Что такое уровень доходности кредитных операций банка

Прибыльность и доходность банка

Показатели прибыльности банка

Прибыль коммерческого банка зависит от двух составляющих: доходов и расходов.

Темпы роста доходов и расходов

Сопоставление темпов роста этих составляющих позволяет оценить, какой из них оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.

• ТРД — темп роста доходов;
• Д₁ — доходы банка в отчетном периоде;
• Д₀ — доходы банка в прошлом периоде;
• ТРР — темп роста расходов;
• Р₁ — расходы банка в отчетном периоде;
• Р₀ — расходы банка в прошлом периоде.

Коэффициент эластичности роста доходов

Рассчитывается коэффициент эластичности роста доходов, определяемый как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если данный коэффициент больше единицы, то это свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то это неэкономное использование средств.

Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает единицу, для непроцентных, как правило, меньше единицы.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами

Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

• Д_н — непроцентные доходы;
• Р_н — непроцентные расходы.

Значение данного показателя в зарубежной банковской практике установлено на уровне 50, т.е. уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Коэффициенты структуры прибыли

Необходимо выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:

• К1, К2, К3 — коэффициенты структуры прибыли;
• Д_чко — чистый доход по кредитным операциям;
• Д_чцб — чистый доход от операций с ценными бумагами;
• Д_чпо — чистый доход от прочих операций;
• П — прибыль.

Путем расчета данных коэффициентов выявляются те операции коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю прибыли.

Показатели доходности и рентабельности

Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, прибыльности (рентабельности).

Доходность различных банковских операций определяется через показатели:

• чистой процентной маржи;
• операционной маржи.

Чистая процентная маржа

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле

• ЧПМ — чистая процентная маржа;
• Д_п — процентные доходы за период;
• Р_п — процентные расходы за период;
• А_д — активы, приносящие доход.

Операционная маржа

Операционная маржа — прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле

• Д_чосн — чистые доходы от основных банковских операций;
• А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:

• чистых процентных доходов;
• чистых доходов от валютных операций;
• чистых доходов от операций с ценными бумагами;
• чистых доходов от проведения лизинговых операций;
• чистых доходов от операций с драгоценными металлами.

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле

• Д_чпо— чистые доходы от прочих операций;
• А_д — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций — это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.

Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле

• Д_к — доходность комиссионных операций;
• Д_чк — чистый комиссионный доход;
• А_д — активы, приносящие доход.

Спрэд прибыли

Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли:

• Д_п — процентные доходы;
• Р_п — процентные расходы;
• А_д — доходные активы;
• П_в — пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и
насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Также данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка, с учетом показателя ROA определить также операции, оказывающее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

• показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активных операциях банка традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);
• значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получать процентный доход и свидетельствует о высоком удельном весе в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.

Поэтому необходимо рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности в динамике за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, определить факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Рентабельность банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

• Р_общ — рентабельность банка;
• П — прибыль;
• Д— доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Прибыль на одного работника банка — механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка:

• П_ч — чистая прибыль банка;
• ОЧП — общая численность персонала.

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

• соотношение прибыли и собственного капитала;
• соотношение прибыли и активов;
• соотношение прибыли и дохода.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.

В числителе данных финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета — чистая прибыль.

Прибыльность капитала

Мировая практика показывает, что определяющий показатель эффективности банковского капитала — максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (ROE в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле:

• ПК — прибыльность капитала;
• П_Б — балансовая прибыль за период;
• СК — объем собственного капитала в периоде.

Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Прибыльность активов

Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

• ROA — прибыльность активов;
• П_Б — балансовая прибыль;
• А — итог актива баланса за период.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель можно модифицировать:

А_д — активы, приносящие доход.

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В зарубежной практике числитель данных показателей — это чистая прибыль.

Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.

При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнить со средним значением по соответствующей группе банков.

Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются основополагающими в системе финансовых коэффициентов рентабельности банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском, поэтому необходимо одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска.

Источник

Анализ эффективности кредитных операций коммерческих банков

Анализ эффективности кредитной деятельности банка анализируется с помощью системы показателей:

— доходность кредитных операций;

— удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов.

