Инвестировать до уплаты налогов

Нужно ли платить налоги на доход от инвестиций: подробный обзор

Всем привет, уважаемые читатели блога AFlife.ru! Налогообложение в России – это темный и ветвистый лес. В нем легко запутаться и заблудиться, особенно тем, кто не сильно разбирается в тонкостях начисления и уплаты налогов. Любой начинающий инвестор при проведении предварительных расчетов интересуется, какие налоги на инвестиции ему нужно будет заплатить и нужно ли их платить вообще?

Нужно ли платить налог на доходы от инвестиций

Вопреки наивным надеждам всех тех, кто хотел получать деньги и не выделять из них никакой части государству, налоги платить все-таки нужно. Но не всегда. Разберемся подробнее, в каких случаях необходимо будет выделить долю дохода в бюджет. Каким образом это нужно сделать? И когда можно спокойно вздохнуть и махнуть рукой на налоговые хлопоты?

Для начала следует понимать одно. В большинстве случаев основная задача любой инвестиционной деятельности – это получение дохода. Не важно, какой инструмент использовался для достижения этой цели – облигации, депозиты или акции. В российской системе налогообложения для всех частников действует налог на доходы с физических лиц (иными словами – НДФЛ). Его ставка составляет 13% для граждан РФ и 30% для нерезидентов. В отдельных случаях размер НДФЛ достигает 35%, но и эти ситуации мы также подробно разберем.

Услышав эту благую весть, некоторые начинающие инвесторы уже собираются подсчитывать убытки от своей еще не начатой деятельности и судорожно искать пути отступления. На самом деле, все не так страшно. Налог взимается только с доходов, при этом в расчет налоговой базы не входит сама сумма инвестиций. Другими словами, если было вложено 5 млн. руб и получено доходов на сумму 350 тыс. руб, то налог исчисляется только с суммы полученного дохода, в данном случае, налоговая база составляет 350 тыс. руб.

Дополнительно для каждого инвестора существуют налоговые льготы и вычеты. Они меняются в зависимости от способа вложения средств. На сегодня существуют несколько основных вариантов инвестирования денег:

• открытие депозитного счета в банке;
• вложение средств в коммерческую и некоммерческую недвижимость;
• проведение операций с ценными бумагами на фондовом рынке (акции, облигации и т.д.);
• инвестиции в золото;
• проведение валютных операций;
• вложение средств в криптовалюту.

Любой из озвученных способов инвестирования денег имеет свои особенности, преимущества и недостатки. Поэтому каждый из них необходимо рассматривать отдельно с учетом тонкостей налогообложения в конкретном случае.

Изменения в налоговом законодательстве

Как происходит расчет и уплата налога физическими лицами? Это тоже немаловажный вопрос, который интересует многих инвесторов, особенно если они являются частными лицами и работают самостоятельно.

По действующему налоговому законодательству любое физическое лицо, получившее доход, должно задекларировать его и сдать декларацию в свое региональное отделение ИФНС. После проверки содержимого документа и суммы исчисленного налога заявитель обязан уплатить его в течение определенного периода.

Для инвесторов алгоритм действий абсолютно тот же, но есть несколько поправок, которые вступили в силу с 2020 года:

