Долгосрочные инвестиции это нематериальные активы

Вложения в нематериальные активы: особенности, чем выгодны и что является инвестициями в нематериальные активы

Источником выгодных инвестиций служат не только материальные объекты. Интеллектуальная собственность направлена на принесение немалого дохода. Традиционно под этим термином подразумевается авторское право на разнообразные продукты, патенты, торговые марки, фирменные знаки, прочее. Все они выступают объектами нематериальных инвестиций, однако перечень намного шире.

Инвестиции в нематериальные активы — это возможность превратить исключительное право пользования интеллектуальной собственностью в денежный эквивалент.

Сегодня мы зарабатываем благодаря этим проектам:

Что такое нематериальные активы

Данные вложения всегда относятся к долгосрочным, поскольку способствуют общественному развитию, увеличивают благосостояние людей. Любое интеллектуальное имущество может применяться как средство для приобретения прибавочного заработка , а также как одновременное увеличение эффективности производства.

Прежде, чем выяснить выгодность такого капиталовложения, определим, что относится к нематериальным инвестициям. Это объекты, обладающие нематериальным или невещественным происхождением, также их называют внеоборотными активами. Их значимость заключается в интеллектуальных носителях. Выгодой считается польза для бизнеса, общества, вероятность использования в качестве культурно-исторического наследия.

Каждый из типов интеллектуальной собственности обладает определенной ценностью

При грамотном применении они способны увеличить финансовый капитал владельца . Кроме вложения в ценные бумаги, есть и другие имущества такого рода.

Инвестициями в нематериальные активы являются:

• информация (результаты научных исследований, инновационные технологии часто становятся перспективными инвестициями);
• компьютерные программы (вероятность использовать как дополнительную сферу дохода);
• торговая марка, логотип, фирменный знак (входят в инвестирование в нематериальные активы фирмы или предприятия);
• владение интеллектуальными активами как инструментами инвестиций (роялти, франшизы и т.д.);
• литературные произведения, иные художественные тексты;
• неотделяемые резервы(хорошо обученные работники, эффективные приемы управления, имидж на рынке);
• персональные ресурсы (репутация каждого из сотрудников, их личные качества, квалифицированность);
• право пользования земельным участком;
• отделяемые от компании резервы (к ним относятся бренды, авторские права, лицензии, заключаемые договоры).

Музыкальные творения, а также видео и аудио контент тоже являются инвестициями в нематериальные активы

Характерные особенности

Нематериальные инвестиции — это вариант капиталовложения на длительный промежуток времени.

К главным признакам его можно отнести:

• имущество оформляется документально, право распоряжаться им зафиксировано официально (если речь идет о результатах научных исследований, им необходимо соответствовать государственным стандартам);
• ресурсы не планируется продавать (инвестиции на длительный срок);
• не относится к материальным объектам;
• профессионально классифицируется;
• выходом для решения производственных проблем.

Вложения в нематериальные активы совершают на 10 — 15 лет и более. Они улучшают доходность, оказывают положительный эффект на экономику страны.

Выделяют специальные приемы точной оценки стоимости таких ресурсов, исходя из рыночных расценок. Расчеты помогают улучшить производственную продуктивность , ускорить введение новых разработок.

Любые носители информации и все обращаемые ресурсы вложениями в нематериальные активы не являются. К ним также не относятся какие-либо предметы, которым можно придать материальную форму.

Не принадлежат к этой категории и объекты, чей финансовый потенциал рассчитать сложно или вовсе невозможно .

Такие активы могут существовать на материальных носителях или представлять абстрактное понятие.

Для финансовой оценки выгодности, учитывается сочетание доходной, затратной и сравнительной методик

Преимущества и недостатки нематериальных инвестиций

Любые доходные вложения в нематериальные ценности могут использоваться сразу несколькими людьми. Это непосредственно автор интеллектуальной собственности, а также инвесторы.

