Доходы от операций с криптовалютой

Какие налоги платить владельцам криптовалют в 2021 году

С 1 января 2021 года вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах», а ранее и в Гражданский кодекс были внесены изменения, связанные с криптовалютой. Теперь она признается имуществом, запрещается использовать ее как средство платежа, но совершать с ней сделки можно. Рассказываем о главных изменениях в текущем году и о том, что может ждать россиян в случае невыполнения новых правил.

Как подать налоговую декларацию

В этом году физические лица декларируют только доход от продажи криптовалюты. Для этого до 30 апреля необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации (лично или по почте) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС налоговую декларацию за 2020 год. В ней необходимо отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из этой суммы расходы на покупку этой криптовалюты (даже если она приобретена больше года назад) и разницу умножить на ставку НДФЛ 13%. Налог нужно уплатить до 15 июля, рассказал Дмитрий Кириллов, старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.

Читайте также:

Непредставление налоговой декларации

Ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей, объяснила Ирина Муращенкова, эксперт Moscow Digital School.

Читайте также:

Какой налог действует на сделки с криптовалютой

Согласно действующему законодательству, криптовалюта приравнивается к имуществу, следовательно, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с 1 января 2021 года с дохода, превышающего 5 млн. рублей применяется ставка 15%, пояснила Муращенкова.

О том, что налоговая база при налогообложении операций с криптовалютой определяется как разница между доходом от ее продажи и расходом на ее приобретение Минфин высказывался в своих письмах еще в 2018 году. За неуплату налога также установлена ответственность, размер которой, согласно ст. 122 НК РФ может составить 20% суммы неуплаченного налога, в случае совершения неумышленного деяния, и 40% от суммы неуплаченного налога, если в действиях налогоплательщика будет установлен умысел.

Кроме взыскания суммы штрафа как санкции за совершенное налоговое правонарушение, налогоплательщику надлежит уплатить и сумму налога и сумму пени.

Читайте также:

Уголовная ответственность от уклонения от уплаты налога

Если неуплаченная сумма НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога (ответственность по ч. 1 ст. 198 УК РФ – вплоть до лишения свободы на срок до 1 года). Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит трехлетним лишением свободы, предупредил Дмитрий Кириллов.

Читайте также:

Предложения Минфина по изменению налогового законодательства

Осенью 2020 года Минфин предложил поправки к закону «О цифровых финансовых активах», которые предлагают обязать владельцев криптовалюты предоставлять в налоговые органы сведения о получении криптовалюты, о сделках с ней, остатках на цифровых кошельках, если сумма операций за календарный год превысит эквивалент в 600 тыс. рублей.

Майнеры и криптообменники обязаны будут представлять в Росфинмониторинг сведения об операциях с криптовалютами. За непредставление сведений в налоговый орган проект предусматривает штраф в размере 50 тыс. руб., а за предоставление недостоверных сведений — штраф в размере 10% от суммы поступления или суммы списания криптовалюты, при этом для исчисления штрафа будет применена большая из этих двух сумм. За непредставление налогоплательщиком в налоговый орган более 2-х раз в течение 3-х лет указанных выше сведений проектом предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет, рассказала Муращенкова.

Кириллов добавил, что декларировать криптовалюту закон пока не обязывает, устанавливающий эту обязанность законопроект № 1065710-7 только начала рассматривать Госдума. Вступивший в этом году закон о цифровых финансовых активах лишь говорит о судебной защите по криптовалютным спорам под условием их декларирования (информирования налоговых органов) в не установленном пока порядке.

Читайте также:

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Источник

Доходы от операций с криптовалютой

Принятые ранее подзаконные акты и судебная практика, которая сложилась до этого, применимы в части, в которой они не противоречат нормам этого закона.

ФЗ о ЦФА является специальным актом и имеет приоритет над общими нормами законодательства, регулирующими аналогичные и схожие отношения и обстоятельства.

Принято три акта, затрагивающих применение технологии блокчейн в финансовой области. ФЗ о ЦФА будет применяться совместно с уже вступившими в силу Федеральным законом от 18.03.2019 № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей ГК РФ» (дает понятие цифровым правам, относя их к «иному имуществу» (ст. 141.1 ГК РФ) и смарт-контрактам, позволяет заключение сделок в цифровой форме) и Федеральным законом от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» («ФЗ о краундфандинге»).

В данной статье мы, совместно с Командой Марии Аграновской дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Внимание: материал будет регулярно обновляться и дополняться .

Также следите за нашими вебинарами и онлайн-мероприятиями.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1) Передает ли Binance данные пользователей налоговым органам?

С учетом текущего законодательства России никаких изменений в работе Binance не предвидится.

Если будут приняты законы, касающиеся работы криптовалютных обменников и бирж, а также если будет создано юридическое лицо Binance в России, мы обязательно проинформируем об этом наших пользователей.

