Имущественный вычет с инвестиций

Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора

Инвестиционный вычет по НДФЛ — это законный способ вернуть уплаченный в бюджет налог или не платить его вовсе. Рассмотрим в статье, какие виды инвестиционных вычетов бывают, кто имеет на них право и как их получить.

Когда у инвестора появляется право на вычет

Право на вычет получает физическое лицо, которое является инвестором, а именно вкладывает средства в ценные бумаги — акции, облигации, фонды и другие активы. Также надо понимать, по какому налогу применяется инвестиционный налоговый вычет. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Поэтому право на инвестиционный налоговый вычет имеет только тот, кто получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Впрочем, если физлицо получает доход от операций на фондовом рынке, то оно уже имеет обозначенный доход, то есть доход, подлежащий налогообложению.

Как исчислять и уплачивать НДФЛ по операциям на ИИС, рассмотрено в статье «ИИС — нюансы налогообложения».

Вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы и, как следствие, исчисленного налога.

Существует несколько видов налогового вычета по инвестициям. Для получения каждого из них нужно соблюсти определенные правила, о которых расскажем ниже.

Обобщим на схеме, кто имеет право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ:

Теперь рассмотрим каждый инвестиционный вычет подробнее.

Вычет за обладание ценными бумагами более трех лет

Данный инвестиционный налоговый вычет доступен гражданам, которые получают доход от продажи ценных бумаг.

ВАЖНО! Если бумаги куплены, но не проданы (даже если их стоимость возросла), то разница в цене не зафиксирована, поэтому дохода для целей налогообложения не возникает. Если бумаги проданы с убытком, то дохода также нет. В этих случаях речь об инвестиционном вычете не идет.

Итак, физлицо владеет ценными бумагами, продает их по цене большей, чем цена покупки, и получает доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. В этом случае возникает право на инвестиционный вычет при соблюдении следующих условий:

Вычет равен доходу от продажи ценных бумаг, то есть любому положительному результату от операции. Для инвестиционного вычета по НДФЛ условиями законодательства установлен лимит необлагаемого дохода:

ЛИМИТ = 3 000 000 руб. × К (число полных лет нахождения бумаг в собственности)

Если проданные бумаги имели разный срок нахождения в портфеле, то коэффициент К исчисляется по формуле:

i — количество полных лет владения бумагой;

— доход, полученный при продаже акции со сроком владения i.

ВАЖНО! Полученный доход от продажи ценных бумаг, соответствующих условиям, не облагается НДФЛ. Если размер дохода превысил лимит, то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ.

Инвестиционный налоговый вычет применяется по каждому налоговому периоду — календарному году. То есть вычет можно получать каждый год при формировании дохода от продажи бумаг. Остаток вычета, если таковой имеется, на следующий год не переносится.

Порядок получения вычета

Вычет доступен к получению обоими способами, описанными в статье: как у агента по налогу — брокера, непосредственно выплачивающего доход, так и своими силами путем взаимодействия с налоговой инспекцией.

Если доходы физлицо получает у нескольких брокеров и сумма лимита в совокупности по всем налоговым агентам превышена, то необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам года в свою налоговую и доплатить налог в бюджет.

Как получить инвестиционный налоговый вычет самостоятельно, подробно опишем ниже.

Список необходимых документов для получения вычета самостоятельно

Если заранее не запросить у налогового агента вычет, то в течение года НДФЛ, исчисленный с дохода от продажи ценных бумаг, он будет перечислять в бюджет. Уплаченный налог можно вернуть, применив инвестиционный налоговый вычет. Для этого необходимо по окончании налогового периода (календарного года) самостоятельно представить в налоговую инспекцию следующие документы:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2020 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ.

Вычет за внесение средств на ИИС

Физлицо имеет право открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Сделать это можно только у профессионального участника рынка ценных бумаг — брокера или доверительного управляющего. На ИИС ведут учет денежных средств и ценных бумаг физлица.

Первый вид инвестиционного вычета, который можно получить с использованием ИИС — это вычет за внесение средств на счет.

Из норм Налогового кодекса РФ можно сделать вывод о том, что для получения вычета необязательно сразу, в момент внесения денежных средств, производить операции с ценными бумагами.

Если, к примеру, вы пополните ИИС до 31 декабря 2020 года, но до 01.01.2021 провести инвестиционные сделки не успеете, то вычет по НДФЛ можно получить уже в следующем 2021 году.

Получать такой вычет можно ежегодно при условии ежегодного внесения средств на ИИС и ежегодного наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Если физлицо каждый год будет вносить на ИИС 400 000 руб., то общая максимальная сумма налога к возврату за три года составит 156 000 руб. (52 000 руб. в год).

Порядок получения вычета

Вычет за внесение денежных средств на ИИС можно получить только через налоговую инспекцию, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам налогового периода — календарного года. Для получения этого вычета обязательно нужно иметь в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%, например, получать зарплату по трудовому договору.

