Для осуществления индивидуальным предпринимателем своей деятельности требуется согласие супруга

Для осуществления индивидуальным предпринимателем своей деятельности требуется согласие супруга

Главная страница

Форум Гарант

:smiling: Я не могу часами сидеть в форуме, отвечая на все вопросы многословными тирадами. У меня работы много. Да и . многословно и подробно я рассказываю своим клиентам, которые мне за многословность и подробное изложение вопроса — деньги платят.

ИП — при наличии долга (в своей предпринимательской деятельности) — отвечает ВСЕМ своим имуществом .
Не правда ли ?
Он — физ. лицо .

Разные — или не разные рег. палаты в СК РФ — написано же . требуется согласие. Нотариально удостоверенное.
Вот когда юридическое лицо, в лице Иванова покупает недвижимость — то у жены директора Иванова спрашивать согласие на приобретение недвижимости спрашивать не будут, ибо недвижка будет на баланс юр. лица поставлена.
А т.к. ИП — это физ. лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью приобретает недвижку, и она оформляется в собственность предпринимателя Иванова, причем в свидетельстве не будет написано, что на ИП Иванова, а просто на собственника Иванова — то согласие нужно обязательно.
Ибо. когда они вдруг решат развестись — то все будет делиться пополам. И недвижка, приобретенная Ивановым, и результаты его предпринимательской деятельности, тоже пополам, даже остатки товара на складе у него — тоже деляться пополам — как совместно нажитое .
И если он в долги попадет — то приставы придут и опишут все имущество, принадлежащее Иванову, как физ. лицу . а не будут выделять — вот это имущество от предпринимательской деятельности. А вот это его личное имущество. Все опишут . и тогда жена уже будет бегать — и доказывать — что часть арестованного имущества принадлежит ей, и только ей.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2021.

Источник

Требуется ли согласие супруга, если ИП продает недвижимость?

ИП продаёт товар — требуется ли согласие супруга на сделку?

Недвижимость приобретена по документам им именно как ИП в рамках прописанной в разрешённых видах деятельности по купле-продаже недвижимости целевым путём для извлечения прибыли. Бухгалтерия ИП оценивает сделку как ТОВАРНУЮ — купля-продажа товара.

Есть ли твёрдая ссылка на закон (не Сем.кодекс) — регламентирующий данную ситуацию?

Доброго времени суток, Семен!

К сожалению, конкретной ссылки на закон (кроме Семейного кодекса) привести возможным не представляется).

Однако, по данному вопросу уже высказывался Минфин, из письма которого (Письмо Минфина России от 27.05.2016 N 03-11-09/30794) косвенно следует, что любое распоряжение недвидимым имуществом нажитым в браке (там речь в первую очередь касается аренды, однако продажа, как Вам может быть известно, это тоже распоряжение) осуществляется исключительно с согласия другого супруга.

С уважением и удачи!

П.С. На письмо дал ссылку, почитайте — сделайте вывод. Удачи!

согласие обязательно нотариальное, или возможна явка второго супруга в МФЦ при подаче документов на регистрацию? либо на подписание ДКП?

Добрый день, Семен! Благодарю за обратную связь (давно тут не был, но Вам решил ответить).

Отвечая на Ваш вопрос:

Мне не совсем понятна причина такого поведения как сотрудников Росреестра, так и Агента. Однако в изложенной Вами точке зрения безусловно есть логика.

Вместе с тем, я от своих слов не отказываюсь и, в дополнение к своей позиции, прошу также ознакомиться с Письмом Министерства Финансов Российской Федерации от 13.04.2017 №03-11-11-/21946 (абз. 4 данного Письма: «Соответственно, для продажи одним из супругов (Индивидуальным предпринимателем) недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, необходимо нотариально удостоверенное согласие второго супруга»).

В качестве ремарки: Да, ИП, как и ООО — субъект предпринимательской деятельности. Только ООО тем и отличается от ИП, что имеет имущественную обособленность (которой и ограничена его ответственность). ИП же — это субъект предпринимательской деятельности, который не имеет такой обособленности. Все имущество, приобретенное ИП является его собственностью (личной собственностью, не важно для каких целей), соответственно попадает под режим совместной собственности супругов.

