Что такое мертвая точка доходности

Что такое мертвая точка доходности

Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины

Прежде всего следует обратить внимание на нормы, которые дают возможность НБУ сосредоточиться на выполнении его основной функции — обеспечение стабильности денежной единицы.

Кроме того — и это очень важно — законом предусмотрено, что решение Национального банка по вопросу денежно-кредитной политики является самодостаточным и не нуждается в утверждении другим органом не в пределах НБУ. Не Верховный Совет Украины, не другие органы власти теперь не имеют полномочий для утверждения денежно-кредитной политики. Статьями 9 и 24 постановлено, что основные ее принципы подаются на рассмотрение Верховной Радой Украины только в порядке информирования. Защищая Национальный банк от постоянного давления со стороны правительства, которое стремится решить вопросы финансирования собственных расходов за счет НБУ, закон запрещает ему давать прямые кредиты на финансирование расходов государственного бюджета. Осуществлять операции с ценными бумагами НБУ разрешено только на вторичном рынке, что также исключает прямое кредитирование государства. Более того, статьей 52 закона НБУ предоставляется право поддерживать экономическую политику Кабинета Министров Украины до тех пор, пока она противоречит обеспечению стабильности национальной денежной единицы.

Законом заложено основы экономической независимости НБУ. Отныне постановлено (статья 5), что смета доходов и расходов должна обеспечивать возможность НБУ выполнения его функций. В случае превышения сметных доходов позитивная разница вносится в государственный бюджет, а превышение расходов покрывается за счет государственного бюджета следующего отчетного года. Опять таки — смета не требует утверждения ни одним из органов вне НБУ.

Этим законом впервые определены способы и методы денежно-кредитной политики, структуру и порядок управления золотовалютным резервом, статус денежной единицы Украины и полномочия НБУ по ее обороту; легализовано существование в НБУ вооруженных формирований, расширены возможности осуществления банковского надзора, работникам НБУ присвоено статус государственных служащих.

Как положительный момент необходимо отметить и то, что законом заложено правовые основы для создания двухуровневой системы управления банком.

В соответствии с Законом “О Национальном банке Украины” значительно расширены полномочия Совета Национального банка и наданы неприсущие ему функции:

· статьей 8 закона Совет НБУ определено “высшим органом управление Национального банка”

· статьей 5 ему предоставляется право утверждать положения о планировании и учете доходов и расходов, а также формирование фондов и резервов Национального банка

· пунктом 12 статьи 9 и пунктом 1 статьи 15 Совет имет право утверждать внешнеэкономические договора на сумму, которая превышает статутный капитал НБУ

· в соответствии с пунктом 13 статьи 9 он определяет показатели, которые характеризируют возможность НБУ отчитываться по своим обязательствам

В соответствии со статьей 12 Закона “О Национальном банке Украины” Председатель НБУ не является одновременно Председателем Совета НБУ. Его роль сведена только к рядовому членству в Совете НБУ и председательствования на заседаниях Правления НБУ. Во всех, без исключения, странах, где существует двухуровневая система руководящих органов центрального банка, его председатель возглавляет и орган, который формирует денежно-кредитную политику и исполнительный орган.

3.2 «МЕРТВАЯ ТОЧКА» ДОХОДНОСТИ В БАНКЕ

Для анализа процесса формирования и структуры доходов банка применяют различные приемы, среди которых своей логичностью и простотой восприятия выделяется расчет финансовой маржи, означающей разницу между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам. Данный показатель несет информацию, позволяющую оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджмента своевременно и адекватно реагировать на изменяющиеся обстоятельства. Уровень маржи наделен свойством тонко улавливать процессы, определяющие объем и структуру пассивов банка, доступность его к внешним источникам заимствования средств, включая межбанковские займы, сберегательные вклады, депозиты и недорогостоящие (но потенциально опасные для ликвидности) ресурсы на расчетных счетах обслуживаемых предприятий.

Однако при высокой аналитичности показатель маржи имеет недостаток. Величина разрыва между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам не дает верного представления об уровне чистого дохода, т. е. прибыльности используемых средств, поскольку общие затраты по обслуживанию банком вложений включают в себя, кроме процентных, расходы на персонал, эксплуатационные, налоговые и другие виды общебанковских издержек.

Для эффективного управления рентабельностью активов банку необходимо знать фактическую норму внутренней стоимости оказываемых услуг, связанных с размещением средств с целью получения дохода. Таким показателем (Мт) является сложившаяся величина консолидированных (общих) расходов банка, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами, на каждый рубль доходоприносящих активов:

(Общие расходы банка — Полученные комиссии и другие доходы) х 100 Мт =. Средние доходные активы (кредиты, ценные бумаги, лизинг, факторинг и др.)

