Декларация по вычету за инвестиции

Какие документы нужны для вычета на ИИС

Этот материал обновлен 16.04.2021

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — хороший способ инвестировать в ценные бумаги. От обычного брокерского счета ИИС отличается особыми налоговыми условиями: можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ или не платить налог с дохода по сделкам на ИИС.

Объясняем, как это работает. Учтите, что правом на вычет обладают только налоговые резиденты России.

Документы для налогового вычета на взнос (тип А)

Этот вычет позволяет каждый год возвращать НДФЛ. Сумма к возврату составляет 13% от суммы, внесенной на ИИС за календарный год. Возврат не может превышать 52 000 Р в год и сумму удержанного с вас НДФЛ за этот расчетный период.

За 2020 год работодатель удержал с вас НДФЛ в размере 50 000 Р . В 2020 году вы внесли на ИИС 200 000 Р . В 2021 году вы можете обратиться в налоговую за вычетом в размере 26 000 Р — 13% от 200 000.

В 2020 году вы продали квартиру, купленную в 2018 году, и уплатили НДФЛ в размере 100 000 Р . В 2020 году вы внесли на ИИС 500 000 Р . С помощью этого вычета вы вернете 52 000 Р — положенный максимум.

Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ . Это удобнее всего делать через сайт ФНС — у нас есть подробная статья об этом.

К декларации нужно приложить несколько документов:

1. Справку 2-НДФЛ за год, в котором образовалось право на вычет. Она подтверждает, что с вас был удержан НДФЛ. Если НДФЛ удержан с зарплаты, справку по вашему запросу выдаст работодатель.
2. Договор об открытии ИИС, или заявление о присоединении к регламенту, или договор доверительного управления. Эти документы можно взять у брокера или управляющей компании, где открыт ИИС.
3. Платежные поручения из банка или брокерский отчет о движении средств на ИИС. Эти документы подтверждают, что вы внесли деньги на ИИС.
4. Заявление о возврате. Его можно подать вместе с декларацией 3-НДФЛ или позже. В нем вы указываете реквизиты своего банковского счета, на который налоговая вернет НДФЛ.

У налоговой есть 3 месяца на камеральную проверку вашей декларации и еще месяц на перечисление средств. Если прошло 4 месяца, а деньги не поступили на ваш счет, пора звонить в свою налоговую инспекцию и выяснять, в чем проблема.

Если вы вернули НДФЛ, но закрыли ИИС раньше чем через 3 года после открытия, придется вернуть средства и уплатить пени за их использование.

Документы для налогового вычета на доход (тип Б)

Этот вычет позволяет не выплачивать НДФЛ с доходов, полученных на ИИС. Имейте в виду, что налог с дивидендов все равно будет удержан — и его не вернуть, так как он не считается НДФЛ.

Получить такой вычет можно только при закрытии счета. Чтобы вы могли воспользоваться вычетом на доход, ИИС должен существовать не менее 3 лет и по нему не должно быть оформлено ни одного вычета на взнос.

Вы открыли инвестиционный счет 19.06.2018. В 2018 и 2019 годах вы вносили по 400 000 Р . Вычет на доход по этому счету вы не использовали. Благодаря прибыльным сделкам вам удалось превратить эти 800 000 в 2 000 000 Р . Через 3 года — 20.06.2021 — вы можете закрыть инвестиционный счет, и налог с дохода не будет удержан.

Вычеты на доход можно получить через брокера или управляющую компанию, а также обратившись в налоговую службу. Документов надо меньше, чем в случае с вычетом на взнос.

Через брокера или управляющую компанию

Возьмите в налоговой справку о том, что вы ни разу не пользовались вычетами по ИИС. Для этого нужно подать в налоговую заявление примерно такого содержания:

В ИФНС № 10 по г. Москве
oт Фамилия Имя Отчество,
проживающего по адресу:
ул. Ленина, д. 44, кв. 5

Прошу выдать мне справку, подтверждающую неполучение мной инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, по индивидуальному инвестиционному счету № 55555, открытому в ООО «Мой Брокер» согласно договору от 19.06.2018, и отсутствие у меня в течение срока действия договора на ведение этого индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение ИИС.

Справка необходима для предъявления ООО «Мой Брокер» для предоставления мне инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на упомянутом инвестиционном счете.

К заявлению желательно приложить договор на ведение ИИС или договор присоединения к регламенту.