Рентабельность кредитных операций рассчитывается делением дохода от предоставленных кредитов на затраты на привлечение ресурсов (суммы, выплаченные по вкладам клиентам).

Рост этого показателя свидетельствует о правильности примененной банком политики установления процентных ставок на кредиты и вклады.

Доходность кредитных операций на 1 тенге актива рассчитывается как отношение дохода от предоставленных кредитов до средних активов.

Доходность кредитных операций рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на средние активы.

Этот коэффициенты свидетельствуют о том, сколько получено дохода (прибыли) от кредитных операций на каждый тенге, вложенный в активы. Рост показателя прибыльности быстрыми темпами по сравнению с показателем доходности свидетельствует о росте эффективности кредитных вложений.

Этот коэффициент показывает удельный вес доходов, полученных банком от предоставления кредитов по сравнению с доходами от других операций. Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, то это свидетельствует о том, что эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.

При проведении анализа кредитных вложений необходимо изуча­ть цель, объем и направления использования средств. В пер­вую очередь определяется общая сумма кредитов, которая кон­кретизируется по видам ссуд и по направлениям их предостав­ления. Структура кредитных вложений определяется расчетом удель­ного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов. Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы крат­косрочных кредитов отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ прово­дился и по долгосрочным ссудам. Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается поло­жительным результатом работы банка. Кредиты банка — величина малоподвижная. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года влияет на деятельность банка.

В условиях становления банковской конкуренции все большего значения в предупреждении или снижении убытков от кредитной деятельности набирают маркетинговые методы ее обеспечения или сотрудничество со специализированными маркетинговыми фирмами. Вообще, целесообразным было бы для каждого коммерческого банка привлекать как партнеров хотя бы одну страховую компанию и одну маркетинговую фирму.

В современных условиях без анализа текущей конъюнктуры рынка и тенденций сдвигов на нем, без умения, опираясь на них, рассчитать прибыльность проекта, который реализуется с помощью ссуды, предоставить квалифицированную консультацию ее получателю невозможно, как и ожидать безубыточной кредитной деятельности банка.

Аналогичные знания необходимы банковским специалистам и при решении вопроса о предоставлении кредитов под обеспечение. Ведь в соответствии с действующими положениями по обеспечению кредиты различаются как такие, которые обеспеченные:

а) залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

в) с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации).

Вместе с тем, получив как залог малоликвидный товар, ценные бумаги банк может на протяжении продолжительного времени иметь значительные трудности с их реализацией в случае невозвращения ссуды.

Сокращение убытков от кредитной деятельности в значительной мере определяется профессиональным анализом технико-экономического обоснования кредитованных проектов, контролем за целевым использованием ссуды со стороны банковских специалистов. Однако, втягивание в предпринимательскую деятельность многих неподготовленных субъектов, привело к тому, что большинство из них не могут, квалифицировано составить технико-экономическое обоснования проекта кредитования, рассчитать период его окупаемости. Нередко технико-экономическое обоснование проекта совсем не подается или же включает недостоверную информацию.

Без технико-экономического обоснования проекта кредитования или правильного его составления невозможно осуществлять контроль за деятельностью заемщика по использованию полученных средств, своевременно принимать необходимые решения о недопущении убытков или их минимизацию.

Важно наладить и взаимовыгодную партнерскую работу с страховыми компаниями, которая пока что желает лучшего. Между банками и страхователями целесообразно разграничить ответственность в трехсторонних договорах (банк — заемщик — страхователь), всех участников за разработку мероприятий, контроль за их осуществлением и участие в принятии экономических рычагов с и недопущение выплаты процентов или погашение основного долга вследствие, непрофессиональных или злонамеренных действий должника. В таком договоре целесообразно исключить возможность тайной договоренности между двумя партнерами, направленной против третьей стороны. В случае, если банк предоставляет кредит клиенту и страхует его в страховой компании, которая также является банковским клиентом (разместила свои денежные средства), банку невыгодно вести политику на разорение страхователя. Ведь он платит в его пользу страховые взносы. Нецелесообразными будут и банковские усилия, направленные на разорение заемщика, если он действует неквалифицированно на рынке. Решить эту проблему возможно на основе взаимовыгодного партнерства банка со страховой компанией и усовершенствование кредитной работы с собственными заемщиками.

