Факторы влияющие доходность банка

Прибыль банка и факторы, влияющие на ее формирование

Вы будете перенаправлены на Автор24

Сущность и состав прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности кредитной организации, который проявляется в превышении доходов (поступлений денежных средств в банк) над расходами (выплатами денежных средств из банка).

Одним из главных показателей деятельности коммерческого банка является его прибыль.

Если прибыль приобретает отрицательное значение, то имеет место убыток коммерческого банка. Прибыль играет ключевую роль в функционировании банка. Именно она выступает основой для увеличения и обновления основных фондов кредитной организации, для прироста её собственного капитала, для повышения качества банковских продуктов и услуг, для обеспечения требуемого уровня дивидендов. Всё это в совокупности обеспечивает стабильность финансового положения банка и ликвидность его баланса.

Готовые работы на аналогичную тему

Отечественное законодательство и мировая практика банковского дела выделяют несколько разновидностей прибыли, которые отличаются друг от друга в зависимости от используемых при расчёте показателей. Отправной точкой для расчёта большинства производных показателей является валовая (балансовая) прибыль. Она определяется как разница между суммой валового дохода и суммой затрат, которые относятся к расходам коммерческого банка.

Валовая прибыль коммерческого банка подразделяется на следующие составляющие:

• операционная прибыль, которая равна сумме операционных доходов за вычетом расходов;
• процентная прибыль, которая равна сумме процентных доходов за вычетом процентных расходов;
• комиссионная прибыль, которая равна сумме комиссионных доходов за вычетом комиссионных расходов;
• прибыль от операций на финансовых рынках, которая равна сумме доходов от операций на финансовых рынках за вычетом расходов от этих операций;
• прочая прибыль, которая равна сумме прочих доходов за вычетом прочих расходов;
• прибыль от побочной деятельности, которая равна сумме доходов от побочной деятельности за вычетом расходов от неё.

Как правило, в составе валовой прибыли наибольшую долю занимает операционная прибыль, а в её составе, в свою очередь, — процентная прибыль.

Таким образом, валовая прибыль является только промежуточным финансовым результатом деятельности банка в отчетном периоде. Конечный (итоговый) финансовый результат характеризуется чистой прибылью, которая образуется после покрытия всех расходов (в том числе расходов непредвиденных и вызванных обязательными платежами).

Формула для расчёта чистой прибыли:

Чистая прибыль = полученные проценты и аналогичные доходы — уплаченные проценты и аналогичные расходы + комиссионные доходы — комиссионные расходы + прочие операционные доходы — прочие операционные доходы — изменение величины резервов — непредвиденные расходы — налог на прибыль — отсроченный налог на прибыль — непредвиденные расходы после налогообложения.

Факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка (как валовая, так и чистая) редко когда в течение продолжительного периода времени сохраняется на примерно одном уровне. Она довольно часто изменяется, что вызывается действием факторов как внутренний, так и внешней среды.

В зоне контроля коммерческого банка находятся внутренние факторы. Поэтому особой важностью отличаются вопросы, связанные с управлением ими. К числу внутренних факторов, как правило, относят:

• качество управления персоналом банка;
• качество действующей в кредитной организации системы риск-менеджмента;
• качество маркетинговой политики коммерческого банка (в частности, его тактики и стратегии);
• качество управления формированием и использованием банковских ресурсов.

Обычно по отношению ко внешним факторам банки выступают в роли пассивных субъектов. То есть им остаётся только адаптироваться к их действию. Экономическая теория предлагает разделять внешние факторы на две большие группы: рыночные факторы, которые обусловлены объективным действием чисто экономических сил, и административные факторы, которые связаны с волевым принятием решений органов государственной власти.

Состав рыночных факторов традиционно представлен следующими явлениями:

• фаза экономического развития в стране и в мире;
• темп роста инфляции;
• изменение курса иностранных валют и котировок прочих финансовых инструментов;
• степень конкуренции на рынке банковских услуг;
• текущее соотношение спроса и предложения на кредитные продукты и услуги;
• рыночная цена кредитных ресурсов;
• уровень доверия населения к национальной банковской системе;
• кредитоспособность потенциальных заёмщиков;
• состояние и структура рынка кредитования и прочих банковских услуг. Административными факторами, которые прямо или косвенно влияют на формирование прибыли коммерческого банка, обычно являются:
• особенности действующей в стране налоговой системы;
• актуальная финансовая и денежно-кредитная политика государства;
• применяемые уполномоченными органами рычаги государственного регулирования экономики;
• скорость реагирования регулятора на изменение экономической ситуации;
• стабильность политической власти;
• принятый головной организацией механизм распределения прибыли.