Исчисленный коэффициент затратоемкости доходных активов по существу отражает минимальную финансовую маржу в виде наименьшего разрыва в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который дает банку возможность только покрыть необходимые расходы без получения прибыли. Такой показатель минимальной отдачи вложений получил название «мертвой точки» доходности банка, выполняющей роль «добытчика» средств для обеспечения безубыточной деятельности. Снижение уровня «мертвой точки», характеризующее сокращение удельных затрат, вовлеченных в обслуживание доходных активов, создает банку условия для широкого маневра процентными ставками, повышения нормы прибыли и конкурентоспособности на рынках ссуд и депозитов.

Проблемы исчисления «мертвой точки» доходности заметно усложняются и приобретают остроту при переходе расчета среднего ее уровня по банку к индивидуальным уровням по конкретным фондовым, кредитным и другим операциям, связанным с поиском более экономичного канала притока и рентабельного использования средств. Возникаемые здесь у банка трудности объясняются не только изменением «поля» сбора доходов и видов оказываемых услуг, но и необходимостью обязательного отчисления части позаимствованных средств в централизованный фонд, подсчета стоимости банковского риска и накладных (условно — постоянных) затрат, которые должны быть отнесены к расходам по привлечению, переводу в активы и отслеживанию отдачи конкретной суммы заемных средств. В частности, проблема заключается в том, что в отличие от оплаты процентов, услуг дилеров и бирж и других переменных затрат, размер которых определяется объемом конкретных операций и прямо относится на их стоимость, величина расходов на содержание аппарата управления, помещений, оборудования и других общебанковских издержек тесно не сопряжена с видом и масштабом операций и распределяется по ним косвенно через коэффициент отношения накладных затрат к доходным активам банка.

Источник

Коэффициент безубыточности деятельности банка

Для проведения взвешенной процентной политики банку необходимо определить, в каких пределах складывается коэффициент внутренней стоимости банковских услуг. Этот показатель характеризует сложившуюся величину затрат, не покрытых полученными процентными доходами.

Данный показатель характеризует сложившуюся величину затрат, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами на 1 руб. размещенных средств банка, приносящих доход в виде процента. Соответственно, данный показатель может быть определен как минимальная доходная маржа, то есть минимальный разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который позволяет банку покрывать общие расходы, но не приносит прибыли. Такой показатель называют «мертвой точкой маржи» банка (МТМ).

Другое название – коэффициент безубыточности деятельности банка, который рассчитывается как отношение разницы прочих (непроцентных) расходов и прочих (непроцентных) доходов к сумме активов банка, приносящих доход в виде процентов.

МТМ = Кбез = (НПР – НПД) / СрДА * 100%

НПР – непроцентные расходы банка;

НПД – непроцентные доходы банка;

СрДА – средний размер доходных активов.

Мертвая точка маржи показывает, ниже какого значения не должна опускаться чистая процентная маржа банка для того, чтобы у данной кредитной организации не было убытков. Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможностей у банка увеличить прибыль и тем выше его конкурентная способность. Стоит отметить и возможность банка перебросить часть своих процентных доходов в непроцентные.

Полный анализ процентной политики тесно связан, таким образом, с анализом финансовых результатов деятельности банка. Для оценки того и другого, полезно определить «отрезок доходности» банка (в %).

Отрезок доходности тем больше, чем выше чистая процентная маржа и ниже коэффициент безубыточности. Отрезок доходности положителен, значит, банк получает балансовую прибыль. Отрезок отрицателен – банк имеет убыток. Чем ниже коэффициент безубыточности, тем больше отрезок доходности и, по большому счету, обеспечена доходность данного банка.

Источник

«Мертвая точка» доходности в банке

Для анализа процесса формирования и структуры доходов банка применяют различные приемы, среди которых своей логичностью и простотой восприятия выделяется расчет финансовой маржи, означающей разницу между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам. Данный показатель несет информацию, позволяющую оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджмента своевременно и адекватно реагировать на изменяющиеся обстоятельства. Уровень маржи наделен свойством тонко улавливать процессы, определяющие объем и структуру пассивов банка, доступность его к внешним источникам заимствования средств, включая межбанковские займы, сберегательные вклады, депозиты и недорогостоящие (но потенциально опасные для ликвидности) ресурсы на расчетных счетах обслуживаемых предприятий.