Кредитная деятельность любого банковского учреждения всегда связанная с риском, так как никогда нельзя избавиться вероятности нарушения должником сроков погашение заемных средств, неуплаты процентов по ним и даже невозвращение основной суммы долга. Много факторов влияют на величину риска и вероятность его наступления, ведь банковские клиенты действуют в специфических областях, имеют разное техническое и финансовое состояние, перспективы развития своей деятельности и т.п.. В этих конкретных условиях хотя и очень тяжело, но крайне необходимо банковским специалистам уметь устанавливать и оценивать текущее хозяйственное и финансовое состояние заемщика, прогнозировать тенденции их изменения, возможности выполнения своих обязательств по кредитному договору. Это необходимо для определения общей кредитоспособности заемщика, то есть его способности в полном объеме и в определенный кредитным соглашением срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Именно на основании кредитоспособности клиента устанавливаются основные положения кредитного договора и принимается решение о предоставлении ссуды.

В процессе становления конкуренции производителей и собственников или содержателей кредитных ресурсов позиции банков будут решающей мерой определяться обоснованной кредитной политикой. В англоязычной литературе разработаны и используются в практике семь принципов рационального кредитования, которые обозначаются аббревиатурой САМРАRІ, которая образовалась из начальных букв следующих слов:

С – характеристика заемщика (его личностные качества);

А — способность клиента к возвращению кредита;

М — маржа (доходность) кредитной операции;

Р — цель, с которой берется заем;

А — сумма кредита;

R— условия возвращения займа;

І — страхование риска от невозврата кредита.

Таким образом, в зарубежной банковской практике при рассмотрении вопроса о платежеспособности клиента анализируются в комплексе экономические интересы банка, гарантии возврата ссуды, с одной стороны, и человеческие качества индивидуального заемщика или руководящего состава предприятия-должника, из другой.

Отечественная банковская практика еще не использует отработанные методики оценки кредитного риска физическими лицами, которые приобрели значительное распространение на Западе.

Для кредитования частных лиц в развитых странах важной особенностью является то, что оно базируется на центральной фигуре процесса предоставление займа — человеку. Так, в Германии, независимо от вида кредита, который предоставляется, предприниматель-заемщик может представить документы, которые свидетельствуют о его личных качествах и кредитоспособности. Эта информация, которая анализируется немецким банком, включает:

а) личные качества клиента, в частности: присущие ему манеры, поведение, внешность, логику и убедительность аргументов, степень искренности в открытии информации относительно его экономического и финансового состояния. Берется во внимание возраст заемщика, его семейное положение, социальные интересы, вкус и т.п.;

б) общее образование: получение диплома об окончании учебного заведения и его место в иерархии профессионального образования, квалификацию и формы его повышения, способность к предпринимательскому риску, овладение новым в экономике и организации производства;

в) профессиональный опыт, положение и перспективы служебной карьеры;

г) состояние здоровья, с учетом минувших и хронических заболеваний, занятие физическими упражнениями или спортом, границы физической погрузки;

д) оценку личного имущества заемщика, в частности, величину его счета в банка, владение недвижимостью, имущественными правами, нематериальными активами, ценными бумагами, личные долги, в том числе налоговые, имущественное состояние других членов семьи, выполнение обязательств по ранее взятом займам, их общий непогашенный объем на время рассмотрения заявления клиента.

Содержание этой информации включает: формальные данные о клиенте (адрес, фамилия и имя); характеристику ссуды, которую он желает получить (объем средств, цель их использования, срок); сведения о финансовом состоянии заемщика.

В развитых странах банковские специалисты для решения вопроса о предоставлении ссуды, рядом с использованием анкетных данных, могут получать и необходимую информацию из региональных кредитных бюро. Они постоянно проверяют и уточняют данные о заемщиках и извещают про их изменения всем кредиторам.

Анализируя эффективность кредитования заемщиков, специалисты американских банков применяют метод «5 С»: характер, капитал, возможности, условия, дополнительное обеспечение. По мнению американских банкиров, в особенности важно определить характер кредита, желание и возможности клиента выполнять условия кредитного договора.

Осуществляя анализ кредитоспособности заемщика, банковские специалисты значительное внимание уделяют оценке его личных характеристик. С этой целью они могут требовать дополнительную информацию, в частности, о финансовом состоянии клиента, проверить те данные, которые он привел в анкете.