Филимонов А. В. работает по трудовому договору в ООО «Зима» и получил в 2020 году доход в размере 830 000 руб. Допустим, что права на стандартные вычеты у Филимонова нет. ООО «Зима» является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому за 2020 год в бюджет за Филимонова А. В. было перечислено 107 900 руб. НДФЛ (830 000 руб. × 0,13). Также в 2020 году Филимонов А. В. открыл индивидуальный инвестиционный счет и внес на него денежные средства в размере 100 000 руб. Он имеет право на инвестиционный вычет за 2020 год в размере 100 000 руб. (лимит в 400 000 руб. не превышен). Рассчитаем сумму налога, которую Филимонов может вернуть из бюджета:

1. Налоговая база уменьшается на размер вычета 830 000 – 100 000 = 730 000 руб.
2. Налог к уплате за 2020 год: 730 000 × 0,13 = 94 900 руб.
3. Переплата, которую можно вернуть, составила 107 900 – 94 900 = 13 000 руб.

Если Филимонов А. В. вернет 13 000 руб., но закроет ИИС раньше, чем пройдет три года, то НДФЛ в сумме 13 000 руб. надо будет опять уплатить в бюджет вместе с пени.

Такой алгоритм Филимонов А. В. может использовать ежегодно в случае пополнения ИИС каждый год.

Список необходимых документов

Ниже приведен список документов, которые помогут физлицу получить инвестиционный вычет. Их следует отнести в налоговую инспекцию или отправить в электронном виде, если позволяют технические возможности:

Вычет по доходу на ИИС

Вычет равен сумме дохода от операций, учитываемых на ИИС. Предельный размер вычета не ограничен.

Порядок получения вычета

Такой вычет получают у брокера, являющегося налоговым агентом, то есть непосредственным плательщиком дохода, или самостоятельно.

Для получения вычета в обоих случаях необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список необходимых документов

Если вы планируете получить вычет через брокера, возьмите в налоговой инспекции справку о том, что в течение налогового периода вы не получали вычет за внесение денежных средств на ИИС и не имеете иных открытых ИИС. Эту справку нужно передать налоговому агенту — брокеру, а тот предоставит вам налоговый вычет и не будет удерживать НДФЛ с выплачиваемых вам доходов.

Чтобы получить такой вычет самостоятельно в налоговом органе, необходимо представить следующий пакет документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (с отчетности за 2020 год применяется новый бланк);
• отчеты брокера или иные документы, подтверждающие факт совершения операций на ИИС;
• справку о перечисленном в бюджет налоговым агентом НДФЛ.

Приведем в таблице сравнительный анализ трех видов инвестиционных вычетов:

Какой тип инвестиционного вычета выгоднее

Как уже было сказано, при открытии ИИС можно выбрать лишь один тип вычета:

• на внесение денежных средств;
• в сумме дохода от операций, учитываемых на ИИС.

Одновременно использовать оба вычета нельзя, поэтому у инвестора остро стоит вопрос, что же выбрать.

Однозначно на этот вопрос ответить сложно, требуется понимать индивидуальный инвестиционный план конкретного человека.

Есть единственный критерий, который позволяет сделать однозначный выбор. Если у физлица нет доходов, облагаемых НДФЛ (это могут быть пенсионеры; мамы в декрете; ИП, применяющие спецрежимы; лица, получающие низкую белую зарплату), то ему подходит только вычет по операциям, учитываемым на ИИС. Ведь вычет за внесение денежных средств возвращает налог, уплаченный с прочих доходов физлица, которые не имеют к инвестированию никакого отношения.

Если же физлицо имеет ежемесячный доход порядка 35 000 руб., с которых исчислен и уплачен НДФЛ в бюджет, а также свободные 400 000 руб. в год, то он может рассчитывать на дополнительные 52 000 руб. в год в виде возвращенного НДФЛ. Для многих инвесторов это является решающим моментом при выборе вида вычета.

Как сдать декларацию

Как заполнить 3-НДФЛ при инвестиционном вычете — один из самых популярных вопросов. Декларация 3-НДФЛ объемная и содержит много листов и приложений. Заполнять их все не требуется. Достаточно внести данные только в те разделы, которые нужны для получения инвестиционного вычета.

К таким разделам относятся:

Удобнее всего для заполнения декларации воспользоваться специальными сервисами, которые помогут сделать это почти в автоматическом режиме. Например, заполнить декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.ru) и там же отправить ее в контролирующий орган.

Резюме

Физлицу доступны инвестиционные вычеты, которые получают при совершении операций на бирже. Инвестиционные вычеты бывают трех видов. Два из них доступны при условии, что у вас открыт индивидуальный инвестиционный счет. Получить вычеты можно как самостоятельно в налоговой инспекции, так и обратившись к налоговому агенту — брокеру.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Источник

Налоговые вычеты: инвестиционный VS имущественный

Мы продолжаем изучать все подробности и подводные камни инвестиционного налогового вычета.

Напомню, в рамках индивидуального инвестиционного счета вы можете забрать из налоговой 13% от внесенных средств на ИИС, но не более 52 тыс. рублей и не более той суммы, которую заплатил ваш налоговый агент в бюджет. В этом заключается смысл использования инвестсчета по типу А.

