Если инвестировать через иностранного брокера кто платит налоги

Торгую через зарубежного брокера. Как платить налоги?

Известный французский писатель Пьер Данинос писал, что «можно и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба напомнит…» Но не всем. Нынешняя президентская гонка в США высветила еще особенность современных систем налогообложения.

Оказывается президент Дональд Трамп, миллиардер, презентующий себя миру и избирателям как успешный бизнесмен, способный управлять правительством огромной страны, заплатил в 2016-м и 2017-м годах всего 750 $ подоходного налога . По данным «Нью-Йорк Таймс», не менее 10 лет, из последних 15, он вообще ничего не платил. Ни подоходного, ни налоги при торговле на бирже.

Как Вы считаете, он стал из-за этого менее патриотичным? К нему изменилось отношение в обществе? А как же тогда миллионы американцев, которые вообще не платили подоходных налогов в этом году. Их, по данным Центра налоговой политики города Брукингса, в этом году около 76 миллионов .

В 2017 году, по данным Национального бюро экономических исследований, 17,6 % налоговых деклараций претендовали на получение кредита по налогу на прибыль. То есть, физические лица не только не платили подоходный налог, но и зарабатывали деньги на неуплате своих подоходных налогах.

Несомненно, что налоговая система любой страны является несовершенной. Если уж система налогообложения США позволяет таким людям, как Трамп, уйти от уплаты подоходного налога, то о каком ее совершенстве можно говорить?

Может, именно поэтому столь актуальными для многих трейдеров и инвесторов , независимо от того, на каком рынке они работают, являются консультации по налогообложению. Точнее, получение возможности снизить налогооблагаемую базу, не став фигурантом уголовного дела об уклонении от уплаты налогов.

Зачем платить налоги при торговле на бирже

Должен ли трейдер или инвестор платить налоги за свою деятельность на рынке ценных бумаг? Как и любой доход, полученная в этом случае прибыль, подлежит налогообложению.

Любой, кто начинает работать на рынке ценных бумаг, должен быть готов к тому, что необходимо будет заплатить налоги. Не важно, дивидендные акции находятся в собственности или получен купонный доход с облигаций. Выросла котировка акций? Эта сумма также должна будет облагаться налогом при выводе средств.

За само проведение торговых операций в России пока платить налоги не нужно. Надеюсь, что законодателям не придет в голову ввести какой-либо налоговый сбор за совершение сделок. Хотя, в США такое есть — налог на операции с ценными бумагами (STT).

В любой стране существуют структуры, которыми «создаются доходы», с частичным потреблением, а также структуры, «потребляющие» их. Они существуют за счет налогов. По российскому законодательству (Налоговый кодекс, статья 8), налогом является обязательный, индивидуальный и безвозмездный платеж, который поступает от физических и юридических лиц для финансирования деятельности государственных органов и (или) муниципальных образований.

Деньги, перечисленные гражданином в бюджет, частично возвращаются в виде определенных услуг или помощи. Тех же самых пособий по безработице. Поэтому, платить налоги придется. Как при работе через российского брокера, так и торгуя американскими акциями .

Сколько налогов платить?

Владея российскими акциями, получая дивиденды, торгуя ими по коротким позициям, требуется оплатить НДФЛ. Полагающиеся 13 % высчитываются с размера полученного дохода, после вычета с него комиссионных сборов брокерской компании и депозитария.

В принципе, при работе с российскими активами через брокера, инвестору ( трейдеру ) не нужно самостоятельно даже подавать налоговую декларацию. Брокерская компания, являющаяся одновременно налоговым агентом, берет на себя обязательства по своевременному расчету с бюджетом.

Совсем иное дело – при операциях с иностранными активами. Здесь имеются свои особенности, поскольку:

• доступна торговля на Санкт-Петербургской бирже через отечественную брокерскую компанию;
• возможна работа с иностранными ценными бумагами через зарубежного брокера.

Правила опытного инвестора: «Брокеру доверяй, но налог за ним пересчитывай» Доходы, полученные от работы с иностранными активами, также облагаются НДФЛ, по той же ставке 13 %.

Особенность работы заключается в том, что при выходе на эти активы через брокера Санкт-Петербургской биржи , не нужно думать о самостоятельном расчете и переводе платежей. Брокерская компания в этом случае является налоговым агентом, самостоятельно определит налогооблагаемую базу.

