Инвестиции для нерезидентов россии

ИИС для нерезидентов: можно ли открыть, что для этого надо

Чтобы инвестировать свободные денежные средства, можно открыть ИИС у одного из российских брокеров. Для этого не обязательно иметь гражданство России. Такая возможность есть и у иностранцев, но при условии выполнения некоторых требований. О них пойдет речь ниже.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

ИИС расшифровывается как индивидуальный инвестиционный счет. Он представляет собой брокерский счет, при помощи которого физическое лицо может приобретать ценные бумаги, акции и облигации, получая при этом налоговый вычет от государства.

Более точное определение ИИС представлено в п. 1 ст. 10.2-1 ФЗ РФ «О рынке ценных бумаг». Согласно этой норме под таким понятием подразумевается счет внутреннего учета, на котором учитываются денежные средства, ценные бумаги, обязательства клиента.

Для ИИС характерны следующие особенности

• его могут открыть только физические лица резиденты РФ;

• обслуживает и открывает такой счет брокерская или управляющая компания с лицензией ЦБ РФ;

• открыть можно только один инвестиционный счет;

• минимальный срок действия для получения налоговых преференций (вычет на доход) 3 года. При этом максимальный период существования ИИС не ограничен законом;

• в течение 1 года на такой счет можно положить не больше 1 000 000 рублей. Минимальная сумма взноса не установлена;

• валюта вклада – российские рубли;

• на выбор владельцев ИИС предлагаются две схемы налоговых преференций (более подробно об этом написано ниже);

• при выводе активов с ИИС происходит закрытие счета;

• ИИС бывает двух типов: брокерский счет и счет доверительного управления.

Условия участия в программе для нерезидентов

В действующем законодательстве не предусмотрен запрет для открытия ИИС гражданами других государств. Как уже было упомянуто выше, главное условие участия в такой программе – это наличие статуса налогового резидента РФ. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ физическое лицо приобретает такой статус при одновременном соблюдении следующих условий:

• нахождение на территории России не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев, идущих подряд;

• допускается выезд за границу в целях проведения лечения или обучения на период, не превышающий 6 месяцев.

Таким образом, чтобы открыть индивидуальный инвестиционный счет в России, иностранцу нужно получить статус налогового резидента. При этом гражданство в данном случае не имеет никакого значения.

Особенности открытия счета для иностранцев

Можно выделить ряд особенностей, о которых следует помнить иностранным гражданам, желающим открыть ИИС на территории России. Речь идет о следующих важных нюансах:

1. Не все брокеры соглашаются открывать счета такого типа для представителей других стран, несмотря на то, что в законе нет условия об обязательном наличии российского гражданства, некоторые брокеры отклоняют заявки иностранцев. В данном случае рекомендуется обратиться в другую брокерскую контору.

1. При подготовке документов для открытия ИИС может потребоваться нотариально заверенный перевод бумаг на русский язык (перечень таких документов указан ниже по тексту).

1. На момент создания счета иностранец должен быть резидентом РФ.

1. При подаче документов гражданину другого государства обязательно нужно будет подтвердить законность своего пребывания на территории России.

Все прочие условия открытия и использования ИИС едины как для граждан России, так и для физических лиц из других стран.

Какие документы нужны нерезиденту?

Сразу стоит отметить, что единого перечня бумаг, которые потребуются иностранцу для открытия ИИС, не установлено. У каждого брокера действуют свои условия по созданию такого счета, в том числе по перечню данных, требующихся от заявителя. В связи с этим точный список следует уточнять уже после выбора конкретной брокерской конторы.

В то же время можно обозначить стандартные документы, которые в любом случае будут запрошены брокером. Сюда относится следующее:

1. Удостоверение личности иностранного гражданина – следует помнить, что этот документ в обязательном порядке должен быть переведен на русский язык. Причем перевод заверяется у нотариуса.

1. Бумаги, выступающие основанием для законного пребывания в России – тут возможны разные варианты, а именно:

• РВП (разрешение на проживание в течение ограниченного периода времени);

1. Аналог российского ИНН. Требование о его представлении может выдвигаться отдельными брокерами.

Как выбрать брокера?

Одним из важных этапов открытия ИСС является выбор наиболее подходящего брокера, который будет выполнять такие задачи, как: учет денежных средств клиента, регистрация пользователя на бирже, предоставление полной информации о ходе реализации торгов, проведение расчетных операций и т. д.