• Если инвестор-физическое лицо в 2020 году будет продавать или обменивать ценные бумаги с контрагентом-юридическим лицом, то необходимость декларировать доход для него отпадает. Дело в том, что в соответствии с поправками, если частник получил доход от организации, то последнее признается налоговым агентом в отношении первого. Другими словами, если вы продали бумаги какой-либо компании, то именно она должна сдать декларацию, исчислить и удержать доход. И в случае необходимости выдать справку формы 2-НДФЛ. Эти изменения не распространяются на отношения между двумя физ. лицами. В этом случае каждый должен также декларировать свой доход. Но сотрудничать с компаниями сейчас стало значительно проще.
• Брокер теперь обязан заплатить налог за инвестора, если не удержал его (по договоренности или ошибочно). Дело в том, что брокерская компания является налоговым агентом для инвестора. Поэтому на нее ложилась обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога. При этом в ситуациях, когда налог был неправильно удержан или не удержан вообще, брокер не имел права оплачивать его из собственных средств. Он должен был просто сообщить об этом в свое подразделение ИФНС. Теперь же в случае неправильного исчисления и уплаты налога брокер обязан будет выплатить его из своих средств. Эта мера призвана повысить ответственность брокерских организаций. Правда, выявить имеющиеся ошибки в расчетах ИФНС сможет только при проведении проверки. Несмотря на это не стоит уповать на старый русский «авось» с надеждой, что пронесет, и аудита не будет. Налоговая славится своей предусмотрительностью и внезапностью.
• С апреля 2020 года иностранные граждане будут ставиться на учет в ИФНС в том числе и на основании отчетности брокеров. Если раньше они должны были самостоятельно вставать на учет или на основании данных, полученных из других госструктур, то теперь полномочия налоговой расширены. Они могут ставить на учет на основании полученных отчетов. В годовой отчетности указывается сумма дохода и НДФЛ, а также информация об инвесторе. Руководствуясь этими данными, ИФНС отправляет письмо брокеру или банку, которые должны перенаправить его непосредственно иностранному контрагенту.
• Изменилась форма сдачи отчетности брокерами. Теперь они сдают в ИФНС справки 2-НДФЛ по каждому инвестору. Также изменился крайний срок сдачи отчетности, и вместо 1 апреля теперь отчитаться нужно до 1 марта. Благодаря этому инвестор уже в начале марта сможет получить справку о доходах и будет уверен, что именно эти цифры переданы в ИФНС.

Теперь рассмотрим налогообложение по каждому способу инвестирования.

На депозиты

Возможно, для кого-то это прозвучит грустно, но с дохода, полученного с депозита, точно также необходимо платить подоходный налог. Правда, в этом деле есть одна маленькая, но очень важная тонкость: платить налог придется только с дохода, полученного со вклада размером более 1 млн.руб. То есть если сумма на депозитном счете не превышает 1 млн.руб. и составляет, к примеру, 800 тыс.руб., налог с полученных процентов платить не придется.

Надо отметит, что эта мера начнет действовать только в 2021 году и сейчас можно пока не переживать.

Есть еще одна деталь, которую не стоит забывать. Если ставка по вкладу превышает ключевую ставку ЦБ РФ на пять и более пунктов, то налоговая ставка будет уже 35%. Учитывая размер ключевой ставки (6,25-6,5%), можно смело предположить что депозиты с такой доходностью в нашей стране не встречаются. Поэтому платить налог именно по такой ставке придется только очень редкому «счастливцу».

Аналогичная ситуация и по валютным вкладам. На радость всем инвесторам, на курсовую разницу налог начисляться не будет, независимо от ее влияния на сумму. Доходность депозита рассчитывается ежедневно, позволяя минимизировать погрешность скачка курса валют. Ставка 35% действует на те депозиты, где действующая ставка превышает ключевую на 9 пунктов. Учитывая размер ставок по депозитам в валюте, НДФЛ 35% можно считать чем-то на грани фантастики.

От инвестиций в золото

Металлический вклад – один из самых стабильных и востребованных, особенно в периоды экономической нестабильности. Цены на золото также падают и растут, но если открывать его в перспективе на несколько лет, то можно не сомневаться, что сумма дохода будет приятно радовать глаз.

НДФЛ с дохода по золоту исчисляется по ставке 13%. Чтобы избежать погрешностей при расчете, необходимо сохранять все чеки при покупке и реализации своих металлических вкладов. Есть еще приятный момент – если инвестор владел своим металлическим вкладом более 3 лет, он получает льготу по уплате НДФЛ.

Доходы от недвижимости

Доходы, полученные от операций с недвижимостью, также облагаются налогом по ставке 13%. Но здесь есть несколько особенностей, которые важно учитывать:

• При продаже не облагается налогом недвижимое имущество, которое было во владении более 3 лет (если куплено до 01.01.2016 г.) или 5 лет (если было приобретено после 01.01.2016 г.).
• При реализации жилой недвижимости действует имущественный вычет 1 млн. руб., при продаже прочей недвижимости (например, гараж или коммерческое помещение) сумма вычета составляет 250 тыс.руб. Важно помнить, указанные суммы – максимальный размер вычета по всем объектам недвижимости.

От сделок на фондовом рынке

Все сделки на фондовом рынке также подлежат налогообложению. Если говорить об операциях с акциями, то в этом случае налоговая ставка составляет 13%. Налог рассчитывается только после реализации акций. А налоговой базой является не вся стоимость проданных ценных бумаг, а только разница между суммой реализацией и всеми расходами. К расходам относятся как затраты на покупку акций, так и на различные комиссии брокерам, оплату за хранение и т.д.