Если вы не получали вычет на взнос по этому ИИС, налоговая выдаст документ в течение 30 дней с даты регистрации вашего заявления.

Перед закрытием ИИС отдайте справку своему брокеру или управляющей компании. Тогда при закрытии инвестиционного счета НДФЛ не будет удержан.

Через налоговую

Если вы не предоставили справку, брокер или управляющая компания удержат НДФЛ при закрытии ИИС.

Чтобы вернуть деньги, подайте в налоговую следующие документы:

1. Декларацию 3-НДФЛ с заявлением о возврате. На указанные в нем банковские реквизиты налоговая вернет НДФЛ..
2. Справку 2-НДФЛ от брокера или УК. Она подтвердит, что при закрытии счета был удержан НДФЛ.

Обратиться в налоговую за возвратом излишне удержанного НДФЛ можно по окончании расчетного периода, в котором был закрыт инвестиционный счет.

Правом на возврат переплаты можно воспользоваться в течение 3 лет. Например, если ИИС был закрыт в 2020 году, обратиться за возвратом НДФЛ можно в 2021, 2022 или 2023 году. В 2024 году будет поздно.

Источник

Как заполнить 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета

Как заполнить инвестиционный вычет в 3-НДФЛ? Этот вопрос интересует граждан, занимающихся инвестиционной деятельностью. Разберем в статье существующие виды вычетов и покажем на примере, как заполнить декларацию при применении инвествычета.

Что такое инвестиционный вычет

Вычет по НДФЛ предполагает возможность уменьшить налог. Глава 23 НК РФ предусматривает 5 разновидностей вычетов по налогу на доходы физических лиц. Возможность их применения зависит от различных факторов.

Например, стандартный социальный вычет могут получить все, а имущественный — те граждане, которые покупают или продают имущество.

Инвестиционный вычет применяется при получении дохода по операциям с ценными бумагами либо от доходов на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС) и по операциям на нем.

Инвествычет можно разделить на три категории:

Далее расскажем, что необходимо знать при применении того или иного вида инвествычета.

Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Эта категория вычета предполагает, что:

1. Учитывается доход от продажи следующих видов ценных бумаг:
2. ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
3. инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
4. Существует предельный размер вычета в налоговом периоде в размере суммы не более 3 000 000 руб., умноженной на количество лет владения.
5. Документы находились в собственности не менее трех лет.
6. Ценные бумаги не размещались на ИИС.
7. Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

1. Размер вычета равен сумме внесенных в налоговом периоде денежных средств на ИИС, но не более 400 000 руб.
2. Вычет предоставляется только при представлении налоговой декларации, заполненной на основании подтверждающих документов о внесении денежных средств на ИИС.
3. Индивидуальный инвестиционный счет должен быть единственным.

Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Этот вид вычета обладает следующей спецификой:

1. Предоставляется по окончании договора на ведение ИИС, если период владения счетом составил не менее трех лет.
2. Применение вычета возможно, только если за весь период ведения счета не был использован вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.
3. Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.

Налоговый агент вправе применить такой вычет относительно налогоплательщика, только если физическое лицо представит справку из налогового органа о том, что в указанный срок ИИС был открыт в единственном числе, а также о том, что вычет на сумму внесенных на инвестиционный счет денежных средств не использован.

Как оформить инвестиционную декларацию

Итак, чтобы применить инвестиционный вычет, физлицу необходимо представить в ИФНС налоговую декларацию. За исключением случаев, когда по его поручению вычет применяет налоговый агент.

Под «инвестиционной декларацией» понимается стандартная декларация 3-НДФЛ, заполненная с учетом применения того или иного инвествычета.

С 2021 года утрачивает силу декларация, применявшаяся с 2018 года. Новый бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

В соответствии со ст. 229 НК РФ декларацию за 2020 год необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года.

Нюансы оформления 3-НДФЛ:

1. Не допускаются исправления.
2. Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сам налог — в рублях с учетом арифметического округления.
3. Доходы или расходы в иностранной валюте должны быть отражены в рублях по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения данных доходов или расходов.
4. Бланк должен содержать сквозную нумерацию заполненных страниц.

Особенности представления декларации 3-НДФЛ:

1. Может быть сдана как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
2. Реализована возможность подачи декларации через личный кабинет на сайте ФНС, а также через МФЦ (если регион предоставляет такую услугу).
3. Заполненный бланк необходимо представить в налоговый орган по месту учета (жительства).