При расчете налоговой базы для НДФЛ учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах.

• заработная плата и премии,
• доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3-х лет,
• доходы от сдачи недвижимости в аренду,
• доходы от операций с ценными бумагами, т.е. если вы торгуете на обычном брокерском счета
• подарки и выигрыши,
• выплаты по больничным листам,
• гонорары за интеллектуальную деятельность и т.д.

Короче говоря, сюда можно посчитать все доходы, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13%, кроме налогов на дивиденды, потому что в соответствии со ст.210 НК РФ, в отношении доходов от долевого участия в организации (дивидендов) налоговые вычеты не применяются.

Важно: на налоговый вычет могут претендовать физические лица, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%, а так же Индивидуальные предприниматели при условии применения общей системы налогообложения т.е. если ИП не находится на спец режиме 6% или 15% и уплачивает налоги по ставке 13%.

Инвестиционный вычет не мешает применению других налоговых вычетов. Если у вас достаточно доходов, то можно использовать несколько вычетов за налоговый период, подав все сведения в одной декларации.

Важно: инвестиционный вычет по ИИС типа А можно применить только по отношению к тому календарному году, в котором зафиксирован взнос денег на ИИС.

Разберем пример

Доход Иванова И.И. за 2019 год составил 600 000 рублей, с него был уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 78 000 рублей. Иван Иванович очень хочет получить инвестиционный вычет на сумму взноса на ИИС (так называемый «тип А») в размере 400 000 рублей, а еще желает получить имущественный вычет за покупку квартиры стоимостью 1 800 000 рублей.

Тут я бы рекомендовала Иванову по итогам 2019 года воспользоваться инвестиционным вычетом (400 000 рублей), поскольку этот вычет можно применить только к доходам, полученным в течение налогового периода, в котором было зафиксировано внесение денег на ИИС, а имущественный вычет использовать частично (200 000 рублей), поскольку данный вычет можно перенести на будущие налоговые периоды. В данном примере Иванов И.И. вернет НДФЛ в размере 78 000 рублей.

Срок инвестирования

Хочу напомнить, что возможность открывать ИИС появилась 1 января 2015 года в связи с вступлением в силу поправок в 39-ФЗ.

Максимальный срок действия этого счета не ограничен.

Срок действия договора начинает отсчитываться с момента заключения этого договора с брокерской компанией. Именно поэтому я рекомендую всем своим клиентам открывать счета ИИС заранее, на всякий случай, даже если сейчас не планируется инвестирование денег.

Минимальный срок действия договора ИИС, позволяющий воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом любого вида, должен составлять не менее трех лет с момента заключения Договора с Брокером, т.е. открыв ИИС 10 февраля 2015 года, вы можете закрыть его без потери возможности воспользоваться вычетом в любой день, начиная с 11 февраля 2018 года (при этом дата ввода ДС на ИИС не имеет значения). Таким образом, вы можете пополнить ИИС 10.02.2018, расторгнуть его на следующий день, забрав деньги со счета и в 2019 получить налоговый вычет за весь 2018.

Досрочное расторжение ИИС

При расторжении ИИС ранее трехлетнего срока физическое лицо теряет право на использование инвестиционного вычета.

Если вы воспользовались инвестиционным вычетом типа А, но по каким-то причинам расторгли договор ИИС ранее 3-х лет с момента открытия у Брокера и забрали свои деньги, то придется вернуть в бюджет все деньги, полученные в связи с применением налогового вычета типа А. Еще и пени заплатите!

Для возврата в налоговую ранее полученной суммы в связи с применением инвестиционного вычета типа А необходимо подать уточненную декларацию за тот налоговый период, за который вычет был получен. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате НДФЛ, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Для НДФЛ — это 15 июля года, следующего за отчетным. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Например, Петров П.П. открыл ИИС в мае 2015 года и зачислил на счет 400 000 рублей. В 2016 году он подал в налоговую декларацию на получение вычета типа А за 2015 год, через 3 месяца получил на свой банковский счет излишне уплаченный НДФЛ в размере 52 000 рублей.

В 2017 году Петр Петрович забрал свои деньги со счета ИИ: срочно нужно сделать ремонт дома. В данном случае Петров должен подать уточненку за 2015 год и уплатить налог в размере 52 000 рублей. Также он должен заплатить пени, которые будут начисляться, начиная с 16.07.2016 года до дня уплаты НДФЛ.

Состав активов

Физические лица в рамках ИИС могут инвестировать во все инструменты, обращаемые на организованных торгах российского организатора торгов.

Клиентам старых классических брокеров доступны инструменты:

• фондового рынка Московской биржи: акции, облигации, паи ПИФов, биржевые еврооблигации в валюте, ETF, депозитарные расписки
• срочного рынка Московской биржи: фьючерсы и опционы
• валютного рынка Московской биржи
• Санкт-Петербургской Биржи: иностранные ценные бумаги в долларах

Источник