Декларируются доходы способом, описанным выше. То есть при сотрудничестве с юридическими лицами декларацию сдавать не надо, а при работе с физическими лицами – ответственность за сдачу отчетности ложится на инвестора.

С дивидендов

Дивиденды являются одним из видов дохода инвестора. Для резидентов налоговая ставка составляет 13%, для нерезидентов – 15%.

Акционерам отечественных компаний не требуется декларировать доходы и уплачивать налог, поскольку эту функцию выполняет эмитент, и инвестору приходит сумма уже за вычетом налога. Акционерам иностранных компаний нужно самостоятельно сдавать отчет по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог.

На облигации

Расчет налога при проведении операций с облигациями еще интереснее. Для каждой ситуации предусмотрена своя система. Причем для первых двух случаев владение облигациями сроком более 3 лет освобождает инвесторов от налогообложения.

• Если облигации были приобретены по стоимости ниже номинальной и держались на руках до момента погашения, то налоговой базой будет являться сумма разницы между ценой покупки и суммой погашения по номиналу.
• Если облигации приобретались по цене ниже номинальной и были реализованы до момента погашения, то налоговой базой будет разница между ценами покупки и продажи с учетом накопленного купонного дохода.
• Если был получен купонный доход по облигации, то именно от его суммы и будет рассчитываться налог. Стоит учитывать, что удерживается он еще до выплаты средств по купону.

Существуют облигации, которые полностью освобождаются от налогов. К ним относятся: ОФЗ и корпоративные облигации (если ставка по ним не превышает ключевую по ЦБ РФ + 5 пунктов). Справедливости ради стоит отметить, что и доходность перечисленных ценных бумаг не очень высока.

От валютных операций

Операции с валютой относятся к одному из подвидов имущественных операций. Поэтому на них распространяется вычет по доходам, а при владении валютой более 3 лет налогом она не облагается.

Важно знать, что по валютным операциям налоговым агентом является сам инвестор, поэтому декларировать доходы ему необходимо самостоятельно. Несмотря на возможный штраф и даже уголовную ответственность (при получении дохода свыше 600 тыс.руб.), многие инвесторы продолжают игнорировать необходимость сдачи отчетности, за что чаще всего несут ответственность.

От ПИФ

Работа с паевым имущественным фондом относится к имущественным операциям. Соответственно, на них распространяется та же налоговая ставка (13%) и те же льготы (не нужно платить налог по истечению 3 лет). Налоговой базой является доход, полученный с ПИФ, при этом стоимость самих ценных бумаг не облагается подоходным налогом.

От сделок по криптовалютам

И наконец, одно из наиболее актуальных и спорных направлений инвестирования – криптовалюта. Одни считают этот инструмент раздутым и недолговечным, другие видят в нем валюту будущего. Как бы то ни было, если валюта приносит доход, значит в теории необходимо заплатить с него налоги.

Но вопреки логике практика показывает невозможность регулирования рынка криптовалюты. Связано это в первую очередь с тем, что главное достоинство валюты – анонимность, а все операции совершаются через обезличенный цифровой счет. На сегодняшний день нет возможности сопоставить данные кошельки с конкретным физическим лицом. Поэтому пока доход с криптовалюты не является налогооблагаемым.

Инвестирование – это всегда риск, но далеко не всегда он оправдан. Если проект приносит хорошую прибыль, то учитывая лояльность налогообложения в России, можно заплатить налоги и спать спокойно. Тем более, что для налогоплательщиков предусмотрено множество льгот, вычетов и различных способов экономии. Одним из таких является ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), которые позволяет легко и быстро получить вычет. Открыть его можно во многих банках, в том числе в Тинькофф, Сбербанке, ВТБ и т.д.

Если вам понравилась наша статья, то делитесь ею в социальных сетях и обязательно подписывайтесь на обновления блога, чтобы не пропустить много чего интересного!