Как отразить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет

Действующий бланк декларации был утвержден в 2018 году. Он состоит из двух разделов и пяти приложений. Также существуют дополнительные листы: расчет к приложению 1 и расчет к приложению 5.

При подаче декларации с использованием инвествычета заполняют:

• титульный лист — обязательно в любом случае;
• раздел 1 — отображает итоговые данные формы (заполняется в последнюю очередь);
• раздел 2 — непосредственно расчет налоговой базы и налога;
• приложение 1 — раскрывает полученные доходы налогоплательщика;
• приложение 5 — в нем указывается инвестиционный вычет.

Рассмотрим на примере, как отразить вычет по ИИС в 3-НДФЛ.

Туров С. А. в течение года работал в ООО «Нигредо». Помимо этого в 2020 году он открыл индивидуальный инвестиционный счет и вносил на него деньги.

Годовой доход на основном месте работы составил 240 000 руб., с него был начислен и уплачен налог в размере 31 200 руб.

На в течение всего периода на ИИС внесено 50 000 руб.

Так как инвестиционного дохода за год получено не было, ИИС был единственным и с момента его открытия прошло не больше трех лет, гражданин решил воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

• 240 000 — 50 000 = 190 000 руб. — налоговая база с учетом инвествычета;
• 190 000 × 13% = 24 700 руб. — исчисленный налог с учетом инвествычета;
• 24 700 — 31 200 = −6500 руб. — сумма, подлежащая возврату налогоплательщику.

Расскажем, как будет заполнена в таком случае 3-НДФЛ.

Титульный лист

Первый лист декларации является информационным, как и во всех налоговых документах.

В нем заполняются:

• Данные декларации — налоговый период, номер корректировки, отчетный год, код налогового органа, в который она будет представлена.
• Сведения о налогоплательщике — код страны, код категории налогоплательщика, Ф.И.О., дата и место рождения, паспортный данные, код статуса налогоплательщика, телефон.
• Подпись и дата.

Все это стандартные данные. Отметим лишь, что код категории налогоплательщика определяет его статус (ИП, адвокат, физлицо и пр.). В нашем случае следует проставить код 760 (обычный гражданин).

Раздел 1

Данный раздел отображает сумму налога, которая по итогам года в соответствии с поданными данными подлежит уплате в бюджет либо возвращается налогоплательщику.

Так как с полученного дохода на работе налог был уплачен в полном размере, то, подавая форму с инвестиционным вычетом, Туров С. А. будет указывать налог к возврату.

В разделе заполняются следующие поля:

• 010 — код операции с налогом;
• 020 — КБК НДФЛ;
• 030 — ОКТМО;
• 050 — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Следует иметь в виду, что код операции с бюджетом подразумевает три варианта:

• уплату налога (код 1),
• возврат (код 2),
• отсутствие как уплаты, так и возврата (код 3).

В рассматриваемом примере проставлен код 2, соответствующий возврату.

Раздел 2

Второй раздел раскрывает расчет налоговой базы и суммы налога.

Поясним, какие поля будут заполнены в нашем примере:

Во все остальные поля вносятся нули.

Приложение 1

Здесь необходимо внести данные о полученных доходах. Раздел предполагает возможность отображения прибыли из нескольких источников.

Информация, подлежащая указанию:

• налоговая ставка (поле 010) и код вида дохода (поле 020);
• данные об источнике получения дохода (поля 030-060) — ИНН, КПП, ОКТМО, наименование);
• суммы дохода (поле 070) и налога удержанного (поле 080).

Приложение 5

Этот раздел содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов.

Нас интересует пункт 5, в нем есть два подпункта:

• Сумма инвествычета в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ за налоговый период, за который отчитывается налогоплательщик (поле 210).
• Сумма предоставленного аналогичного вычета за предшествующие периоды (поле 220).

Так как Туров С. А. использовал индивидуальный инвестиционный счет лишь в 2020 году, мы проставляем сумму денежных средств, внесенных на ИИС, в поле 210.

Готовую декларацию следует подписать и представить в налоговый орган по месту регистрации.

Существует три вида инвестиционных вычетов. Чтобы ими воспользоваться, налогоплательщику или налоговому агенту необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрели особенности всех видов инвествычетов и привели пример заполнения 3-НДФЛ.

Источник