Учтет не только полученный доход, но и изменяющуюся динамику курса доллара, поскольку иностранные активы торгуются на Санкт-Петербургской бирже в валюте.

Брокеры, находящиеся в юрисдикции США, также взимают налог при выплате дивидендов. Налог для нерезидентов, который должны удержать американские поставщики брокерских услуг, составляет 10 %. Поэтому, после оплаты НДФЛ в США (10 %), потребуется оплатить еще и 3 % в бюджет России.

Правда, чтобы подтвердить свой статус «нерезидента» в США, потребуется заполнить форму W-8BEN. Без нее зарубежный брокер налоги будет взимать «по максимуму», американская налоговая служба «заберет» 30 %. Эта форма W-8BEN действует 3 года, после чего ее требуется заполнить и подписать вновь, чтобы снизить свои налоги в американский бюджет.

♦ Налог на операции с ценными бумагами (STT)

На американском фондовом рынке существует еще и налог, взимаемый при покупке/продаже активов. Он уплачивается инвестором в бюджет США в момент совершения каждой сделки с ценными бумагами (акции, производные финансовые инструменты, паевые инвестиционные фонды).

Основная цель, которую преследовала в 2004 году налоговая служба США – исключить вероятность уклонения инвестора от уплаты налогов. Ставка STT для операций с акциями (покупка и продажа) составляет 0,1 % от общей стоимости:

— для внутридневных сделок STT равен нулю, если производится покупка активов;

— при продаже — 0,25 % от оборота.

Как заплатить налоги от торговли?

Итак, осознав всю безграничность современного мира, возникло желание торговать зарубежными акциями? В первую очередь рекомендую изучить международный код идентификации ценной бумаги (ISIN). Если там присутствует «RU», значит, эмитент провел регистрацию в России. Все иные – являются зарубежными, хотя могут и работать на российской территории.

Напоминаю, что доход по сделкам с иностранными активами облагается НДФЛ (13%). Уплачиваться он должен в России. Если же торговля зарубежными ценными бумагами в течение года завершилась убытками, он может быть перенесен на последующие налоговые периоды. Это можно сделать в течение 10 лет.

Правда, для этого потребуется заполнить, а затем подать налоговую декларацию. Чтобы в этом случае не платить налоги — у зарубежного брокера необходимо запросить документы, подтверждающие убыточность операций с иностранными активами.

Напоминаю, чтобы не пришлось платить 43 % (30 % американских и 13 % российских) налогов за работу с американскими ценными бумагами через зарубежного брокера, необходимо получить статус нерезидента на американском фондовом рынке, заполнив форму W-8BEN.

В этом случае, учитывая подписанное правительствами США и РФ соглашение о недопущении двойного налогообложения, в России потребуется заплатить 3 % (13 % российского НДФЛ минус 10 % налога в США).

Что выгоднее Российский или зарубежный брокер?

Относительно перспективности работы с американскими акциями никто не спорит. Вот только, кто выгоднее, российская брокерская компания или зарубежный брокер – налоги какие придется в этом случае платить?

Итак, покупка иностранных активов через российского брокера имеет ряд существенных недостатков, поскольку американские акции находятся в депозитарии, не оформлены на имя инвестора (трейдера).

Эмитенту, в данном случае, не известно, что у него появился новый акционер, поскольку ценная бумага числится на счету номинального держателя. Компании известно имя лишь первого покупателя акций.

Недоступна и страховка денежных средств, инвестированных в американские активы через российского брокера. Рекомендую для торговли на фондовом рынке, этого брокера . Да и количество доступных для сделок активов ограничено.

Но имеются и существенные преимущества – это и низкий порог входа, и простое открытие счета, и понятное налогообложение.

Работая на американском рынке через зарубежного брокера, можно быть уверенным, что инвестирование в пределах полумиллиона долларов будет застраховано. Открыт доступ ко всем ценным бумагам, оборачиваемым на американском фондовом рынке. Счет открывается непосредственно на имя инвестора (трейдера), что делает Вас непосредственным владельцем активов.