Сделать правильный выбор неопытному инвестору достаточно сложно, поэтому, принимая такое решение, обязательно следует обращать внимание на следующие важные моменты:

• наличие у выбранного брокера лицензии ЦБ РФ на осуществление брокерской деятельности;

• рейтинг брокера среди других аналогичных компаний (чем он выше, тем больше доверия вызывает);

• условия открытия ИИС, в том числе для иностранных граждан (как уже было отмечено, не все брокеры оказывают такую услугу нерезидентам);

• наличие/отсутствие возможности открытия счета в онлайн режиме, интерфейс и удобство использования приложения для ведения торговых операций;

• изучение рынков, к которым есть доступ у конкретного брокера;

• размер тарифов и комиссий, а также наличие/отсутствие дополнительных платежей;

• объем информации, которой брокер обеспечивает своих клиентов и т. д.

Схема уплаты налогов иностранцами

По общим правилам удержание НДФЛ по операциям, произведенным клиентом в рамках ИИС, в том числе иностранцем, производится в момент закрытия такого счета.

Если на момент закрытия ИИС гражданин другого государства не сможет подтвердить свой статус налогового резидента, то с него будет удержан НДФЛ, размер которого равен 30 % от суммы полученного дохода. Такая ставка предусмотрена п. 3 ст. 224 НК РФ для иностранных физлиц – не налоговых резидентов (за исключением отдельных видов доходов).

Во всех иных случаях налогообложение производится в общем порядке с учетом вычетов, о которых подробно написано в следующем пункте.

Есть ли налоговые льготы для нерезидентов?

На выбор клиентов, в том числе иностранных граждан, представлены два вида налогового вычета по ИИС:

1. На взносы – в этом случае у владельца счета есть возможность вернуть ранее уплаченный налог (НДФЛ). Максимальная сумма возврата составляет 52 000 рублей в год. При этом максимальная сумма взноса, с которой можно вернуть 13 % налога, составляет 400 000 рублей в год.

Чтобы воспользоваться таким видом вычета по ИИС, иностранцу нужно выполнить следующие условия:

• иметь задекларированный доход, с которого уплачивается НДФЛ в размере 13 % (например, заработная плата, арендная плата от сдачи жилья на съем, доход по ГПХ и др.),

• наличие статуса налогового резидента.

1. На доход – при таком варианте доход по операциям, произведенным в рамках ИИС, не облагается НДФЛ (13 %) в момент его закрытия. Иными словами, у клиента появляется возможность не платить налог с дохода от инвестиционной деятельности такого вида (за исключением дивидендов).

Чтобы выбрать такой вид вычета, необходимо соблюдение следующих ключевых условий:

• с момента создания ИИС должно пройти минимум 3 года,

• при изъявлении желания воспользоваться вычетом на доход клиенту нужно будет подтвердить, что он не пользовался налоговыми преференциями по взносам,

• обязательно наличие статуса налогового резидента.

Следует помнить, что у владельца индивидуального инвестиционного счета, в том числе иностранца, есть возможность выбрать только один вид налогового вычета.

Подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что открыть в России ИИС может любое физическое лицо, включая граждан, прибывших из других стран. Главное для иностранца – приобрести статус налогового резидента. Кроме того, иметь его следует не только в момент открытия счета, но и желательно сохранить в дальнейшем. В противном случае иностранец не сможет воспользоваться налоговыми вычетами и будет вынужден заплатить 30 % от дохода, полученного по операциям на ИИС.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Источник

Как инвестировать и платить налоги нерезиденту?

В 2022 году я стану налоговым нерезидентом: переезжаю на работу в Нидерланды.

У меня есть два брокерских счета:

1. ИИС с вычетами за 2020 год и еще одним за 2021 год, пока я резидент и есть доход в РФ. Акции США и дивиденды от них же .
2. Обычный брокерский счет. Акции США и дивиденды от них же .

У меня такие вопросы:

1. Распространяется ли на нерезидентов льгота на долгосрочное владение акциями в три года и освобождение от уплаты НДФЛ?
2. Если дивиденды падают на счет ИИС и не выводятся со счета, нужно ли мне уведомлять о них налоговую каждый год?
3. Если уведомлять нужно, то какая налоговая ставка к ним будет применяться с 2022 года, если подписана форма W-8BEN ?

Нерезиденты России платят налог на доходы в российский бюджет только от источников в РФ. Если нерезидент получает доход от источника за пределами страны, бюджету РФ он ничего не должен. С другой стороны, нерезидент России не может пользоваться налоговыми вычетами. Разберемся подробнее, кто и где должен платить налог.

Кто такие налоговые резиденты

Налоговый резидент РФ — человек, который находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговое резидентство зависит не от гражданства, а только от того, находились вы на территории страны или нет.

Статус налогового резидента определяется на каждую дату выплаты дохода, но окончательный налоговый статус устанавливается по итогам года. ФНС считает, что даты выезда и въезда учитываются как дни нахождения на территории РФ. Если вы покинете территорию России до 2 июля 2021 года, то перестанете быть налоговым резидентом уже по итогам 2021 года.

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в российский бюджет со всех своих доходов. Нерезиденты платят в российский бюджет налоги только с доходов, полученных от источников в РФ.

