Декларация по нулевой доходности

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

nulevaya_deklaraciya_3-ndfl_dlya_ip_za_2020_god.jpg

Похожие публикации

Предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, обязаны отчитаться перед ИФНС по полученным доходам и уплаченному налогу. Но что делать, если в отчетном году доходов не было? Расскажем, нужна ли нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год, и как ее составить.

3-НДФЛ нулевая для ИП: сдавать или не сдавать?

Декларацию 3-НДФЛ сдают все ИП, находящиеся на общей налоговой системе (ОСНО) и обязанные уплачивать подоходный налог.

Такая обязанность также может возникнуть:

• если ИП в середине года нарушил условия применения спецрежима и оказался на общем режиме;
• если ИП не получал доходы от предпринимательской деятельности, но продал собственное налогооблагаемое имущество.

НК РФ не устанавливает исключений: даже если в ушедшем году ИП фактических предпринимательских доходов не имел, декларацию он обязан сдать.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП 2020: бланк и срок сдачи

Бланк декларации с 01.01.2021 изменится: за отчетный 2020 год плательщики должны заполнять новую форму, введенную Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Основные изменения таковы:

• с титульного листа удален номер, за которым налоговая регистрирует документ при приеме;
• скорректированы штрих-коды;
• раздел 1 разбит на 2 блока: второй предназначен для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, обязанных уплачивать авансы по НДФЛ; первый – для остальных плательщиков;
• в раздел 1 добавлено приложение 1 – заявление о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Документ представляется в инспекцию по месту жительства ИП. Отчитаться за 2020 год надо не позднее 30.04.2021 (п. 1 ст. 229 НК РФ). За просрочку установлены санкции: от блокировки банковского счета до штрафа. Кстати, ст. 119 НК РФ среди нарушений указывает непредставление нулевой декларации, за которое накажут штрафом в 1 000 руб.

Декларация подается одним из способов (п. 3-4 ст. 80 НК РФ):

• лично при посещении ИФНС;
• по почте с описью вложения;
• через МФЦ

• по ТКС;
• через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС

Заполнение 3-НДФЛ (нулевая) для ИП: основные правила

Приведем некоторые требования к заполнению нулевой декларации:

• обязательными листами отчета для всех налогоплательщиков считаются: титульный лист, разделы 1 (налог к уплате/возврату) и 2 (расчет налоговой базы). Именно их заполнит плательщик, не получивший доходов в 2020 году и сдающий нулевой отчет;
• для первичного отчета указывается номер корректировки – «0—»;
• серия и номер удостоверяющего личность документа разделяются пробелом. Кстати, если плательщик указывает ИНН, персональные данные ФНС разрешает не указывать, а это: дата рождения и данные об удостоверении личности;
• несмотря на отсутствие уплаты и доплаты в бюджет, КБК и ОКТМО по месту жительства указываются;
• при отсутствии показателя в соответствующем поле проставляются прочерки. Но в отношении нулевых сумм некоторых строк инструкция по заполнению (утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@) разрешает указывать «0».

Учитывая, что суммовые показатели в нулевой декларации равны 0, порядок заполнения страниц отчета значения не имеет.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП: образец

Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на примере.

ИП Пименова А.А. занимается покупкой и продажей земельных участков, применяя ОСНО (код ОКВЭД 68.10.23). В связи с пандемией коронавируса 2020 год выдался непростым, и предпринимательница дохода не получила, поэтому обязана сдать нулевую декларацию:

Источник

«Нулевая» декларация ИП и ЮЛ на УСН: образец и правила заполнения

Если организация или предприниматель в отчетном периоде не вели деятельность и не получали дохода, либо совмещая деятельность УСН с другой системой налогообложения «упрощенку» не применяли (не было ни одной операции), то необходимо заполнить и предоставить в налоговую инспекцию «нулевую» налоговую декларацию.

Заполнение «нулевой» отчетности на конкретном примере

ИП или ЮЛ на УСН должны заполнить три листа документа:

при объекте налогообложения «доходы» — титульный лист, раздел 1.1 и 2.1.1;

при объекте налогообложения «доходы минус расходы» — титульный лист, раздел 1.2 и 2.2.

Заполним «нулевую» отчетность на примере ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». Для формирования документа будем использовать онлайн инструмент в левой колонке сайта.

В блоке «Сведения о налогоплательщике» указываем объект налогообложение (в нашем случае «доходы»), затем ставку налогов по кварталу. Чаще всего она составляет 6%, но зависит от регионального законодательства и может быть меньше.