Вместе с тем, я рад, что у Вас получилось избежать проволочки с получением нотариального согласия.

Как следует из Семейного кодекса РФ, нотариально удостоверенное согласие супруга требуется при совершении одним из супругов сделок:

— по распоряжению недвижимостью;

— требующих нотариального удостоверения, если это требование прямо предусмотрено законом;

— требующих обязательной государственной регистрации.

Эта норма определяет порядок распоряжения имуществом, приобретенным супругами в браке, то есть находящимся в их совместной собственности.

Что бы не иметь изложенных проблем необходимо вести деятельность от имени юридического лица.

Источник

Тонкости «семейного» бизнеса

Нередки случаи, когда один или оба супруга занимаются предпринимательской деятельностью, используя при этом имущество, принадлежащее одному из супругов. Конечно, это их личное дело. Однако большое количество судебной практики по «семейному» бизнесу производит впечатление, что сам факт каких-либо «предпринимательских» отношений между супругами вызывает подозрения у налоговиков. Вот об этом мы и поговорим в статье.

Что «мое», а что «наше» в семейном имуществе

• доходы каждого из супругов от предпринимательской деятельности;
• приобретенные за счет общих доходов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады в банках, доли в капитале организаций и т. д.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов приобретено имущество или кем из супругов уплачены за него деньги. Главное — чтобы покупка состоялась после регистрации брака. Иной режим имущества может быть установлен брачным договором, заключенным между супругами . То есть в отсутствие договора, разделяющего семейную собственность на «мое» и «твое», имущество супругов (исключая приобретенное до брака или полученное во время брака в дар либо в наследство ) признается общим. И значит, заключая сделки между собой, например передавая общее имущество один другому в аренду или давая взаймы, супруги, образно говоря, просто перекладывают деньги из одного кармана в другой . Если налоговики при проверке обращают на это внимание, то избежать негативных налоговых последствий удается далеко не всегда. Немало разногласий с налоговиками вызывает и распределение доходов при продаже общего имущества супругом-предпринимателем: в такой ситуации последний, как правило, считает, что делить нужно не только вырученные деньги, но и обязанность по уплате налогов.

Делим доходы от общей недвижимости

Чаще всего в судебной практике рассматриваются споры по следующей ситуации. Предпринимательской деятельностью занимается один из супругов. И супруг-предприниматель отражает в декларации лишь половину дохода, полученного от продажи общего имущества. А вторую половину «передает» супруге. Ведь тогда, если имущество находилось в собственности супругов 3 года и более, супруг-непредприниматель может вообще не платить НДФЛ со «своей» части дохода . Или, если имущество находилось в собственности семьи менее 3 лет, заявить вычет в сумме расходов на приобретение имущества или в размере 1 млн руб. Это может обернуться существенным снижением налоговой нагрузки на семейный бизнес, если, например, супруг-предприниматель не может учесть расходы в силу того, что платит налог при УСНО с объектом «доходы».

Однако налоговики считают, что выручка должна учитываться у того супруга, который использовал спорное имущество в своей деятельности, например сдавал в аренду, и продал его. И задекларировать половину выручки через супруга-непредпринимателя нельзя. Суды поддерживают эту точку зрения . По мнению судей, тот факт, что спорное имущество принадлежало бизнесмену совместно со второй половиной, не влияет на квалификацию доходов для целей налогообложения. Доходы от продажи совместной собственности или от сдачи ее в аренду супруги могут поделить только после того, как супруг-предприниматель уплатит в бюджет налоги со всего дохода. Даже если супруг, не зарегистрированный в качестве ИП, уже отчитался за «свою» половину дохода и заплатил НДФЛ, он всегда может сдать уточненную декларацию .

Внимание! Довод о том, что проданная недвижимость была совместной собственностью супругов, не поможет вам уклониться от «предпринимательских» налогов .