Однако при высокой аналитичности показатель маржи имеет недостаток. Величина разрыва между процентными ставками по размещаемым и привлекаемым ресурсам не дает верного представления об уровне чистого дохода, т. е. прибыльности используемых средств, поскольку общие затраты по обслуживанию банком вложений включают в себя, кроме процентных, расходы на персонал, эксплуатационные, налоговые и другие виды общебанковских издержек.

Для эффективного управления рентабельностью активов банку необходимо знать фактическую норму внутренней стоимости оказываемых услуг, связанных с размещением средств с целью получения дохода. Таким показателем (Мт) является сложившаяся величина консолидированных (общих) расходов банка, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами, на каждый рубль доходоприносящих активов:

(Общие расходы банка — Полученные комиссии и другие доходы) х 100 Мт =. Средние доходные активы (кредиты, ценные бумаги, лизинг, факторинг и др.)

Исчисленный коэффициент затратоемкости доходных активов по существу отражает минимальную финансовую маржу в виде наименьшего разрыва в процентных ставках по активным и пассивным операциям, который дает банку возможность только покрыть необходимые расходы без получения прибыли. Такой показатель минимальной отдачи вложений получил название «мертвой точки» доходности банка, выполняющей роль «добытчика» средств для обеспечения безубыточной деятельности. Снижение уровня «мертвой точки», характеризующее сокращение удельных затрат, вовлеченных в обслуживание доходных активов, создает банку условия для широкого маневра процентными ставками, повышения нормы прибыли и конкурентоспособности на рынках ссуд и депозитов.

Проблемы исчисления «мертвой точки» доходности заметно усложняются и приобретают остроту при переходе расчета среднего ее уровня по банку к индивидуальным уровням по конкретным фондовым, кредитным и другим операциям, связанным с поиском более экономичного канала притока и рентабельного использования средств. Возникаемые здесь у банка трудности объясняются не только изменением «поля» сбора доходов и видов оказываемых услуг, но и необходимостью обязательного отчисления части позаимствованных средств в централизованный фонд, подсчета стоимости банковского риска и накладных (условно — постоянных) затрат, которые должны быть отнесены к расходам по привлечению, переводу в активы и отслеживанию отдачи конкретной суммы заемных средств. В частности, проблема заключается в том, что в отличие от оплаты процентов, услуг дилеров и бирж и других переменных затрат, размер которых определяется объемом конкретных операций и прямо относится на их стоимость, величина расходов на содержание аппарата управления, помещений, оборудования и других общебанковских издержек тесно не сопряжена с видом и масштабом операций и распределяется по ним косвенно через коэффициент отношения накладных затрат к доходным активам банка.

Исчисление «мертвых точек» доходности конкретных операций банка имеет большое практическое значение и обусловлено тем, что общая масса и норма его прибыли формируются через реализацию отдельных банковских продуктов (аналог валовой прибыли коммерческой фирмы от продажи разных видов продукции и услуг).

Источник

Оценка качества управления кредитной организацией , страница 2

· Проверяются убытки от деятельности банка;

· Анализируются существенные отклонения значений основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение аудируемого банка от установленных нормативов.

Методика расчета показателей экспресс-анализа финансового состояния кредитной организации следующая:

1.

2.

3.

4. норматив Н1 достаточности капитала =, где

активы, взвешенные по риску рассчитываются, исходя из 5 групп активов банка, классифицируемых по группам риска:

1. А 1.1. – средства на кор. счете банка и депозитных счетах в ЦБ РФ; средства, депонируемые уполномоченными банками в ЦБ; обязательные резервы, депонируемые в ЦБ; средства на счетах кредитной организации по кассовому обслуживанию филиалов; вложения в облигации ЦБ и государственные долговые обязательства (коэффициент риска = 0%)

А 1.2. – наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, имеющиеся у банка (коэффициент риска =2%)

2. А 2 – кредитные требования банка к заемщику, кредитные требования под гарантии поручительства правительств развитых стран, вложения в долговые обязательства РФ, кредитные требования к МинФину РФ, учтенные векселя федеральных органов исполнительной власти, требования банка под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости; кредитные требования банка в части, обеспеченной гарантийными депозитами (вкладами) юридических лиц или залогом собственных долговых ценных бумаг банка кредитора (коэффициент риска = 10%)

3. А 3 – вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления; кредитные требования к банкам развитых стран на срок до 90 календарных дней, а также средств на счетах в этих банках с отозванной лицензией на осуществление банковских операций; кредитные требования к международным банкам развития; кредитные требования под залог государственных ценных бумаг в части, равной их рыночной стоимости; кредитные требования, по которым выполнение обязательств обеспечено гарантиями субъектов РФ; кредитные требования к страховым компаниям развитых стран; кредитные требования под залог долговых обязательств субъектов РФ и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости ценных бумаг (коэффициент риска = 20%)

4. А 4 – средства на кор. счетах в банках-резидентах и банках-нерезидентах развитых стран, кредитные требования к банкам-резидентам РФ со сроком до 30 календарных дней; кредитные требования к банкам развитых стран на срок более 90 календарных дней; вложения в ценные бумаги торгового портфеля (коэффициент риска = 50%).