Установление размера капитала клиента осуществляется с целью объективной оценки финансовых возможностей заемщика погашать долги, своевременно платить проценты одновременно с текущими затратами. Для большинства потребительских кредитов доход заемщика есть основным источником их погашения. Поэтому банковские специалисты должны правильно оценить уровень достаточности собственных ресурсов клиента для своевременного погашения долга и выплаты за него процентов, сравнить собственные средства заемщика с объемом обязательных платежей и возвращения займа с процентами по нему.

С целью определения объемов необходимого покрытия кредитного риска по потребительским показателям в развитых странах рассчитывают необходимые показатели, которые выражают минимальный размер процентов и платежей по погашению задолженности и предельно допустимый объем обязательств в сопоставлении с доходом клиента.

Опираясь на значение приведенных показателей, банковские специалисты устанавливают, насколько отвечают размеры дохода, указанного в анкете, его фактическим величинам. Анализируются стабильность и ритмичность поступления доходов, в частности, предполагается возможность изменения условий выплаты процентов и погашение основного долга в случае ухудшения кредитоспособности клиента вследствие снижения прибыльности его бизнеса.

Западные банки все чаще рассматривают свои кредиты как ссудные портфели, вырабатывают разнообразные финансовые инструменты, позволяющие минимизировать свои потери путем купли-продажи отдельных «пакетов рисков».

Данные «пакеты рисков» приобретают финансовые организации:

— агентства по структурной перестройке;

— фонд страхования депозитов;

В нашей стране, как и в других странах СНГ, пока данный финансовый инструмент минимизации кредитных рисков развит слабо.

Коммерческие банки не могут просто удалить рисковые ссуды из своих портфелей, дабы уменьшить совокупный кредитный риск, так как такие ссуды имеют весьма ограниченный вторичный рынок. Однако нередко возникают ситуации, когда заемщик оказывается неплатежеспособным и перед банком встает дилемма: либо пролонгировать непогашенные ссуды, либо заявить об убытках в текущем году.

Таким образом, анализ и оценка ссудного портфеля в кредитной деятельности банков являются одними из наиболее важных компонентов в определении устойчивости и доходности банков. С кредитным портфелем связана основная часть кредитного риска, которому подвержены банки. Именно проблемы с качеством ссудного портфеля, вызванные плохим менеджментом, становятся причиной банкротства большинства банков.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

Существует множество различных тенденций, влияющих на риски банковской системы. Например, в Казахстане растет спрос на долгосрочные кредиты. Если банки будут кредитовать долгосрочные проекты, имея краткосрочные пассивы (например, депозиты), то они, конечно, берут на себя определенный риск. Однако у наиболее крупных банков появились источники «длинных» денег — прежде всего это рынки еврооблигаций и структурного финансирования. За счет этих источников банковская система приобретает большую устойчивость и возможность удовлетворить потребности реального сектора экономики в долгосрочном финансировании.

Быстрый рост общего объема кредитного портфеля банков может в принципе привести к финансированию менее качественных заемщиков. Сначала система финансировала только самых кредитоспособных заемщиков. После насыщения этого сектора банки выходят на менее кредитоспособных, и так далее. Но рост кредитного портфеля также несет в себе положительные тенденции: уходя в розницу, малый и средний бизнес, банки все меньше концентрируются на крупных заемщиках, в итоге идет диверсификация кредитного портфеля и общий риск может снизиться.

Достигнув высокого уровня в эффективности обработки информации о предложении и спросе на ссуды, а также в установлении норм ссудного процента, рынок банковского кредитования стал важнейшей составляющей экономических систем развитых стран. Такого высокого развития рынка банковских кредитов зарубежные страны достигли благодаря высокоэффективному управлению кредитным портфелем. Казахстанская банковская система должна опираться на зарубежный опыт работы с учетом всех проблем, складывающихся в Республики Казахстан. Правительство должно рассмотреть все проблемы в банковской сфере и помочь при решении этих вопросов.

1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка учебник М.: ЛОГОС, 2005 г.

2. Садыков И.М.\ Кредитные операции банков: основные проблемы и перспективы развития \ Деловой мир № 7, 2011 год

Источник