Впрочем, даже если предпринимателями являлись оба супруга, но предпринимательская деятельность второго не была связана с использованием и продажей конкретного имущества, то пытаться «передать» ему половину дохода также бессмысленно . Но нужно отметить, что в этом споре супруга, доходы которой с учетом поступлений от продажи совместного имущества превысили лимит доходов по УСНО, первоначально задекларировала всю сумму. И только потом пошла на попятную, попытавшись доказать, что с половины дохода от продажи недвижимости налоги должен заплатить муж.

А вот в ситуации, когда оба супруга-предпринимателя фигурировали в качестве арендодателей в договоре аренды, суд признал, что с доходов в размере 1/2 суммы арендной платы за нежилое помещение, принадлежащее супругам на праве общей совместной собственности, налоги должен уплатить каждый супруг самостоятельно. Довод предпринимателя о том, что налоги должен заплатить только тот супруг, на расчетный счет которого в полном размере поступала арендная плата, суд отклонил .

Узы брака, квадратные метры и вмененка

А вот если разделение торгового зала имело место фактически, то суды и без брачного договора принимают договор аренды в качестве документа, который определяет порядок пользования общим имуществом, и принимают сторону предпринимателей . Так, в одном случае суд поддержал налогоплательщика, установив, что торговый зал площадью 341 кв. м в магазине, принадлежащем супругам, разделен стеллажами и витринами на три секции. Часть площади торгового зала, арендованная у мужа супругой, не превышала 150 кв. м, а значит, она обоснованно платила ЕНВД. Из документов следовало, что каждый из предпринимателей вел самостоятельную деятельность, причем не только в спорном магазине, но и в других местах. Судьи отметили, что налоговики противоречат сами себе: в ходе проверки мужа они пытались доказать, что деятельность в спорном магазине вел исключительно он, а в ходе проверки жены доначислили налоги по ОСНО и ей, подтвердив, что она получала выручку от торговли в этом же магазине .

НДС-вычет по авто, переданному в аренду супругу, возможен

Если вы пытаетесь использовать семейное имущество с целью оптимизации налогообложения или заключаете со своей второй половинкой возмездные договоры в отношении общего имущества, то у вас могут возникнуть проблемы с налоговиками. Ведь если вы заключаете коммерческие сделки с супругом или супругой (скажем, будучи предпринимателями или руководителями компаний), то признаетесь взаимозависимыми лицами. Это значит, что ваши отношения могут оказать влияние на условия этих сделок . И при проверке налоговики могут ссылаться на этот факт как на одно из доказательств того, что вы получили необоснованную налоговую выгоду . Например, в качестве обусловленной такой сделкой экономии на уплате налогов одним из супругов . Кроме того, такие сделки могут оказаться контролируемыми, хотя порог «контролируемости» достаточно высок (например, между плательщиками, один из которых применяет спецрежим, это сделки на сумму свыше 100 млн руб. за год ). Тогда придется подавать в ИФНС соответствующее уведомление , а налоговики получат право проверить цену по таким сделкам на «рыночность».

Совет

«Семейный» бизнес не привлечет к себе такого внимания налоговиков, если у супругов разные фамилии и адреса регистрации по месту жительства. Если же вы ведете дела с супругом, даже с бывшим, проживаете в одной квартире и у вас одна фамилия, налоговики обязательно это заметят и попытаются доказать, что ваши отношения повлияли на условия заключаемых между вами сделок. Конечно, у суда может быть другое мнение на этот счет .