Со своей стороны , мы продолжим оказывать поддержку всем российским пользователям.

В настоящий момент группа компаний Binance не обязана раскрывать информацию российским налоговым и правоохранительным, надзорным органам.

Исключением могут стать обоснованные индивидуальные запросы уполномоченных органов, в основном, в рамках конкретного уголовного дела (и при определенных возможностях отказать в предоставлении информации). Но эта процедура достаточно сложна.

2) По какой ставке платить налог при выводе криптовалюты, если она досталась пользователю условно бесплатно? (Например, в результате розыгрышей/раздач и прочих активностей)

Зависит от того, куда выводится криптовалюта. При получении дохода в фиат от продажи криптовалюты, на наш взгляд, подлежит уплате налог на доход 13% в общем порядке со всей суммы. Однако, для розыгрышей предусмотрен более высокий налог. Здесь нужно рассматривать, чем конкретно подтверждается, что криптовалюта получена именно при розыгрыше или как приз (исключение — официальная программа лояльности, составленная в определенном порядке). При этом, для криптовалют нет специальных правил и в этой ситуации. Если криптовалюты меняются на другие криптовалюты, пока неизвестно, с какой именно суммы платить доход и как считать налоговую базу. Поэтому, на наш взгляд, декларировать нужно при продаже криптовалюты по общей ставке 13% (как доход от продажи, а не от розыгрыша).

(!) Мы будем держать в курсе относительно развития судебной практики и практики налоговых органов, а также ответов на адвокатские запросы.

3) Должны ли пользователи уплачивать налог с криптоактивов? Если да, то как проводится расчет налогооблагаемой базы , что можно отнести на расходы ?

См. п.2. Налог подлежит уплате при возникновении дохода от продажи имущества («цифровой валюты»), прежде всего, в фиат.

Определение суммы дохода без продажи за фиат, а в виде обмена на криптовалюты, токены, затруднительно. Возникает риск того, что налоговые органы не признают стоимость криптовалют, расчет курсов декларанта. Рекомендуем подождать появления надлежащих правил в этом отношении – комментариев налоговых органов, изменений в НК РФ.

Еще более сложной будет ситуация, в которой нужно уменьшить прибыль на расходы, произведенные для покупки цифрового имущества. Мы считаем, что уменьшение прибыли несет большой риск для налогоплательщика: налоговые органы будут стремиться не признать любые расходы, не подтвержденные документально. Любые документы должны содержать дату, сумму операции, исходить от конкретного лица. Электронная форма возможна, но не всегда.

Перевод на русский язык (заверенный) обязателен в отношении любого документа.

Выписки со счетов, кошельков Binance могут быть признаны или отвергнуты налоговой инспекцией: практика только начинает появляться.

Мы готовим адвокатские запросы по данному поводу для разъяснения ситуации для наших пользователей.

4) Каким образом будет высчитываться налогооблагаемая сумма, если, купив криптовалюту сегодня, можно получить прибыль, а затем уйти в убыток на полгода?

На данный вопрос нет ответа на сегодняшний день от налоговых органов – ни комментариев, ни разъяснений. Мы полагаем, что до принятия изменений в НК РФ нужно считать разницу в фиат между суммой в начале налогового периода и в его конце. Нет комментариев и разъяснений, практики, которые могли бы указать, какой курс признавать правильным для расчетов, какие колебания, какой периодичности будут приниматься для расчета. Налоговым органам понятнее, за сколько рублей или валюты будет продана криптовалюта.

Российских регулируемых игроков нет, и налоговым органам придется апеллировать к иностранным лидерам – мы надеемся на позитивные переговоры с Минфином и признание курсов Binance надлежащими курсами для расчета стоимости криптовалют в рублях.

5) Можно ли будет платить налоги с прибыли от торговли криптовалютами автоматически?

На данный момент нет встроенных функций, которые позволяли бы автоматически рассчитывать налоги с прибыли от торговли криптовалютами. Поскольку в данном вопросе много пробелов с точки зрения регулирования, многие вопросы требуют изучения деталей. в В случае, если на Binance появится такая возможность — мы обязательно оповестим об этом пользователей.

6) Торговля криптовалютой связана с большими рисками из-за высокой волатильности, будет ли учитываться этот фактор при формировании процента налога и будут ли смягчающие факторы при потерях?

7) Во зможно ли задекларировать доход с операций с цифровыми активами? Какова процедура?

Доход с операций возможно задекларировать, подав налоговую декларацию в обычном порядке. К сожалению, нет разъяснений по поводу заполнения конкретных граф декларации. Можно обращаться с запросами самостоятельно или через адвокатский запрос для получения официального ответа налоговых органов по конкретной ситуации. Однако, не надо откладывать это на последний момент – ответ занимает минимум месяц.

