив или пассив?

Есть мнение, что если предприятие может продать свои ценные бумаги и получить за них деньги, значит, это активы. Не совсем так. Результатом продажи, действительно, будут вырученные деньги. Их можно пустить на разные цели. А сами акции – пассив. Они выступают механизмом получения средств.

Взаимодействие активов и пассивов

Вот житейский пример: гражданин купил автомобиль, чтобы ездить на работу и дачу. Здесь он приобрел пассив. Машина сразу потеряла в цене, т.к. стала б/у, требует расходов на заправку, ремонт, хранение и пр. Потом этот человек решил работать на своей машине, получая за это гонорар. Тогда автомобиль становится профильным активом. С его помощью человек получает прибыль. На предприятиях ситуация выглядит аналогичным образом.

Активы и пассивы в бухгалтерской отчетности

Это главные показатели, которые позволяют практически полностью оценить деятельность предприятия. Соотносятся между собой и отражаются в виде таблицы. Проще говоря, это статьи общего баланса – отчета предприятия за определенный период времени.

Активы и пассивы по Кийосаки

Этот господин выпустил 26 книг на финансовую тематику. Его блистательный труд «Богатый папа, бедный папа» наряду с другими произведениями продается по всему миру.

Конечно, это основы экономики «для чайников». Такой подход слишком упрощенный и спорный. Впрочем, в быту это вполне приемлемо. С фирмами сложнее. Судите сами.

Баланс организации я приведу в виде таблицы.

Активы	Пассивы
Оборотные. Деньги или товары, подлежащие продаже в течение года.	Собственный капитал. Формируется за счет денег учредителей. Получается, что предприятие как бы берет в долг деньги, и обязано их возвратить владельцу. Условно, конечно. Но раз должно, значит пассив.
Внеоборотные. То, чего компания продавать не собирается: земля, здания, станки, автотранспорт, долгосрочные инвестиции и пр.	Обеспечение будущих платежей.
Расходы будущих периодов. Траты, переходящие на следующий срок, после отчетного периода. Пример: страховка автомобиля на 2 года. Оплата второго года страхового полиса, в отчете этого года, будет отражаться в графе «Активы».	Долгосрочные обязательства. Собственные акции, облигации, ипотека, лизинг, кредиты и т.д.
Доходы будущих периодов. То, за что уже получены деньги, но услуги или поставки будут сделаны в следующем году.	Текущие расходы (обязательства).

Что делать с пассивами и активами

Г-н Кийосаки высказывается по этому поводу однозначно: избавляться от первых и копить вторые. Кстати, этот подход и вызывает критику в его адрес. По мнению гуру, я должен продать свою машину, потому что она не приносит дохода. Дачу – по той же причине. Да много чего еще.

Что такое чистые активы предприятия (ЧА)

У фирмы имеются собственные средства, которые можно оценить в деньгах. Есть и долговые обязательства. Разница между первым и вторым показывает ЧА предприятия.

ЧА и законодательство

Приказ № 84н Минфина РФ от 28.08.2014 г. утверждает их определение. Чистые активы – это все активы организации (АО) за исключением дебиторской задолженности учредителей в уставной капитал.

Долговыми обязательствами (ДО) считаются все долги предприятия, исключая доходы, которые будут получены в будущем периоде. Не учитывается помощь от государства или безвозмездно полученное имущество.

Формула расчета

Как формируется актив и пассив баланса

Основное правило составления бухгалтерского баланса фирмы: показатели должны быть равны друг другу. Например, фирма оформила кредит на 500 тыс. руб. Эти деньги отражаются в графе активов. Одновременно они заносятся в пассив как задолженность предприятия.

Чистые активы предприятия: интерпретация

Положительный показатель ЧА предприятия указывает на эффективность его работы. Этот индикатор учитывается инвесторами при принятии решений о покупке ценных бумаг, а банками – в вопросах кредитования.

С другой стороны, молодые предприятия могут иметь отрицательный показатель ЧА, но не быть убыточными. Поэтому данные цифры следует изучать в динамике.

Пример расчета

ООО «Мечта агрария» выпускает хозяйственный инвентарь. Годовой баланс выглядит следующим образом: внеоборотные активы (остаточная стоимость основных фондов, вклады в строительство, долгосрочные инвестиции) – 16 000 00 руб. Оборотные активы (свои денежные средства, долги сторонних организаций, запасы товара) – 800 000 руб.

Пассивы баланса: кредиты – 400 000 руб., текущие расходы – 700 000 руб.

ЧА = 1 600 000 + 800 000 – 400 000 – 700 000 = 1 200 000 руб.

Коды и строки бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс составляется по определенному алгоритму. Для каждого показателя в нем предусмотрена отдельная строка. Строкам присваиваются индивидуальные коды для удобства ведения статистического учета и контроля.

Каждая строка выражает стоимостной показатель, показывающий работу предприятия. Современные коды отображаются четырехзначным числом, где каждая цифра содержит определенную информацию.

Непрофильные активы также отображаются бухгалтерией в балансе предприятия.

Диагностика эффективности бизнеса по методу чистых активов

Одно из главных условий процветания предприятия – постоянный поиск возможностей к росту ЧА. Отрицательный показатель этого индикатора может свидетельствовать о том, что предприятие убыточно, не платежеспособно, существует на деньги кредиторов. В таком случае фирма может быть ликвидирована в судебном порядке.

Оценка активов по балансу

Такой подход использует отчеты компании. Это нужно для определения стоимости имущества, как материального, так и нематериального, а также имеющихся обязательств. Наряду с рыночной оценкой и оценкой доходов он помогает создать целостную картину о работе предприятия.

Стоимость и средняя величина совокупных активов

Сумма оборотных и внеоборотных средств показывает стоимость совокупных активов компании. Простыми словами: если сложить эти показатели на начало и конец года и разделить на 2, то получаем средние совокупные активы организации за год. Эти данные нужны для оценки динамики развития предприятия.

Коэффициент реальных активов

Характеризует потенциал деятельности фирмы. Он рассчитывается из суммы остаточной стоимости основных средств, сырья, материалов, нематериальных средств, незавершенного производства. Полученный результат нужно разделить на стоимость имущества организации.

Снижение коэффициента показывает негативную тенденцию деятельности субъекта, повышение – позитивную.

Коэффициент иммобилизации активов

Доля внеоборотных активов в балансе. Характеризует степень ликвидности имущества предприятия и возможность отвечать по своим обязательствам.

Коэффициент индекса постоянного баланса

Эти, и еще ряд коэффициентов, которые отражают эффективность работы компании, очень внимательно оцениваются профессиональными инвесторами. Принятие решения по приобретению ценных бумаг не должно основываться только на интуиции или мнении сторонних экспертов. Нужно внимательно изучать все показатели.

Надеюсь, что эта статья была вам полезна. Подписывайтесь на наши новости, делитесь ими с друзьями в социальных сетях. Всего вам доброго.

Источник