Так, как за отчетный период не было не одной операции, в блоке «Доходы» оставляем нули.

В блоке «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам». Это значит, что за отчетный налоговый период у предпринимателя не было наемных сотрудников. В полях кварталов оставляем нули, даже если взносы платились. Впрочем, можно даже эти взносы вписать, но они, при формировании «нулевой» декларации, учтены не будут, так как эти поля нужны для уменьшения начисленного налога, а, в нашем случае, он равен нулю.

Далее ставим галочку «Сформировать документ для печати» и в появившемся блоке «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля отмеченные оранжевой звездочкой.

Поле ФИО: указываем фамилию, имя отчество индивидуального предпринимателя. Никакие обозначения добавлять не нужно (например ИП).

Поле ИНН: вносим ИНН налогоплательщика.

Далее идет поле КПП, но его предпринимателю заполнять не нужно. В дальнейшем необязательные поля не будут упоминаться.

Поле Номер корректировки : оставляем ноль.

Поле Налоговый период (код) : оставляем 34, если сдаем отчетность за год, или ставим 50 в случае закрытия ИП.

Поле Отчетный год : оставляем 2020.

Поле Налоговый орган (код) : указываем номер налоговой инспекции. Если он неизвестен, в подсказке рядом с полем есть ссылка для выяснения этого номера.

Поле По месту нахождения (код) : оставляем число 120.

Поле ОКВЭД : вносим основной код экономической деятельности (можно посмотреть в выписке из ЕГРИП).

Поле Контактный телефон : хоть это поле и не является обязательным, но заполнить его желательно. Вдруг сотрудникам ИФНС потребуются дополнительные пояснения по отчетности.

Поле Код по ОКТМО : если вы заполнить данное поле затрудняетесь, воспользуйтесь подсказкой.

Поле Дата документа : ставите не дату заполнения документа, а дату его подачи. Это поле можно очистить, а впоследствии вписать дату от руки (она указывается на двух страницах документа).

Образец заполненной нулевой декларации ИП на УСН вы можете скачать в формате PDF. Данный документ сформирован с помощью онлайн-сервиса, представленного в левой колонке сайта.

Источник

Нулевая декларация для ИП на упрощенке

Нулевая декларация — это не какой-то отдельный документ, а обычная декларация с нулями вместо миллионов в строке «доходы». Разобрались, когда и как ее сдавать, и заполнили бланк для примера.

Когда и как сдавать нулевую декларацию

Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы» — до 30 апреля следующего года. Например, за 2018 год сдают до 30 апреля 2019 года.

Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Есть несколько способов передать нулевую декларацию ИП в налоговую:

• распечатать и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
• сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например Сбис;
• отправить через сервис налоговой;
• выслать обычной почтой.

Когда отправляете декларацию через банк, налоговая присылает подтверждение: документы получили.

В сервисе налоговой для сдачи деклараций тоже видно, что с документами.

Чтобы сдать нулевую декларацию ИП через сервис налоговой, нужна электронная подпись, регистрация, код абонента и компьютер на Виндоус. Если живете по прописке, проще сходить пешком.

Я подала налоговую декларацию из другого города

Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

ИП на упрощенке «доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1 и 2.1.1 из бланка, а на упрощенке «доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2, 2.1.2 и 2.2.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись и дату.

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

• за предыдущий год — 34;
• при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
• при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
• при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

Если тоже хотите отправлять в налоговую нулевую декларацию, но не хотите ничего не зарабатывать, почитайте нашу статью о налоговых каникулах.

Источник

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Все, кто применяет УСН, обязаны раз в год сдавать декларацию. Иногда в ней нечего указывать, потому что не было ни доходов, ни расходов. В таких случаях декларацию сдать всё равно нужно, просто она будет нулевая. Расскажем, как это сделать и приведём пример заполнения нулевой декларации по УСН.

В каких случаях сдают нулевой отчет по УСН

Есть две ситуации, когда нужно это сделать:

1. Предприниматель или организация не вели деятельность и не получали доходов. Такое бывает, например, когда регистрируются в конце года, а доходно-расходные операции начинаются только в следующем году. Если хотя бы один день в году ООО или ИП находились на УСН, по итогам этого года нужно сдать декларацию.
2. Индивидуальный предприниматель совмещает упрощённую и патентную систему налогообложения, но доходы получает только от патентной деятельности.