8) Будут ли подлежать налогообл о жению криптовалюты, по которым не было торговых операций? Монеты, которыми я не торгую, но удерживаю в кошельке

На данный момент такой обязанности не предусмотрено, хотя Минфин и выступал с подобной инициативой.

Материал обновляется [последнее обновление: 10.02.2021]

Источник

Налогообложение криптовалюты в России на 2021 год: как и сколько нужно платить?

В 2020 году курс биткоина вырос в несколько раз и в отдельные дни приближался к $30 000, а в 2021 году уже достиг $40 000, не отстают от BTC и другие криптовалюты. В связи с этим на этот рынок выходят много новых игроков: кто-то занимается майнингом, кто-то пытается заработать на росте курса.

Но, получая доходы, нужно помнить и о налогах. Вот, что нужно знать обычному участнику криптовалютного рынка, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговиками.

Навигация по материалу:

Как сейчас облагаются налогами операции с криптовалютами?

На сегодня (февраль 2021 года) статус криптовалют в целях налогообложения однозначно не определён. Во вступившем в силу с 01.01.2021 года законе «О цифровых финансовых активах» не прописан порядок уплаты налогов с доходов от операций с криптовалютами.

Законопроект № 1065710-7, который должен внести изменения в НК РФ, касающиеся криптовалют, пока не прошёл даже первое чтение в Госдуме.

По этой причине сейчас для физических лиц, которые зарабатывают на рынке криптовалют, есть только один действующий официальный документ о порядке уплаты НДФЛ — письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-04-07/33234.

В этом письме налоговики фактически приравняли криптовалюты к имуществу и рекомендуют при расчёте НДФЛ руководствоваться пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, то есть владелец криптовалюты должен заплатить налог с разницы между ценой продажи и затратами на покупку криптоактивов.

Пример:

Илья Комаров купил в июне 2019 года 0,5 биткоина за 4000 долл., что соответствовало 256 000 руб. по курсу ЦБ на тот момент. В декабре 2020 года Илья продал свои 0,5 биткоина за 15 000 долл. (1 130 000 руб.).

Значит, Илья должен по итогам 2020 года подать декларацию и заплатить НДФЛ с разницы между доходами и расходами:
НДФЛ = (1 130 000 – 256 000) х 13% = 113 620 руб.

Срок для сдачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год подаётся до 30 апреля 2021 года, для уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

Несмотря на то, что в письме Минфина об этом прямо не сказано, можно сделать вывод, что при операциях с криптовалютой допустимо применять и другие правила налогообложения имущества.

В частности, если криптовалюта к моменту продажи была в собственности налогоплательщика более 3 лет, то НДФЛ можно не платить (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Это значит, что если бы Илья из нашего примера купил биткоины не в 2019, а в 2015 году, то обязанности платить НДФЛ у него бы не возникло.

Также налогоплательщик может вместо вычета затрат на покупку применить фиксированный вычет в сумме 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Например, если бы Илья купил свои биткоины дешевле, чем за 250 000 руб., ему было бы выгоднее использовать фиксированный вычет, а не уменьшать доход за счёт затрат на покупку.

Но письмо № 33234 касается только операций купли-продажи и не затрагивает ситуацию, когда налогоплательщик получает доходы от майнинга криптовалют.

Майнинг можно считать услугой по предоставлению вычислительных мощностей, за которую налогоплательщик получает вознаграждение в виде криптовалюты (т.е. с точки зрения налоговиков в виде имущества).

В этом случае «обычному» физическому лицу придётся заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода от продажи криптовалюты.

Если бы Илья из нашего примера не купил, а «намайнил» свои 0,5 биткоина, то он должен был бы заплатить налог со всей суммы дохода:

НДФЛ = 1 130 000 х 13% = 146 900 руб.

Вычесть расходы, связанные с майнингом (покупку оборудования, электроэнергию и т.п.) имеют право только те, кто откроет ИП.

Также физические лица, которые занимаются майнингом, могут перейти на самозанятость. Учесть расходы в этом случае нельзя, но у самозанятости есть несколько преимуществ по сравнению с ИП:

1. Ниже налоговая ставка — 6% вместо 13%.
2. Не нужно платить обязательные страховые взносы.
3. Нет отчётности.

Однако использовать самозанятость при купле-продаже криптовалют не получится, так как торговые операции на этом налоговом режиме запрещены.

Какие изменения предполагается внести в налогообложение криптовалют?