Источник

Секреты инвестиций: 21 способ сэкономить на налогах

финансовый советник, основатель консалтинговой компании «Богатство»

Комиссии, налоги и инфляция – неприятная, но, увы, неотъемлемая часть инвестиций. Обойтись без них совсем невозможно. Но в ряде случаев издержки можно уменьшить. Например, сэкономить на налогах, используя предусмотренные законодательством вычеты, льготы и другие, не противоречащие ему способы. Экономия даже в полпроцента в долгосрочной перспективе существенно увеличивает доход инвестора. О том, что именно можно сделать, расскажу в данной статье.

Инвестируйте надолго

№ 1. Трёхлетний налоговый вычет

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 2 ст. 219.1 НК РФ

Если вы приобрели акцию, облигацию или пай ETF, допущенные к торгам на Московской или Санкт-Петербургской биржах, либо пай российского открытого инвестиционного фонда (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ), и держали их в собственности минимум три года, при продаже от налогов освобождается по 3 млн. рублей дохода за каждый полный год владения. Так если вы продали бумагу спустя 3 года и 4 месяца с момента её приобретения, полученную прибыль для целей налогообложения можно уменьшить на 9 млн. руб.

Ежели брокер корыстно забрал ваши бумаги в РЕПО (не дайте ему этого сделать – риски) или вы по каким-либо причинам обменяли паи ОПИФов в рамках одной управляющей компании (пп. 3 п. 2 ст. 219.1 НК РФ), не расстраивайтесь – срок владения ценными бумагами не прерывается.

Вычет распространяется только на доход от реализации ценных бумаг (купоны входят, дивиденды – нет; п. 7 ст. 214.1 НК РФ), купленных, полученных в дар или унаследованных вами в 2014 году или позже. Проданы или погашены такие ценные бумаги должны быть с обычного брокерского счета, а не с ИИС.

Сумма вычета не может превышать положительный финансовый результат, полученный за год совокупно по всем операциям с обращающимися ценными бумагами. На будущее неиспользованный остаток вычета перенести нельзя.

На практике в вашем инвестиционном портфеле может одновременно находиться несколько разных ценных бумаг. Сроки владения ими будут отличаться. Для расчёта суммы вычета в этих случаях необходимо использовать специальный коэффициент и метод ФИФО (п. 2 и 3 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный вычет будет равен произведению коэффициента и 3 млн. руб.

Если в качестве объекта инвестиций выступала недвижимость, купленная до начала 2016 года либо иное имущество (гараж, серебряная монета и так далее), при продаже НДФЛ платить не надо вообще. А в случае владения этим имуществом менее трёх лет, вы вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 250 т.р. или 1 млн руб. в зависимости от типа имущества, либо зачесть расходы на покупку (ст. 220 НК РФ).

№ 2. Возвращайте уплаченный налог – ИИС типа «А»

Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ с учетом особенностей, установленных в п. 3 ст. 219.1 НК РФ

Позволяет ежегодно возвращать 13% от внесенной на счет суммы, но не более 52 тысяч рублей. Вернуть можно только ту сумму налога, которая уже уплачена в бюджет (либо зачесть ту, что подлежит уплате).

Если вы официально трудоустроены, сдаете квартиру, продали какое-либо имущество, которым владели менее 3-5 лет, выиграли ценный приз или являетесь индивидуальным предпринимателем и используете общую систему налогообложения, вы платите НДФЛ, а значит, первый тип ИИС может быть для вас.

Годы получения дохода и пополнения ИИС должны совпадать. Данный вычет можно совместить с социальным (обучение, лечение и так далее) или имущественным (покупка квартиры, продажа золотых слитков и так далее).

№ 3. Не платите налог с прибыли – ИИС типа «Б»

Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ с учетом особенностей, установленных в п. 4 ст. 219.1 НК РФ

Весь финансовый результат, включая доход от реализации ценных бумаг с учётом возможной разницы курсов валют, от налогообложения освобождается. Входят сюда и купоны облигаций. Правда, налог с них всё равно сначала удерживается у источника выплаты и лишь потом, при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта, принимается брокером в уменьшение налоговой базы (Письмо Минфина России от 23.01.2017 № 03-04-06/3254). А вот на дивиденды вычет, увы, не распространяется.

ИИС второго типа подойдет вам при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% – ведь возвращать из бюджета в этом случае вам попросту нечего.

Какой тип вычета ИИС нужен вам – решает математика. Вот простая формула. Разделите сумму пополнения счёта на имеющуюся или планируемую сумму средств на нём, и выразите результат в процентах. Если получается существенно больше 10% и вы платите НДФЛ, выбирайте первый тип вычета.