Если в любой из этих ситуаций по итогам года не сдать нулевую декларацию, предпринимателя оштрафуют на 1 000 рублей и могут заблокировать счёт в банке.

Не каждая декларация с нулевым налогом будет считаться нулевой. Нельзя сдавать нулевую декларацию, если:

• ИП ведёт деятельность, получает доходы и имеет право на налоговые каникулы. Тогда в декларации он должен указать реальные доходы и расходы, но ставка налога и сумма к уплате будут равны нулю.
• У ИП или ООО на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов. В этой ситуации в декларации тоже нужно отразить реальные расходы и полученный убыток. В будущем на сумму убытка можно будет уменьшить расходы.

Срок сдачи декларации для ИП — 30 апреля, для ООО — 31 марта.

Заполнение нулевой декларации по УСН

Декларацию за 2020 год нужно сдавать по форме, утверждённой приказом ФНС № ММВ-7−3/99@.

С отчётности за 2021 год будет действовать новая форма, которую налоговая утвердила приказом № ЕД-7−3/958.

Вот несколько важных правил для заполнения декларации:

• Если вы переходили на УСН «Доходы», нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, если на УСН «Доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2.
• Если заполняете отчёт от руки или распечатываете на принтере, используйте чернила строго чёрного, синего или фиолетового цвета.
• При заполнении от руки во всех пустующих полях ставьте прочерки «-».
• При заполнении на компьютере прочерки в пустующих полях ставить не нужно. Применяйте только шрифт Courier New высотой 16−18 пунктов.
• В верхней части каждого листа декларации указывайте ИНН и КПП организации. У ИП КПП нет, поэтому они заполняют только ИНН.

Узнать ИНН и КПП можно с помощью сервиса на сайте ФНС. Для этого введите ФИО предпринимателя или название организации, и регион.

Дальше мы подробно расскажем о том, как заполнять каждый раздел.

Титульный лист

Титульный лист при любом объекте УСН заполняют одинаково. Что указывать в полях титульного листа, смотрите в таблице.

В левом нижнем блоке титульного листа проставьте код «1», если сдаёте декларацию сами, и «2», если через представителя. Во втором случае дополнительно укажите ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Подпишите титульный лист и проставьте дату.

Образец заполнения титульного листа

Разделы 1.1 и 2.1.1 для УСН «Доходы»

В разделе 1.1 заполните только строку 010 «Код по ОКТМО» — его можно узнать в сервисе ФНС. Если в течение года состояли на учёте в одном и том же муниципальном образовании, поле с кодом в этом разделе нужно заполнить только один раз, коды в строках 030, 060 и 090 не заполняют. Внизу листа поставьте подпись и дату.

Образец заполнения раздела 1.1

В разделе 2.1.1 заполните:

• Строку 102 — ИП без работников ставят в ней «2», ИП с работниками и ООО ставят «1».
• Строки 120−123 — ставка налога, стандартно это 6%, если в регионе не действует другая.

Даже если платили страховые взносы за себя в отчётном году, в нулевой декларации их не указывайте. В декларации пишут взносы, которые уменьшают налог, а если не было предпринимательской деятельности и доходов, то нет и налога.

Образец заполнения раздела 1.1.2

Разделы 1.2 и 2.2 для УСН «Доходы минус расходы»

В разделе 1.2 заполните только ОКТМО в строке 010. Внизу листа поставьте подпись и дату.

Образец заполнения раздела 2.1

В строках 260−263 раздела 2.2 проставьте налоговую ставку. Стандартно это 15%, если в регионе не действует другая ставка.

Образец заполнения раздела 2.2

Как отправить нулевую декларацию

Отправить можно стандартными способами: отнести лично в свою налоговую, отправить почтой или в электронном виде.

Если живете по месту прописки и ещё не оформляли электронную подпись, быстрее и дешевле сходить в ИФНС лично.

В электронном виде отправить декларацию можно через сайт ФНС или бухгалтерские сервисы, но для этого понадобится электронная подпись.

Коротко

1. Даже если ИП или ООО не получали доходов, он должен сдать нулевую декларацию по УСН до 30 апреля.
2. Нулевую декларацию сдают в двух случаях: не было деятельности и при совмещении УСН и ПСН, когда доходы были только от деятельности на патенте.
3. На УСН «Доходы» в нулевой декларации заполняют титульный лист, разделы 1.1 На УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2. и 2.2.
4. За несдачу нулевой декларации ИП и ООО оштрафуют на 1 000 рублей и заблокируют расчётный счёт.

Поделиться

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Источник