Из активов, относящихся к 1 по 4 группы кредитного риска, исключается та часть активов, на которую наложен арест.

5. А 5 – все прочие активы банка (коэффициент риска = 100%)

Таким образом, активы, взвешенные с учетом риска рассчитываются по формуле: Ар=А1.1*0,0 + А1.2* 0,02 +А2*0,1 + А3*0,2 + А4*0,5 + А5

5.

Рекомендуемое значение ≥0,25

6. Коэффициент работающих активов =

Рекомендуемое значение ≤0,75, то есть с учетом нормативов ЦБ РФ в доходных активах банка можно разместить не более 70 – 75 % ресурсов банка.

7.

Если данный коэффициент > 0,5, то активность банка на кредитном рынке положительная, если данный коэффициент ≤ 0,5, то банк банк имеет проблемы с формированием кредитного портфеля, либо он специализируется на операциях с ценными бумагами или валютными операциями. Однако, если коэффициент >0,8, то возможно данный банк имеет проблемы с ликвидностью баланса.

8. Коэффициент вложений в ценные бумаги =

Рекомендуемое значение ≤0,1. Показатель характеризует политику банка на рынке ценных бумаг для оценки активности банка на этом участке за ряд лет. Значительные вложения в корпоративные ценные бумаги означают, что банк принимает на себя повышенные риски.

9. Коэффициент стабильности клиентской базы =

10. Коэффициент надежности депозитов до востребования =

11. Коэффициент риска кредитного портфеля =

12. Коэффициент невозврата кредитов =

Рекомендуемое значение ≤0,05, то есть просроченная задолженность, превышающая 5 %кредитного портфеля банка, свидетельствует о значительных проблемах банка.

13. Коэффициент убыточности кредитных вложений =

Убытки по кредитным вложениям = Просроченные кредитные вложения – Резервы по просроченным ссудам + Недополученные проценты и комиссии

14. Рентабельность деятельности банка=×100%

15. Рентабельность Собственного капитала банка = ×100%

16. Коэффициент обеспеченности вкладов населения =

17. Коэффициент использования заемного капитала =

18. Коэффициент избытка (недостаточности) ликвидности банка =

19. Коэффициент использования межбанковских заимствований =

Данный коэффициент характеризует активность банка на межбанковском рынке и степень используемых наиболее дорогих ресурсов банка – межбанковские кредиты. Если данный коэффициент 1, банк нетто-заемщик. Если банк регулярно решает проблемы ликвидности через получение межбанковских кредитов и займов, то он, в конечном итоге, может потерять доступ на межбанковский рынок.

20. Коэффициент текущей ликвидности банка =

Значение данного показателя должно максимально приближаться к 1.

21. Рентабельность активов банка =

Чистая процентная маржа = процентные доходы – процентные расходы банка

Значение данного показателя необходимо сравнять с показателем «Мертвой точки доходности банка» с учетом действительного уровня налогообложения этот показатель должен превышать минимум (т.е. мертвую точку доходности банка) на 2-3 пункта. Если маржа меньше минимума, то это означает неэффекивное управление кредитным портфелем банка и вовлечение дорогих ресурсов в низкодоходные операции.

Мертвая точка доходности (точка безубыточности) =

Робщ. – сумма всех расходов банка

НД – непроцентные доходы

ДА ср. – средние остатки доходных активов

Коэффициент характеризует соотношение пассивных операций банка в виде привлеченных ресурсов по депозитным операциям и кредитным вложениям банка в виде предоставленных кредитов заемщиками. От объема привлеченных ресурсов в виде депозитов напрямую зависит объем выдаваемых банком кредитов, поэтому данный показатель должен быть ≥1.