Таким образом, прибыльность коммерческого банка определяется действием большого числа факторов, которые должны быть учтены руководством. Ему необходимо избрать такую политику, чтобы по итогам её реализации активизировать факторы, которые увеличивают прибыль банка, и минимизировать факторы, которые уменьшают её.

Источник

О методике анализа финансового состояния банка

Утверждаю
Заместитель Председателя Банка России
Горюнов В. Н.
4 сентября 2000 г.

I. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса «Анализ финансового состояния банка» и основан на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Примечание: банки распределяются на группы однородных с использованием методов кластерного анализа.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. 6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
  Примечание: здесь и далее по тексту настоящей методики номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
• отчет о прибылях и убытках кредитной организации (ф.102);
• расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (ф.110);
• информация о качестве активов кредитной организации (ф.115);
• сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (ф.116);
• данные о крупных ссудах (ф.117);
• данные о концентрации кредитного риска (ф.118);
• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
• расчет собственных средств (капитала) (ф.134);
• информация об обязательных нормативах (ф.135);
• сводный отчет о величине рыночного риска (ф.153);
• сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф.302);
• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
• отчет об открытых валютных позициях (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

II. Содержание разделов анализа финансового состояния банка

1. Структурный анализ балансового отчета

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц:

• Таблица 1.1. Общая структура балансового отчета
• Таблица 1.1.1 Детализированная структура балансового отчета
• Таблица 1.2. Структура активов
• Таблица 1.2.1. Структура активов в рублях и ин.валюте
• Таблица 1.2.2. Структура активов банка и их прибыльность
• Таблица 1.2.3. Структура активов банка, приносящих прямой доход
• Таблица 1.3. Структура пассивов
• Таблица 1.3.1. Структура обязательств в рублях и ин.валюте
• Таблица 1.3.2. Структура обязательств
• Таблица 1.3.3. Структура обязательств по срочности
• Таблица 1.4. Структура внебалансовых статей
• Таблица 1.4.1 Детализированная структура внебалансовых статей
• Таблица 1.5. Анализ положения кредитной организации в группе однородных банков
• Таблица 1.6. Анализ информации, используемой при расчете денежно-кредитных показателей
• Таблица 1.7. Детализированная структура средств в доверительном управлении
• Таблица 1.8. Структура производных финансовых инструментов
• Таблица 1.8.1. Детализированная структура производных финансовых инструментов

Аналитические показатели, предусмотренные таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
• определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций

Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется использовать следующие таблицы.

• Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках
• Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках
• Таблица 2.2. Структура процентных доходов
• Таблица 2.3. Структура процентных расходов
• Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации
• Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации
• Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов
• Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов
• Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы
• Таблица 2.5.1. Структура прочих операционных доходов
• Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка
• Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка
• Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации
• Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности
• Таблица 2.9. Уровень процентной маржи
• Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы
• Таблица 2.11. Структура налоговых платежей

Указанные таблицы содержат показатели: структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
• определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
• определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
• провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
• предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;
• определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

3. Анализ достаточности капитала

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать следующие таблицы.

• Таблица 3.1. Анализ показателя достаточности капитала
• Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала
• Таблица 3.3 Состав капитала кредитной организации
• Таблица 3.4. Структура источников основного капитала
• Таблица 3.5 Структура источников дополнительного капитала
• Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска
• Таблица 3.6.1. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.0
• Таблица 3.6.2. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.1
• Таблица 3.6.3. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.2
• Таблица 3.7. Сравнительный анализ величины собственных средств (капитала) по формам 0409123 и 0409134
• Таблица 3.8. Состав собственных средств (капитала) («Базель III»)

Таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

• определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
• определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
• оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
• сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