Если для торгов на фондовом рынке привлекается зарубежный брокер – не только налоги и необходимость заполнения формы W8BEN, представляют определенные неудобства. В этом случае не предусмотрена русскоязычная поддержка, имеются и проблемы с открытием брокерского счета. При обладании капиталом менее 25 тысяч $ , имеются существенные ограничения на покупки активов.

Получается, что при капитале менее 25 тысяч $ нет и смысла работать через зарубежного брокера . Спасибо за внимание, всегда ваш Максимальный доход!

Источник

Если инвестировать через иностранного брокера кто платит налоги

Более 200 бирж в мире дают возможность инвесторам торговать десятками тысяч бумаг. Но последние изменения в регулировании и нюансы налогообложения осложняют этот процесс для российских инвесторов.

Мы собрали все, что нужно знать инвестору – российскому резиденту перед тем, как начать торговать иностранными финансовыми инструментами.

Чтобы выйти на зарубежные рынки, частному российскому инвестору нужен посредник – брокер, банк или управляющая компания. Этот посредник может быть как российским, так и иностранным. И у того, и у другого варианта есть как плюсы, так и минусы.

Преимущества иностранных брокерских счетов можно свести к следующим пунктам:

диверсификация рисков, активы клиентов страхуются на случай банкротства брокера;

большой выбор доступных финансовых инструментов, а значит большие возможности с точки зрения доходности;

меньшая комиссия за операции, чем у российского брокера.

Тем не менее, есть и минусы. С учетом напряженной геополитической ситуации и политики санкций иностранные брокеры несколько опасаются работать с российскими клиентами, а если и идут на это, то долго и тщательно проверяют его и источники его доходов. В связи с этим процесс открытия счета в зарубежном брокере, а также ввода и вывода средств с него дольше и сложнее.

Свои плюсы есть и у российского брокерского счета. Его легче открыть. Налоговой стороной вопроса по большей части занимается брокер. Оперативность ввода и вывода средств выше, чем при работе с иностранным брокером. Среди недостатков – ограниченный круг доступных финансовых инструментов, соответственно, меньше возможностей с точки зрения доходности, а также более высокая комиссия.

Что нужно знать об иностранном брокерском счете?

На сотрудничество с российскими инвесторами идут лидеры рейтинга лучших брокеров, составляемого ежегодно американским журналом Barron’s. Это Interactive Brokers, Lightspeed, менее известные Just2trade, Choice Trade и другие. Комиссия за работу брокера может быть как фиксированной, так и плавающей, например, зависящей от объема активов, оборота или от количества акций. Обычно иностранные брокеры устанавливают минимальный порог входа в $10-30 тыс.

Что с налогами в этом случае? В своей юрисдикции, например, в США, брокер направляет отчеты о поступлениях в регулирующий государственный орган, который удерживает определенный процент. Сюда же прибавляются различные сопутствующие расходы, например, траты на ведение счета и инвестирование через иностранный банк (брокерские услуги предоставляются в комплексе с банковскими), комиссии за торговые операции, в некоторых случаях еще и комиссии за зачисление дивидендов.

Общение с российской налоговой ложится на плечи самого инвестора. Поправки в российское законодательство обязали всех, у кого есть брокерские счета за пределами страны, отчитываться о них.

Почему иметь иностранный брокерский счет стало труднее?

С января 2020 года вступили в силу поправки в законодательство, которые обязывают отчитываться об операциях по счетам, открытым в «иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами России». Под эту формулировку подпадают как минимум иностранные брокерские и депозитарные счета, а также счета доверительного управления.

Как и за что нужно отчитываться в российскую налоговую?

Уведомлять ФНС об открытии, закрытии счета, а также об изменении его реквизитов;

ежегодно предоставлять отчет о движении средств;

соблюдать ограничения по зачислению и списанию денежных средств (полный список разрешенных случаев зачисления, которые нужно соблюдать, чтобы не получить штраф, — здесь);

соблюдать ограничения по осуществлению валютных операций в случаях, установленных валютным законодательством.

Когда? Об открытии, закрытии счета и изменении его реквизитов не позднее чем через месяц после события. Отчет о движении средств надо подавать до 1 июня каждого года за предыдущий календарный год.

Как? Лично или через представителя, заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика.

Куда? Физлица должны нести документы в налоговую по месту жительства или пребывания.