• АлтГТУ 419
• АлтГУ 113
• АмПГУ 296
• АГТУ 267
• БИТТУ 794
• БГТУ «Военмех» 1191
• БГМУ 172
• БГТУ 603
• БГУ 155
• БГУИР 391
• БелГУТ 4908
• БГЭУ 963
• БНТУ 1070
• БТЭУ ПК 689
• БрГУ 179
• ВНТУ 120
• ВГУЭС 426
• ВлГУ 645
• ВМедА 611
• ВолгГТУ 235
• ВНУ им. Даля 166
• ВЗФЭИ 245
• ВятГСХА 101
• ВятГГУ 139
• ВятГУ 559
• ГГДСК 171
• ГомГМК 501
• ГГМУ 1966
• ГГТУ им. Сухого 4467
• ГГУ им. Скорины 1590
• ГМА им. Макарова 299
• ДГПУ 159
• ДальГАУ 279
• ДВГГУ 134
• ДВГМУ 408
• ДВГТУ 936
• ДВГУПС 305
• ДВФУ 949
• ДонГТУ 498
• ДИТМ МНТУ 109
• ИвГМА 488
• ИГХТУ 131
• ИжГТУ 145
• КемГППК 171
• КемГУ 508
• КГМТУ 270
• КировАТ 147
• КГКСЭП 407
• КГТА им. Дегтярева 174
• КнАГТУ 2910
• КрасГАУ 345
• КрасГМУ 629
• КГПУ им. Астафьева 133
• КГТУ (СФУ) 567
• КГТЭИ (СФУ) 112
• КПК №2 177
• КубГТУ 138
• КубГУ 109
• КузГПА 182
• КузГТУ 789
• МГТУ им. Носова 369
• МГЭУ им. Сахарова 232
• МГЭК 249
• МГПУ 165
• МАИ 144
• МАДИ 151
• МГИУ 1179
• МГОУ 121
• МГСУ 331
• МГУ 273
• МГУКИ 101
• МГУПИ 225
• МГУПС (МИИТ) 637
• МГУТУ 122
• МТУСИ 179
• ХАИ 656
• ТПУ 455
• НИУ МЭИ 640
• НМСУ «Горный» 1701
• ХПИ 1534
• НТУУ «КПИ» 213
• НУК им. Макарова 543
• НВ 1001
• НГАВТ 362
• НГАУ 411
• НГАСУ 817
• НГМУ 665
• НГПУ 214
• НГТУ 4610
• НГУ 1993
• НГУЭУ 499
• НИИ 201
• ОмГТУ 302
• ОмГУПС 230
• СПбПК №4 115
• ПГУПС 2489
• ПГПУ им. Короленко 296
• ПНТУ им. Кондратюка 120
• РАНХиГС 190
• РОАТ МИИТ 608
• РТА 245
• РГГМУ 117
• РГПУ им. Герцена 123
• РГППУ 142
• РГСУ 162
• «МАТИ» — РГТУ 121
• РГУНиГ 260
• РЭУ им. Плеханова 123
• РГАТУ им. Соловьёва 219
• РязГМУ 125
• РГРТУ 666
• СамГТУ 131
• СПбГАСУ 315
• ИНЖЭКОН 328
• СПбГИПСР 136
• СПбГЛТУ им. Кирова 227
• СПбГМТУ 143
• СПбГПМУ 146
• СПбГПУ 1599
• СПбГТИ (ТУ) 293
• СПбГТУРП 236
• СПбГУ 578
• ГУАП 524
• СПбГУНиПТ 291
• СПбГУПТД 438
• СПбГУСЭ 226
• СПбГУТ 194
• СПГУТД 151
• СПбГУЭФ 145
• СПбГЭТУ «ЛЭТИ» 379
• ПИМаш 247
• НИУ ИТМО 531
• СГТУ им. Гагарина 114
• СахГУ 278
• СЗТУ 484
• СибАГС 249
• СибГАУ 462
• СибГИУ 1654
• СибГТУ 946
• СГУПС 1473
• СибГУТИ 2083
• СибУПК 377
• СФУ 2424
• СНАУ 567
• СумГУ 768
• ТРТУ 149
• ТОГУ 551
• ТГЭУ 325
• ТГУ (Томск) 276
• ТГПУ 181
• ТулГУ 553
• УкрГАЖТ 234
• УлГТУ 536
• УИПКПРО 123
• УрГПУ 195
• УГТУ-УПИ 758
• УГНТУ 570
• УГТУ 134
• ХГАЭП 138
• ХГАФК 110
• ХНАГХ 407
• ХНУВД 512
• ХНУ им. Каразина 305
• ХНУРЭ 325
• ХНЭУ 495
• ЦПУ 157
• ЧитГУ 220
• ЮУрГУ 309

Полный список ВУЗов

Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).

Источник