Рассмотрим, что ждёт всех, кто работает с криптовалютами, если законопроект № 1065710-7 будет принят:

1. Криптовалюты (по формулировке закона цифровые валюты) будут однозначно признаны имуществом для целей налогообложения. Пока это только подразумевается в разъяснении Минфина, а после принятия закона появится отдельный пункт в ст. 38 НК РФ.
2. Необходимо будет сдавать специальную отчётность об операциях с криптовалютой, если сумма поступлений или расходов за год превысит эквивалент 600 тыс. руб. Отчитываться нужно будет ежегодно до 30 апреля. Если закон примут в 2021 году, то первый отчёт необходимо будет отправить до 30.04.2022. Важно понимать, что лимит в 600 тыс. руб. не означает, что при меньших оборотах не нужно платить налоги от операций с криптовалютами. Налогообложению подлежит любой полученный доход, даже если он составляет несколько тысяч рублей в год.
3. За непредставление отчёта о криптовалютах будет предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб. За сдачу искаженных сведений сумма штрафа составит 10% от неуказанных в отчёте сумм поступлений или списаний криптовалюты (выбирается большая из сумм).
4. Штраф за неуплату налогов с операций, связанных с криптовалютами, составит 40% от суммы недоимки. Сейчас в общем случае санкции за налоговые нарушения составляют 20% от суммы, повышенная ставка 40% применяется только в случаях, когда доказан умысел.

Кроме того, за нарушения порядка сдачи отчётности о криптовалютах может быть введена и уголовная ответственность. Это предусмотрено отдельным законопроектом, который Правительство сейчас готовит к передаче в Госдуму.

Уголовному преследованию предлагается подвергнуть тех, кто не отчитывался об операциях с криптовалютами два и более раза, если сумма оборотов за три года превысит крупный (15 млн руб.) или особо крупный размер (45 млн руб.).

Если поправки в УК РФ будут приняты, то виновному будет грозить до 4 лет лишения свободы или штраф до 2 млн руб.

Ключевые детали и нюансы

Исходя из действующих разъяснений Минфина, НДФЛ с доходов от купли-продажи криптовалют в 2020 году нужно платить по аналогии с реализацией имущества. Законопроект, который сейчас рассматривается в Госдуме, должен зафиксировать это положение в НК РФ.

Также с 2021 года будет введена обязательная отчётность об операциях с криптовалютами на сумму более 600 тыс. руб. в год. За нарушения порядка сдачи этой отчётности виновным будет грозить штраф, а при существенных объёмах (более 15 млн руб. за три года) — уголовное преследование.

Если читая статью у вас возник резонный вопрос о документах, подтверждающих расходы, что здесь следует обратиться к НК РФ, в соответствии с которым можно использовать любые документы, где есть сумма и дата. Были случаи, когда налоговая принимала скрины из личного кабинета на бирже.

Как налоговики будут их оценивать, предугадать сложно. Возможно, после принятия изменений в НК, когда криптовалюта будет однозначно признана имуществом, появятся и разъяснения по порядку документального подтверждения операций.

Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП-5 криптобирж

Для безопасной и удобной покупки криптовалют мы подготовили рейтинг самых надежных и популярных криптовалютных бирж, которые поддерживают ввод и вывод средств в рублях, гривнах, долларах и евро.

Надежнее всего площадки с наибольшим оборотом денежных средств, уже несколько лет крупнейшей криптовалютной биржей в мире является Binance. Площадка Binance является самой популярной криптобиржей и на территории СНГ, поскольку имеет максимальные объёмы торгов и поддерживает переводы в рублях с банковских карт Visa/MasterCard и платёжных систем QIWI, Advcash, Payeer.

Специально для новичков мы подготовили подробный гайд: Как купить биткоин на криптобирже за рубли?

#	Биржа криптовалют	Официальный сайт	Оценка площадки
1	Binance (выбор редакции)	https://binance.com	9.7
2	OKEx	https://okex.com	7.4
3	Exmo	https://exmo.me	6.9
5	Huobi	https://huobi.com	6.5
5	Yobit	https://yobit.net	6.3

Критерии по которым выставляется оценка в нашем рейтинге криптобирж :

• Надежность работы — стабильность доступа ко всем функциям платформы, включая бесперебойную торговлю, ввод и вывод средств, а также срок работы на рынке и суточный объем торгов.
• Комиссии – размер комиссии за торговые операции внутри площадки и вывод активов.
• Отзывы и поддержка – анализируем отзывы пользователей и качество работы техподдержки.
• Удобство интерфейса – оцениваем функциональность и интуитивность интерфейса, возможные ошибки и сбои при работе с биржей.
• Особенности платформы – наличие дополнительных возможностей — фьючерсы, опционы, стейкинг и прочее.
• Итоговая оценка – среднее число баллов по всем показателям, определяет место в рейтинге.

Дата публикации 06.02.2021
Подписывайтесь на новости криптовалютного рынка в Яндекс Мессенджер.
Поделитесь этим материалом в социальных сетях и оставьте свое мнение в комментариях ниже.

Источник