Подробнее. В течение одного месяца с момента открытия счета вы должны подать уведомление об открытии счета по специальной форме Федеральной налоговой службы. Лучше делать это с помощью специалистов. Здесь форма уведомления об открытии и закрытии зарубежного счета, а здесь – форма бланка об изменении реквизитов счета. С отчетом о движении средств есть пока сложность, поскольку на дату публикации этого материала нет ни формы отчетности, ни разъяснений, как это нужно делать. Если вы захотите закрыть счет, то в течение одного месяца сообщите об этом в налоговую. По этой ссылке форма отчетности.

Как завести деньги на иностранный брокерский счет?

Завести деньги на иностранный брокерский счет можно как с зарубежного банковского счета, так и с российского. В последнем случае деньги проходят через валютный контроль. После уведомления налоговой об открытии иностранного брокерского счета нужно подать заявление в банк о намерении перевести деньги брокеру. Банк (и российский, и иностранный) в этом случае попросит копию договора с иностранным брокером, в котором у вас открыт счет, после чего произведет транзит средств. Российский банк за такие операции может брать комиссию.

Как вывести деньги с иностранного брокерского счета?

Подать поручение брокеру на вывод денежных средств и попросить перевести их на банковский счет. Часто брокеры требуют переводить на тот счет, с которого они принимали деньги. Сумма на банковский счет поступит уже за вычетом комиссии, которую берет банк-корреспондент. Брокеры, как правило, не берут комиссию за ввод/вывод средств на счета, но банки-корреспонденты удерживают за свои услуги $20-50. Не забудьте выполнять все поручения брокера и банка: расчеты между резидентом и нерезидентом всегда сопряжены с запросом информации.

Ограничений по сумме вывода средств с брокерского счета нет. Но она может зависеть от структуры мониторинга каждого конкретного банка. При выводе крупной суммы денег (у каждого банка свой собственный порог) кредитная организация может запросить дополнительные документы и, если платеж подозрительный, остановить его до назначения дополнительного разбирательства.

Есть ли более простые способы торговли иностранными ценными бумагами?

Да. Можно открыть счет у российского брокера. При этом ряд иностранных ценных бумаг относится к инструментам, доступным только для тех, у кого есть статус квалифицированного инвестора. Физическое лицо может быть признано квалифицированным инвестором при наличии высшего экономического образования, либо квалификационного аттестата специалиста финансового рынка, также если размер активов на брокерском счете превышает 6 млн рублей, либо в иных случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Торговать иностранными бумагами российский инвестор может и через Санкт-Петербургскую биржу. На ней представлены акции около 1 тыс. иностранных эмитентов из различных секторов экономики. Среди доступных компаний, например, такие, как Apple, Amazon, Facebook и многие другие. Для того, чтобы купить ценные бумаги, нужен лишь брокерский счет или индивидуальный инвестиционный счет у российского брокера, статус квалифицированного инвестора не требуется. Ликвидность акций иностранных эмитентов на Санкт-Петербургской бирже в этом случае будет ниже, чем на основной иностранной площадке, на которой они торгуются.

Какие налоги нужно платить и за что отчитываться в этом случае?

Налоги в этом случае за инвестора из его средств частично платит брокер, если он является налоговым агентом. Есть группа доходов, по которым обязанность рассчитать и заплатить налог лежит на самом инвесторе. Они включают в себя:

дивиденды по иностранным акциям: каждую сумму полученных дивидендов нужно самостоятельно переводить из валюты в рубли по курсу Центробанка России на дату выплаты дивидендов (п.3 ст.228 Налогового кодекса России);

доходы от выкупа ценных бумаг и расходы, которые инвестор понес на покупку выкупленных бумаг;

сделки с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера (например, по договору купли-продажи или полученные в дар);

доходы от продажи валюты (п.2 ст. 38 Налогового кодекса России; ст. 128 Гражданского кодекса России), однако к такому виду дохода можно применить имущественный налоговый вычет, который составляет не более 250 000 рублей за год.

Также нужно учитывать особенности разных юрисдикций, чтобы не заплатить налог дважды. Такое часто случается в случае с торгами на американском рынке.