Впрочем, сделать все расчёты и определить, какой тип вычета выгоднее, можно постфактум, по истечение трёх лет. А пока – инвестируйте, пользуйтесь возможностью отсрочить уплату налога и заработать больше.

Кстати, в этом же и подвох – деньги с ИИС нельзя выводить, как минимум, в течение трёх полных лет с момента его открытия.

№ 4. Возвращайте налог – не платите налог

На заметку: Письмо Минфина России от 26.10.2016 N 03-04-07/62308

Используя вычет по ИИС первого типа, вы можете вернуть уплаченный НДФЛ. Но в этом случае у вас возникает необходимость платить налог с финансового результата. Хорошо.

А что мешает вам «убить сразу двух зайцев»?

• Открыть ИИС, купить ценные бумаги, продержать их в собственности более трёх лет.
• Закрыть ИИС, предварительно приведя финансовый результат к нулю и совершив междепозитарный перевод оставшихся ценных бумаг на обычный брокерский счёт, где, наконец, продать бумаги.

Итого. Вы и возвращаете НДФЛ, и уменьшаете налоговую базу на 3 млн. руб. за каждый год инвестиций.

Кажется, «слишком хорошо, чтобы быть правдой». Однако прямого запрета на подобный способ минимизации налогов законодательство пока не содержит, что косвенно подтверждается упомянутым выше письмом Минфина РФ. Главное – заблаговременно уточните у своего брокера, позволяет ли он выводить ценные бумаги на обычный брокерский счёт перед закрытием ИИС.

№ 5. За пределами биржи

Предположим, вы приобрели акции, долю в уставном капитале паи интервального или закрытого ПИФа на внебиржевом рынке. Они находились в вашей собственности, как минимум, 5 лет; акции в течение всего срока не соответствовали критериям, указанным в п. 3 ст. 214.1 НК РФ, то есть были не обращающимися. При продаже НДФЛ платить не нужно.

То же касается объектов недвижимости, приобретенных с начала 2016 года. А если срок владения менее 5 лет, вы можете претендовать на получение имущественного вычета (ст. 220 НК РФ). Не стоит, впрочем, забывать и о налоге на имущество, особенно в случае с нежилыми помещениями.

Сальдируй и богатей

«Если 6 из 10 выбранных мною акций выросли, я доволен», – неоднократно говорил и писал в своих интервью и книгах один из величайших инвесторов мира сего – Питер Линч. Полагаю, в вашем портфеле тоже найдутся убыточные позиции.

Суммирование или сальдирование положительных и отрицательных финансовых результатов различных операций по итогам одного или нескольких налоговых периодов, у одного или нескольких брокеров – хороший способ налоговой оптимизации.

№ 6. Закройте – откройте

Простейший случай. Предположим, вы открыли брокерский счёт и купили 10 акций. К концу года какие-то из них выросли, и вы их продали, а какие-то упали, но вы по-прежнему верите в эти компании и хотите оставить позиции на следующий год. Пожалуйста. Только имейте в виду, что эти акции можно продать и тут же снова купить. Это снизит налоговую базу и позволит сэкономить на налогах.

Некоторые не видят экономического смысла в подобных операциях и считают такие рекомендации проделками брокеров, желающих получить дополнительные комиссии. Это не так.

Во-первых, при совершении операций с ценными бумагами комиссии признаются расходами и уменьшают налогооблагаемую базу (п. 10 ст. 214.1. НК РФ). Во-вторых, закрывая позиции таким образом, вы «откладываете уплату налога на потом», что позволяет вам инвестировать высвободившиеся средства и потенциально получить большую прибыль за счёт эффекта сложного процента.

Этот метод подходит для обычных (в том числе зарубежных) брокерских счетов – не ИИС, так как в последних налоговая база рассчитывается не каждый год, а лишь в момент вывода денег со счёта.

Подходит он и для других финансовых инструментов. Главное, чтобы они были ликвидными и однотипными: доход от покупки пая одного ПИФа можно запросто уменьшить на убыток от покупки другого. Также можно сложить доход и убыток от торговли фьючерсами на акции.

№ 7. Хеджирование и диверсификация

Если вы, скажем, держите в портфеле акции, докупаете их опционами и время от времени торгуете фьючерсами на нефть, просто так сложить полученные финансовые результаты, увы, не удастся – только в соответствии с правилами сальдирования, описанными в п. 15 ст. 214.1 НК РФ. Вот их суть.