Дивиденды по акциям иностранных эмитентов — это доходы от источников за пределами России. Нерезидент РФ, который владеет, например, акциями Schlumberger, не должен декларировать в России полученные по этим акциям дивиденды и платить с них налог.

А вот суммы от продажи таких акций через российского брокера относятся к доходам от источников в России. Если нерезидент РФ продает иностранные ценные бумаги через российского брокера, он должен заплатить налог с прибыли от продажи.

При этом нерезидент не обязан сам декларировать в РФ доходы от продажи ценных бумаг. Российский брокер выступает налоговым агентом и подает сведения в ИФНС по всем своим клиентам независимо от их налогового статуса.

Учтите, что если вы переедете в Нидерланды, то можете стать налоговым резидентом этой страны. У вас могут появиться обязанности перед голландским бюджетом. Вы должны будете показывать в налоговой декларации свой доход от источников за пределами Нидерландов: от торговли через российского брокера и от дивидендов по акциям США.

Иностранное налоговое законодательство сильно отличается от российского. Подробнее о голландских налогах можно почитать на сайте налоговой службы Нидерландов.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Могут ли нерезиденты использовать налоговые вычеты

Налоговые вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов РФ. Если вы перестанете быть резидентом, то больше не сможете использовать вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, вычеты по ИИС, а также переносить убытки на будущие периоды.

Если вы перестанете быть налоговым резидентом в 2022 году, то 2021 год — последний, за который можно получить налоговые вычеты.

Чтобы использовать вычет на сумму внесенных на ИИС денег — вычет типа А, надо быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором вы внесли деньги. Чтобы использовать вычет в размере финансового результата, полученного на ИИС, — вычет типа Б , надо быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором вы закрыли ИИС.

В случае с дивидендами от иностранных эмитентов важно, были ли вы налоговым резидентом РФ по итогам того года, в котором выплатили эти дивиденды:

1. если вы были резидентом РФ, нужно подать декларацию независимо от того, куда поступают иностранные дивиденды: на ИИС, обычный брокерский или банковские счета;
2. если вы не были резидентом РФ, то российскому бюджету с этих доходов вы ничего не должны — декларировать их в России не надо.

Что дает форма W-8BEN

Форма W-8BEN нужна, чтобы при выплате дивидендов по акциям США источник выплаты удерживал налог не по ставке 30%, а по ставке, которая предусмотрена договором между США и вашей страной проживания.

В случае с резидентами России дивиденды по американским ценным бумагам с подписанной формой W-8BEN облагаются налогом по ставке 10%. Удержанный в США налог можно зачесть, если подать декларацию в России и доплатить налог в российский бюджет. Для резидентов Нидерландов ставка налога с дивидендов от американских бумаг — 15%.

Форма W-8BEN не относится к REIT и LP. К дивидендам от таких бумаг применяется налоговая ставка 30 и 37% соответственно. Если вы налоговый резидент России, такой доход надо задекларировать в России, но доплачивать что-либо не нужно: удержанный в США налог больше, чем налог в РФ. Как с таким доходом должны поступать налоговые резиденты Нидерландов, лучше уточнить у голландских налоговых консультантов или сотрудников налоговой службы.

Учтите, что в течение 30 дней с момента переезда в Нидерланды вам надо подать новую форму W-8BEN. Вы ведь используете эту форму, чтобы получить льготу по соглашению между США и страной своего проживания.

Все тексты международных соглашений в области налогообложения, которые США заключили с другими странами, можно найти на сайте Службы внутренних доходов США.

Что в итоге

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами. Чтобы использовать вычет за долгосрочное владение ценными бумагами или вычеты за использование ИИС, нужно быть налоговым резидентом России на 31 декабря того года, когда возникло право на вычет.

Если вы налоговый резидент России и дивиденды от акций иностранных компаний поступают на ИИС, нужно по итогам каждого года, в котором вы получали эти дивиденды, подавать декларацию и платить налог.

Если вы нерезидент, декларировать эти дивиденды и платить налог в России не надо. Зато, вероятно, придется делать это в стране, где вы стали налоговым резидентом.

При подписанной форме W-8BEN ставка налога с дивидендов американских компаний зависит от того, резидентом какой страны вы считаетесь. Если вы резидент России, в США с дивидендов удержат 10%, которые можно зачесть при уплате налога в РФ. Для резидентов Нидерландов ставка налога — 15%. Форма W-8BEN не поможет сэкономить на налоге с дивидендов от REIT и LP.

Когда вы переедете в Нидерланды, должны будете заново подать форму W-8BEN . Сделать это надо в течение 30 дней с момента переезда. После переезда у вас появится обязанность декларировать доход от источников за пределами Нидерландов и платить с него налоги в этой стране.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Источник