Подобные источники создают благоприятные условия для долговременных инвестиций и способствуют:

• быстрому, устойчивому прогрессу культурно-технических отраслей;
• финансовой стимуляции деятельности ученых, научно-исследовательских учреждений или фирм в различных сферах;
• совершенствованию собственного бизнеса (увеличивается цена на каждую единицу продукции или услугу, объем продаж, при необходимости происходит сокращение платежей, связанных с обслуживанием кредита);
• уменьшению либо полному замещению участия государства в процедуре выдачи патентов, лицензий (процесс обретения исключительных прав на интеллектуальную собственность упрощается);
• привлечению вкладчиков с целью активного развития новейших технологий, приборов и материалов;
• внедрению инновационных разработок в область товаров и услуг;
• росту экономического потенциала государства.

Кроме неоспоримых плюсов, использование нематериальных активов имеет минусы:

• экономические риски (потребуется предварительная проверка финансовой надежности инвестиций перед тем, как проводить вложения капитала на длительный временной промежуток);
• порой окупаются медленно.

Старайтесь минимизировать риски

Снизить возможные риски поможет комплекс предварительных мер:

• определение приоритетной отрасли, в которой вероятно использование конкретного имущества;
• проведение оценки стоимости авторских прав (роялти, франшизы, конкретного программного обеспечения или готовой базы данных);
• далее рассчитывается ожидаемый доход от практического использования конкретной интеллектуальной собственности (например, гонорара от продажи книги);
• определяется ожидаемый уровень экономии на производство, дальнейшую реализацию готовой продукции.

Далее в игру вступает затратная методика оценки. Ее суть заключается в предварительном расчете рыночной стоимости интеллектуального продукта . Традиционные приемы оценивания финансовой привлекательности не всегда достоверны при вычислении доходности.

Для получения стойкой прибыльности необходим опыт работы с такими ресурсами

Недостаток затратной методики в том, что при кажущейся простоте он достаточно не объективен, поскольку не учитываются затраты на производство. Применять такой подход или нет инвестор решает самостоятельно, в соответствии с выбранной стратегией.

Нематериальные активы — перспективный способ для денежных вложений. Интеллектуальные резервы — отличная прибавка к основному капиталу, которая увеличивает продуктивность компании. Чтобы правильно применять такой инструмент, потенциальному вкладчику важно оценить все достоинства, а также возможные риски. Также стоит учитывать, что базовыми выступают принципы конкурентоспособности, востребованности на рынке.

Источник

Долгосрочные активы

Долгосрочные (внеоборотные) активы – это активы, которые:

приобретаются для использования в деятельности предприятия;

не предназначены для перепродажи.

Долгосрочные активы предназначены для осуществления производственной деятельности компании по производству продукции, выполнению работ или оказанию услуг.

Классификация долгосрочных активов

Долгосрочные активы в зависимости от функционального вида классифицируются на:

• объекты незавершенного строительства;

• финансовые активы, которые приобретаются на длительный срок;

В зависимости от вида обслуживания отдельных видов деятельности долгосрочные активы разделяют на:

• активы, которые используются в производственной деятельности;

• активы, которые используются в инвестиционной деятельности.

В зависимости от формы владения долгосрочные активы разделяют на:

• активы, полученные в долгосрочную аренду.

Таким образом, к долгосрочным активам относятся нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения, оборудование для установки, отложенные налоговые активы, долгосрочная дебиторская задолженность и другие активы.

Долгосрочные активы и бухгалтерский баланс

В форме бухгалтерского баланса долгосрочные активы отражаются по следующим строкам:

Вид оборотных активов

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Доходные вложения в материальные ценности

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Стоимость приведенного выше имущества соответствует сальдо раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса, которое отражается по строке 1100 «Итого по разделу I».

В то же время долгосрочная дебиторская задолженность, которая также относится к долгосрочным активам, отражается в разделе II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса.

Поэтому для определения общей величины долгосрочных активов необходимо к остатку по разделу I бухгалтерского баланса прибавить долгосрочную дебиторскую задолженность, отраженную в разделе II баланса и выделенную в нем отдельно в составе дебиторской задолженности.

Порядок формирования показателей по строкам раздела I актива баланса

Рассмотрим порядок формирования показателей по строкам разд. I актива баланса, используя нумерацию, применяемую с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России N 124н.

По строке 1110 «Нематериальные активы» отражается дебетовое сальдо счета 04 «Нематериальные активы» за вычетом кредитового остатка по счету 05 «Амортизация нематериальных активов».