Есть три группы инструментов.

Группа А – обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги.

Группа Б:

• обращающиеся производные финансовые инструменты (ПФИ) на ценные бумаги;
• обращающиеся ПФИ на фондовые индексы;
• обращающиеся ПФИ на ПФИ на ценные бумаги;
• обращающиеся ПФИ на ПФИ на фондовые индексы.

Группа В – прочие обращающиеся ПФИ (нефть, пшеница и так далее).

И три основных правила:

• прибыль А можно уменьшить на суммуприбыли Виубытка Б.
• прибыль Б – на убыток А;
• прибыль В – на убыток Б;

Финансовые результаты полученные на индивидуальном инвестиционном и обычном брокерских счетах между собой не сальдируются.

Результаты инвестиций в не обращающиеся ценные бумаги тоже учитываются отдельно.

Также бывают ситуации, когда прибыли фактически нет, а налог платить всё равно надо. И это не только пресловутая валютная переоценка корпоративных еврооблигаций и акций на Санкт-Петербургской бирже, но и использование фьючерсов для хеджирования валютных рисков. Увы, таковы правила сальдирования.

№ 8. Время вперёд: перенос убытков прошлых лет

На фондовом рынке год на год не приходится – бывают и убыточные. Если, начиная с 2010-го, такие годы были у вас, не отчаивайтесь – убытки можно переносить вперёд на срок вплоть до 10 лет. Порядок регламентирован положениями пунктов 15 и 16 ст. 214.1 НК РФ.

Вспоминаем вышеупомянутые группы.

• Остаток от уменьшения прибыли группы А на суммуприбыли Виубытка Б можно перенести в уменьшение будущей прибыли В.
• Остаток от уменьшения прибыли Б на убыток А можно зачесть в счёт будущей прибыли А.
• Остаток от уменьшения прибыли В на убыток Б – в счёт будущей прибыли В.
• Совокупный убыток по всем ПФИ вне зависимости от базисного актива и убыток по обращающимся ценным бумагам переносится на будущие периоды отдельно.
• Убыток по не обращающимся ценным бумагам и ПФИ на будущие периоды не переносится.
• Все убытки переносятся только вперёд: доход 2020 года можно будет уменьшить на убыток 2019, а не наоборот.
• Перенос убытков осуществляется последовательно: если 2013 и 2017 годы были убыточными, из дохода 2020 года первым нужно будет вычесть убыток 2013.
• Убытки, полученные на индивидуальных инвестиционных счетах, на будущее не переносятся.

Всё вышеперечисленное распространяется как российские, так и на зарубежные инвестиции через одного или нескольких посредников. Но в некоторых случаях вам будет необходимо самостоятельно исчислить и уплатить налог, предварительно выразив полученные доходы в рублях по соответствующим курсам Банка России.

Не платите дважды

№ 9. Учитывайте уплаченный налог на дивиденды

Основание: ст. 214 НК РФ

Налоги на полученные за пределами Российской Федерации дивиденды удерживаются у источника выплаты по предусмотренной местным законодательством ставке.

Если между Россией и страной эмитента действует соглашение об избежании двойного налогообложения, и вы можете представить в ФНС подтверждающие удержание налога документы, платить налог повторно не надо.

Ставка налога на дивиденды в России – 13%. Если за рубежом с вас удержали меньше (например, в США, если вы подали заявление по форме W-8 BEN – 10%), в России нужно будет доплатить оставшиеся 3%. Ежели зарубежная ставка оказалось выше российской (например, в Италии – 26%), в России налог на дивиденды платить не надо вообще. Правда и разницу вам ФНС, конечно же, не компенсирует.

№ 10. Контролируйте иностранные компании

Зарубежные инвестиции через брокерские счета и страховые полисы подходят для сумм от нескольких сотен до пары миллионов долларов. Если ваш капитал значительно больше, обратите внимание на возможность создания собственной компании в юрисдикции с более благоприятными условиями налогообложения, чем в России.

В РФ такую компанию нужно будет заявить, как контролируемую иностранную (КИК); вовремя готовить и подавать соответствующую отчётность; платить НДФЛ. Создание компании и её дальнейшее содержание тоже стоят денег.