1. п. 1 ст. 33 СК РФ
2. п. 2 ст. 34 СК РФ
3. ст. 40 СК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ
4. ст. 36 СК РФ
5. Постановление 4 ААС от 02.04.2015 N А78-7533/2014
6. Письмо Минфина от 16.06.2014 N 03-11-11/28519; Постановления ФАС СЗО от 19.04.2013 N А26-2905/2012; ФАС ВВО от 11.03.2013 N А82-3293/2012
7. п. 17.1 ст. 217 НК РФ
8. подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
9. Постановления ФАС ВВО от 05.11.2013 N А82-7934/2012; ФАС УО от 05.12.2012 N Ф09-11733/12; ФАС ВСО от 30.10.2012 N А78-8479/2011, от 03.08.2012 N А78-9263/2011; 2 ААС от 08.02.2013 N А29-8193/2012
10. Постановление 17 ААС от 04.07.2014 N 17АП-6876/2014-АК
11. Постановления ФАС УО от 19.09.2013 N Ф09-9239/13, от 01.04.2013 N Ф09-1798/13
12. Постановление ФАС ЗСО от 01.07.2011 N А45-17174/2010
13. Постановление ФАС ВСО от 22.09.2010 N А78-314/2010 (оставлено в силе Определением ВАС от 04.03.2011 N ВАС-1684/11)
14. Постановление АС ЗСО от 05.11.2014 N А81-6167/2013
15. Постановление 17 ААС от 16.01.2015 N 17АП-16322/2014-АК
16. Постановление ФАС ЗСО от 16.07.2013 N А81-2102/2012
17. Постановление АС ЗСО от 29.12.2014 N Ф04-13105/2014
18. Постановление ФАС ВВО от 09.12.2013 N А82-7443/2012
19. п. 1, подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
20. п. 6 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 N 53
21. Постановление 17 ААС от 16.01.2015 N 17АП-16322/2014-АК
22. подп. 3 п. 2, пп. 3, 9 ст. 105.14 НК РФ
23. приложение N 1 к Приказу ФНС от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@
24. Постановление АС ВВО от 25.03.2015 N А28-15499/2013

Полный текст статьи читайте в журнале «Главная книга» N09,2015

Источник

Необходимо ли согласие супруги при осуществлении ИП сделок по распоряжению имуществом супругов?

Помещение было приобретено индивидуальным предпринимателем в собственность в период брака.

Необходимо ли согласие супруги при осуществлении индивидуальным предпринимателем сделок по распоряжению имуществом супругов?

Здравствуйте. Согласие супруги обязательно

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Законодательство не предусматривает, что имущество, используемое или приобретаемое в процессе осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности, обособляется от его остального имущества. Соответственно, в отношении имущества, используемого или приобретенного в процессе осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности, применяются общие правила о собственности.
Пункт 1 ст. 34 СК РФ устанавливает, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Согласно п. 2 указанной статьи к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся, в том числе, доходы каждого из супругов от предпринимательской деятельности, движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Таким образом, имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, в том числе за счет доходов от осуществляемой им предпринимательской деятельности, признается совместной собственностью супругов. Это подтверждается также судебной практикой (постановления ФАС Северо-Западного округа от 19 декабря 2007 г. N А05-2390/2007, ФАС Центрального округа от 21 апреля 2004 г. N А35-5064/01-С17). Изменить подобный режим собственности супруги могут заключив брачный договор (ст. 42 СК РФ) либо соглашение о разделе имущества (ст. 38 СК РФ).
Общие правила распоряжения совместным имуществом установлены ст. 253 ГК РФ. Они применяются постольку, поскольку для отдельных видов совместной собственности Гражданским кодексом РФ или другими законами не установлено иное (п. 4 названной статьи).
Согласно ст. 35 СК РФ при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.
Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.
Для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью и сделки, требующей нотариального удостоверения и (или) регистрации в установленном законом порядке, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
Таким образом, по общему правилу для совершения индивидуальным предпринимателем сделок по распоряжению имуществом, находящимся в совместной собственности с супругом, получать согласие супруга специально не требуется, ибо оно предполагается. Получать согласие необходимо, если совершается сделка по распоряжению недвижимостью и сделка, требующая нотариального удостоверения и (или) регистрации в установленном законом порядке.
Здания, сооружения, жилые и нежилые помещения — это недвижимое имущество (ст. 130 ГК РФ, ст. 1 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»). Передача имущества в аренду является одним из способов распоряжения имуществом (п. 2 ст. 209 ГК РФ). Соответственно, для передачи одним из супругов (индивидуальным предпринимателем) в аренду помещения, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, необходимо нотариально удостоверенное согласие второго супруга.
В то же время несоблюдение такого требования не влечет ничтожности сделки. Согласно п. 3 ст. 35 СК РФ супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

Источник