4. Анализ кредитного риска

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

• Таблица 4.1. Классификация активов по видам размещения
• Таблица 4.2. Отраслевая структура ссудного портфеля
• Таблица 4.3. Классификация активов по видам контрагентов и категориям качества
• Таблица 4.3.1. Информация о требованиях к кредитным организациям
• Таблица 4.3.1.1. Информация о требованиях к кредитным организациям, оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.1.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных кредитным организациям, сгруппированных в портфели
• Таблица 4.3.2. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)
• Таблица 4.3.2.1. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций), оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.2.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных юридическим лицам (кроме КО), а также однородных требований, сгруппированных в портфели
• Таблица 4.3.3. Информация о требованиях к физическим лицам
• Таблица 4.3.3.1. Информация о требованиях к физическим лицам, оцениваемых на индивидуальной основе
• Таблица 4.3.3.2. Информация по однородным ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированным в портфели
• Таблица 4.4. Классификация условных обязательств кредитного характера по видам инструмента и категориям качества
• Таблица 4.5. Срочные сделки, отражаемые на внебалансовых счетах (до 01.01.2012)
• Таблица 4.5.1. Срочные сделки (c 01.01.2012)
• Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков
• Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков
• Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц
• Таблица 4.9. Данные о крупных кредитах банка (до 01.01.2009)
• Таблица 4.9.1. Данные о крупных ссудах банка (с 01.01.2009)
• Таблица 4.9.2. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам — некредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.9.3. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам — кредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.10. Сведения о крупных заемщиках банка (до 01.01.2009)
• Таблица 4.10.1. Сведения о крупных ссудах, выданных заемщику
• Таблица 4.10.2. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных заемщику
• Таблица 4.11.1. Сведения об общей величине задолженности заемщиков банка, по крупным ссудам
• Таблица 4.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам — некредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.11.3. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам — кредитным организациям (с 01.01.2009)
• Таблица 4.12. Сведения о наличии задолженности заемщика (заемщиков) перед кредитными организациями

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

• определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
• оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
  • а) качества ссудной задолженности;
  • б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
• оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;
• оценить качество кредитной политики банка;
• сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

5. Анализ рыночного риска

Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

• Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска
• Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по портфелям в группе однородных банков
• Таблица 5.2.1. Структура переданных без прекращения признания ценных бумаг
• Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения
• Таблица 5.3.1. Структура вложений в долговые обязательства по видам вложений
• Таблица 5.3.2. Структура вложений в долевые ценные бумаги по видам вложений
• Таблица 5.4. Структура участия в капитале юридических лиц
• Таблица 5.4.1. Структура инвестиций по видам
• Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке
• Таблица 5.6. Анализ валютных позиций
• Таблица 5.7. Анализ динамики совокупной балансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.8. Анализ динамики совокупной внебалансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.9. Открытые валютные позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
• Таблица 5.10.1. Данные о эмитентах приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.10.2. Данные о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных ценных бумаг
• Таблица 5.10.3. Сведения о крупных вложениях банка в ценные бумаги эмитента 1)
• Таблица 5.10.4. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных эмитенту приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.11.1. Сведения об общей сумме крупных вложений банка в ценные бумаги
• Таблица 5.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных банком ценных бумаг
• Таблица 5.12. Производные финансовые инструменты
• Таблица 5.13.1. Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), по депозитариям
• Таблица 5.13.2. Общие сведения о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)

Таблицы содержат показатели состава рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

• выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);
• оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;
• определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;
• определить тенденции операций банка на срочном рынке;
• оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;
• определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям. Оценить их влияние на капитал банка.

6. Анализ риска ликвидности

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующих таблиц.

• Таблица 6.1. Анализ показателей ликвидности
• Таблица 6.2. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения
• Таблица 6.3. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов
• Таблица 6.4. Анализ состояния расчетов
• Таблица 6.5. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика)
• Таблица 6.6. Информация об остатках и оборотах по корсчету кредитной организации
• Таблица 6.7. Перечень контрагентов-кредитных организаций (их филиалов), с которыми проводятся расчеты
• Таблица 6.8. Перечень контрагентов кредитной организации
• Таблица 6.9. Структура зачисленных средств на корсчет кредитной организации в Банке России
• Таблица 6.10. Структура списанных денежных средств с корсчета кредитной организации в Банке России
• Таблица 6.11. Анализ структуры платежей кредитной организации
• Таблица 6.12. Аналитические показатели состояния корсчетов, открытых в Банке России

Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, «расчетной» ликвидности банка.

Результаты анализа позволят:

• оценить состояние качества управления ликвидностью;
• провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);
• оценить стабильность ресурсной базы банка;
• определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;
• выявить тенденции в состоянии расчетов;
• сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

III. Заключение по результатам анализа

Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:

• общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
• заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

Источник