Однако если между Россией и страной местонахождения КИК действует соглашение об избежании двойного налогообложения и страны обмениваются финансовой информацией в автоматическом режиме, либо если в отношении финансовой отчетности компании предоставлено положительное аудиторское заключение, то прибыль до налогообложения определяется по законам страны КИК, а не РФ.

Этот вариант также интересен с позиции структурирования активов, защиты имущества и наследственного планирования.

№ 11. Станьте главой холдинга

Ну или хотя бы купите пару его акций. Если в состав компании входят другие компании, которые платят ей дивиденды, с дивидендных выплат от материнской компании вам, как её акционеру, налог не удерживается (п. 5 ст. 275 НК РФ). Иначе данный дивидендный поток облагался бы налогом дважды.

Ярким примером подобной компании на российском фондовом рынке является АФК «Система», в состав которой входит МТС, Детский мир, Ozon, МЕДСИ и ещё более 10 «дочек».

Вам льгота положена

№ 12. Занимайте государству в долларах

Для борьбы с коронавирусом стране срочно понадобились деньги: с начала 2021 года купонные выплаты даже государственных (в том числе внешних) облигационных займов подлежат налогообложению в общем порядке.

Впрочем, одну лазейку наши законотворцы, кажется, упустили. По-прежнему отсутствует налог на доход, полученный от разницы курсов валют при продаже или погашении еврооблигаций Минфина РФ (абз. 22 п. 13 ст. 214.1 НК РФ). При пересчёте полученной прибыли в рубли курс берётся на одну и ту же дату – фактического получения дохода.

№ 13. Даёшь стране нанотехнологий

По общим правилам (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), если вы купили обращающуюся на бирже ценную бумагу, относящуюся к высокотехнологичному сектору российской экономики, и непрерывно владели ей более 5 лет, НДФЛ платить не надо. Это справедливо и для ценных бумаг, купленных на внебиржевом рынке, но впоследствии допущенных к торгам на бирже и признанных относящимися к инновационному сектору.

Однако законом № 396-ФЗ от 29.12.2015 минимальный для получения льготы срок владения обращающимися ценными бумагами, купленными и проданными в период с 2016 по 2023 годы, был сокращён с пяти лет до одного года.

Правда, высокотехнологичного сектора экономики в России не наблюдается: в специальном реестре ценных бумаг Московской биржи числится 10 акций, 5 из которых оттуда уже исключены. Льгота есть, а толку мало.

Будьте внимательны

№ 14. Расскажите им, сколько потратили

При переводе ценных бумаг из одного депозитария в другой, хорошо бы представить новому брокеру документальное подтверждение расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и написать заявление с просьбой эти расходы зачесть.

Можно этого не делать. Тогда в терминале в графе «цена приобретения» будет стоять 0, а НДФЛ при продаже переведённых ценных бумаг брокер рассчитает и удержит со всей полученной выручки.

В качестве подтверждения подойдёт отчёт прежнего брокера или выписка из соответствующего депозитария, желательно с «живой» подписью и печатью.

Если сделать этого вы не успели, излишне удержанный налог можно вернуть, приложив все перечисленные выше документы к поданной в ФНС декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода. Сделать это можно в течение трёх лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

№ 15. Доверяйте, но проверяйте

Даже если ваш посредник (брокер, управляющая компания) является налоговым агентом, все налоги рассчитывает и удерживает без какого бы то ни было участия с вашей стороны, по окончании налогового периода вы тоже можете рассчитать подлежащий уплате налог.

Запросите у посредника специальный отчёт о сумме удержанных налогов и сверьте данные. Если налоговый агент «удержал лишнего» – обязан вернуть в течение трёх месяцев. Странно правда, что не сам, а лишь по вашему заявлению (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Утром доходы – вечером налоги: отложенное налогообложение

№ 16. Не снимайте деньги со счёта

Основание: пункты 7 и 9 ст. 226.1 НК РФ

Если в начале года на брокерском счёте вы закрыли прибыльную позицию, налог рассчитают и удержат только в следующем году. Конечно, если счёт до того времени вы не закроете. А значит средства, подлежащие уплате в бюджет, можно инвестировать и получить дополнительную прибыль.

Можно её, впрочем, и не получить. Ведь закрытая прибыльная сделка могла длиться не один год, а до конца налогового периода осталось лишь несколько месяцев. Что лучше – синица в руках или журавль в небе – решить вам предстоит самостоятельно.