Дивиденды, поступившие от владения ценными бумагами, эмитентом которых являются компании из США, облагаются по ставке 13%. Но в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения 10% удерживается в пользу страны эмитента, оставшиеся 3% инвестор должен уплатить самостоятельно в российскую налоговую.

Что может случиться при торгах американскими ценными бумагами?

Торговля американскими ценными бумагами с российского счета может привести к тому, что инвестору придется заплатить 43% налога. Избежать этой проблемы поможет брокер со статусом QI (Qualified Intermediary).

Согласно законодательству, с дивидендов по акциям США, получаемых российскими резидентами, вышестоящий депозитарий удерживает налог в бюджет США. В связи с наличием между Россией и США Соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка 30% может быть снижена до 10% при предоставлении клиентом актуальной налоговой формы W8BEN, подтверждающей непринадлежность клиента к США и дающей право на данные льготы. Однако, по правилам FATCA, для применения льготной ставки 10% всем финансовым посредникам в цепочке хранения бумаг надо успеть предоставить налоговую форму W8BEN до «record date» (даты отсечки по дивидендам по бумаге), часто этого не происходит и финансовые институты сразу применяют штрафную ставку в 30% для типа клиентов, по которым у IRS – налоговой службы США – нет информации, резидентом какой страны он является.

В итоге, при торговле американскими ценными бумагами через российский финансовый институт инвестор может получить дивидендный доход уже за вычетом 30% налога. Затем инвестору придется пойти в российскую налоговую и, задекларировав доходы, заплатить еще 13%. Заплатить еще 13%, несмотря на соглашение об избежании двойного налогообложения, придется по одной простой причине: у вас не будет подтверждающих документов, что налог уже удержали в США именно за вас.

Избежать этого можно только в том случае, если российский финансовый институт, где у инвестора открыт счет, обладает статусом Qualified Intermediary (квалифицированный посредник) для целей налогового законодательства США. Этот статус обязывает соблюдать повышенные комплаенс-требования по идентификации и документированию клиентов, а также отправлять отчетности в IRS по доходам клиентов от американских бумаг. Клиенты такого финансового института могут рассчитывать на льготную ставку налога США по дивидендам от акций США – только 10%.

Почему важно знать про налоги в Америке и пока неважно по всем остальным странам?

В большинстве юрисдикций российский налогоплательщик при получении дохода от торгов акциями платит 13%. Поэтому достаточно разбираться в российском налоговом законодательстве и американском, где самые высокие дивидендные купоны и агрессивные налоговые ставки. Тем не менее, есть очень маленькая группа юрисдикций, в которых действуют свои особенные принципы налогообложения. К примеру, в Гонконге существует Stamp Duty – налог на перерегистрацию права собственности.

Резюмируя все вышесказанное. Если для торговли иностранными ценными бумагами, вы выбираете иностранный брокерский счет, то будьте готовы к довольно непростому процессу открытия, ввода и вывода средств с него, отчетности и уплаты налогов. Российский брокер будет вашим налоговым агентом, но гарантировать, что вы не заплатите налог по американским бумагам дважды, может только тот, кто обладает статусом Qualified Intermediary.

ООО «АТОН» – единственный российский брокер, имеющий статус QI с 2014 года.

Что такое ATON Trading?

В декабре компания АТОН запустила приложение ATON Trading – платформу, которая дает доступ к торговле ценными бумагами на 125 мировых рынках * через российского брокера.

Исполнение сделок происходит по биржевым ценам. Более того, система приложения выберет биржу с самой выгодной ценой актива для исполнения приказа, а для всех пользователей приложения будет действовать специальный тариф для самостоятельной электронной торговли с минимальными комиссиями. Все активы клиентов будут храниться в международном финансовом институте с рейтингом ВВВ+ (выше суверенного рейтинга России). Все ценные бумаги и денежные средства клиента ATON Trading будут застрахованы на сумму до $500 тыс., согласно правилам американской Корпорации защиты инвесторов в ценные бумаги (SIPC) на случай банкротства иностранного брокера.

АТОН, благодаря своему статусу QI, может заранее информировать депозитарий в США, что надо удержать налог по дивидендам от американских акций только в размере 10%. После этого инвестор получает от брокера подтверждающие уплату налога в США документы и, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, действующего между США и Россией, должен будет доплатить в российский бюджет всего 3%.

Источник