Для отражения стоимости завершенных НИОКР, не списанных на отчетную дату на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы предназначена стр. 1120 баланса «Результаты исследований и разработок».

Чтобы ее заполнить, нужно взять данные аналитического учета по счету 04 – дебетовые остатки по аналитическим счетам (субсчетам) к нему, на которых учитываются расходы на выполненные НИОКР.

Сальдо данных аналитических счетов (субсчетов) показывает стоимость завершенных НИОКР, не списанных на отчетную дату на расходы по обычным видам деятельности или на прочие расходы.

По строке 1150 баланса «Основные средства» отражается остаточная стоимость основных средств. Для этого нужно из дебетового сальдо счета 01 «Основные средства» вычесть кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств».

Если у организации имеются и доходные вложения в материальные ценности, учтенные на счете 03 (по которым также начисляется амортизация в корреспонденции с кредитом счета 02), необходимо брать не всю величину сальдо по счету 02, а лишь ее часть, соответствующую объектам, учтенным по счету 01 (по соответствующим субсчетам).

Соответственно, по стр. 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» отражается дебетовое сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» за вычетом кредитового сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» в части, относящейся к объектам, учтенным на счете 03.

По строке 1170 «Финансовые вложения» отражается стоимость долгосрочных финансовых вложений. Организация должна взять дебетовое сальдо счета 58 «Финансовые вложения», но лишь в части финансовых вложений, срок которых превышает 12 месяцев (которые организация не собирается продавать в течение ближайшего года, например суммы выданных займов или приобретенных облигаций со сроком погашения свыше 12 месяцев либо стоимость акций, не имеющих срока погашения, но приобретенных организацией с целью контроля или получения дивидендов).

Кроме того, организации следует проверить наличие объектов, признаваемых долгосрочными финансовыми вложениями, и на других счетах, в частности:

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (субсчет 73/1 «Расчеты по предоставленным займам») (кроме беспроцентных займов, не признаваемых финансовыми вложениями).

Если в отношении таких долгосрочных финансовых вложений организацией были образованы резервы под их обесценение, необходимо из суммы по дебету счета 58 вычесть соответствующую часть кредитового сальдо счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» (в части резервов, относящихся к долгосрочным финансовым вложениям).

По строке 1180 «Отложенные налоговые активы» организация показывает дебетовое сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы». Оно отражает сумму своего рода переплаты по налогу на прибыль в отчетном году и предшествующих периодах, возникшую в связи с разными сроками признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Из-за этих различий в отчетном или предшествующем периоде бухгалтерская прибыль оказалась меньше налогооблагаемой.

Все остальные объекты внеоборотных активов, не отраженные в перечисленных выше статьях, формируют показатель стр. 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Например, по стр. 1190 баланса следует отражать суммы дебетовых сальдо по счетам 07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Кроме этого, в составе прочих внеоборотных активов следует отражать суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств.

Речь идет о дебетовом сальдо соответствующего субсчета (счета аналитического учета), открытого к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Эти суммы также нужно включить в состав стр. 1190.

Внеоборотными активами признаются и некоторые суммы, отражаемые на счете 97 «Расходы будущих периодов». Например, разовые платежи за право пользования результатами интеллектуальной деятельности, учтенные на счете 97 в соответствии с нормами ПБУ 14/2007.

Указать эти суммы по стр. 1190 организации следует, если период их списания составляет более 12 месяцев (например, если право пользования оплачено на три года).

Отметим, что термин «прочие» подразумевает, что показатель по данной строке не должен быть значительным (существенным) по сравнению с иными статьями того же раздела.

Таким образом, если информация о «прочих» объектах внеоборотных активов, для которых в форме баланса не предусмотрены самостоятельные строки, является существенной, организация должна включить в форму баланса дополнительные строки, позволяющие раскрыть такую информацию.

Например, если у организации есть дорогостоящие объекты незавершенного строительства.

Сумма строк 1110 — 1190 отражается по стр. 1100 «Итого по разделу I» и дает представление об общей величине внеоборотных активов организации на соответствующие даты.

Источник