На случай частичного вывода полученной прибыли со счёта в течение года законодательством также предусмотрена защитная мера. Брокер сравнит выводимую сумму с общей величиной налога, подлежащего уплате за год:

1. если выводимая сумма окажется меньше налога за год, удерживается налог только от суммы вывода;
2. в противном случае – удерживается весь налог.

Следовательно, регулируя сумму вывода средств со счета, можно добиться отсрочки уплаты налога и получения дополнительной прибыли.

№ 17. Не дайте им этого сделать

Для того, чтобы по окончании налогового периода брокер смог удержать исчисленный налог, на вашем счёте должны быть деньги. Подойдут все относящиеся к вам, но только рублёвые остатки на специальных брокерских, клиентских, депозитарных, номинальных и банковских счетах организации (п. 10 ст. 226.1 НК РФ).

Если на счёте будет находиться иностранная валюта и договором с брокером не будет предусмотрена возможность её принудительной конвертации или – ценные бумаги, брокер сообщит в ФНС о невозможности удержать налог. У вас возникнет задолженность, которую, в общем случае, нужно будет самостоятельно погасить до 1 декабря (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если до той поры вы будете подавать декларацию 3-НДФЛ по другому основанию, неудержанный брокером налог всё-таки нужно будет в неё включить и оплатить не позднее середины июля.

Хоть и не самая безопасная, это ещё одна возможность отсрочить уплату налога и, теоретически, получить дополнительную прибыль.

№ 18. Используйте страховые полисы

Основание: пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ

Полисы инвестиционного и накопительного страхования жизни также позволяют сэкономить на налогах. Такой полис можно открыть как в российской, так и в зарубежной страховой компании; как в рублях, так и в иностранной валюте. Срок программ обычно составляет 10, 20 и более лет.

Все выплаты, за исключением случаев досрочного расторжения договора со страховой компанией, для целей налогообложения уменьшаются на сумму взносов, умноженную на среднюю за период действия полиса ключевую ставку Банка России.

№ 19. Копите на пенсию

Некоторые инвестиционно-страховые программы предусматривают возможность получения регулярных выплат, аннуитетов.

Если вы заключили такой договор со страховой компанией в свою пользу, и аннуитетные выплаты начнутся после наступления пенсионных оснований в соответствии с российским законодательством (в общем случае с 60 лет у женщин и с 65 лет у мужчин), налог платить не нужно. Так государство поощряет граждан самостоятельно формировать пенсионный капитал. Делать это можно, в том числе, и в иностранной валюте.

Правда, формально речь идёт о «договорах добровольного пенсионного страхования» (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ). Относятся ли к ним полисы ИСЖ и НСЖ – вопрос открытый.

А также…

№ 20. НДС дороже золота

Считаете, что деньги лучше всего хранить в виде драгоценных металлов? Что ж, возможно. Но если вы захотите принести купленный в банке золотой слиток к себе домой, придётся заплатить 20% НДС (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Более выгодной с точки зрения налогообложения альтернативой могут служить обезличенные металлические счета (ОМС). Они номинированы не в привычных нам рублях, копейках, долларах и центах, а в граммах золота, серебра, платины или палладия.

Если вы владеете таким виртуальным драгоценным металлом более трёх лет, НДФЛ платить не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если менее – у вас два варианта: получить имущественный вычет в размере до 250 т.р. либо уменьшить полученную прибыль на величину расходов – смотря что выгоднее (пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Участвовать в росте (и падении) стоимости драгоценных металлов также можно посредством биржевых фондов. Паи ETF – это ценные бумаги, а значит к ним применимы все соответствующие налоговые льготы.

№ 21. Обращайтесь к финансовому советнику

Статья содержит краткое описание основных возможностей минимизации налогообложения, доступных российскому частному инвестору по состоянию на июнь 2020 года. В отличие от многих подобных статей в ней даже есть ссылки на положения НК РФ. Если у вас есть время и желание досконально разбираться во всех деталях, самостоятельно исчислять налог и подавать декларации, вы можете это сделать.

Если время дороже – приходите на консультацию. Помощь квалифицированных налоговых и финансовых консультантов, помимо экономии времени и сил, обеспечит корректность исчисления и уплаты налогов, ведь любое законодательство, особенно российское, постоянно меняется.

Источник