Бухгалтерский баланс бизнес плана

Table of Contents:

Эта статья является частью нашего «Руководства по запуску бизнеса» — кураторский список наших статей это позволит вам быстро и быстро запускаться!

Если вы собираетесь начать бизнес или написать документ бизнес-плана, вы услышите упомянутую фразу «баланс», или, может быть, вы видел один в примерном бизнес-плане. Баланс представляет собой одну из трех существенных частей, которые составляют основу финансовой отчетности компании: движение денежных средств, баланс и отчет о прибылях и убытках.

Идея балансового отчета довольно проста; вы определяете, имеет ли ваш бизнес больше активов, чем обязательств, а ваши активы и обязательства должны балансировать, чтобы бизнес был финансово здоровым.

Как указывает Investopedia, «компания должна платить за все, что у нее есть (активы ), либо заимствуя деньги (обязательства), либо получая их от акционеров (собственный капитал) ».

Тревор Бетенсон, наш финансовый директор здесь, в Palo Alto Software, предлагает это понимание прочитывания вашего баланса:« Вычитая обязательства из активов, вы можете определить собственный капитал вашей компании в любой момент времени ».

« Вычитая обязательства из активов, вы можете определить собственный капитал вашей компании в любой момент времени ». Баланс для вашего бизнеса позволит вам что активы и обязательства предприятий сбалансированы и что является чистым капиталом компании, и обычно эта информация составляется каждый квартал.

Активы и обязательства на балансе организуются по времени; с активами, тем быстрее бизнес может превратить ликвидный актив (конвертировать его в наличные деньги), тем выше он должен быть на балансе. С обязательствами, чем раньше что-то нужно заплатить, тем выше будет позиция.

Теперь, когда у нас был общий обзор баланса, давайте углубимся в информацию, которую должен включить баланс.

В этой статье я рассмотрю:

• Компоненты балансового отчета
• Важность баланса в бизнес-плане
• Примеры балансового отчета

Разбивка баланса по строке Лист:

По мере того, как предприятия отличаются друг от друга, так и их активы и обязательства. Включение определенных позиций и их заголовков будет немного отличаться от бизнеса к бизнесу, но уравнение остается прежним: активы вашего бизнеса отражаются на его обязательствах плюс капитал.

Активы

Наличные деньги:

В контекст баланса, наличные деньги — это деньги, которые у вас есть в настоящее время. В бизнес-планировании термин «наличные деньги» представляет собой банковский или текущий остаток на счете для бизнеса, также иногда называемый «денежные средства и их эквиваленты» или «КЦВ». Денежный эквивалент — это актив, который является ликвидным и может быть конвертирован в наличные деньги.

Дебиторская задолженность:

Это то, сколько денег люди должны платить вам, но что вы еще не получили (отсюда и «дебиторская задолженность»). Обычно эти деньги продаются в кредит, часто от продаж от бизнеса к бизнесу (или «B2B»), где ваша компания выставила счет клиенту.

Инвентарь:

Инвентарь включает стоимость всех готовых товаров и готовность материалы, которые ваш бизнес имеет под рукой, но не сразу используют.

Текущие активы:

«Оборотные активы — это те, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года», — говорит Бетенсон. Денежные средства, дебиторская задолженность и инвентарь являются текущими активами, и эти накопленные суммы иногда упоминаются в балансе как «Итоговые текущие активы».

Долгосрочные активы:

Долгосрочные активы также называются » «основные средства» и включают в себя вещи, которые будут иметь давнюю ценность, например, землю или оборудование.
Быстрый совет:
Большинство предприятий в конечном итоге имеют категорию «другие активы» на своем балансе для тех активов, которые могут не действительно подходят как для текущего, так и для долгосрочного актива.

Накопленная амортизация:

Накопленная амортизация уменьшает стоимость активов с течением времени. Например, бизнес покупает автомобиль, автомобиль теряет стоимость с течением времени.

Итого долгосрочные активы:

Этот термин иногда используется для описания долгосрочных активов + амортизации на балансе.

Обязательства

Кредиторская задолженность:

Это деньги, которые ваша компания должна, другая сторона монеты — «дебиторская задолженность». Номер вашей кредиторской задолженности состоит из обычных счетов, которые ваш бизнес должен заплатить. Имейте в виду, если это число чрезвычайно велико, или если вашему бизнесу недостаточно, чтобы покрыть его.

Налоги с продаж:

Это относится только к предприятиям, которые не уплатили налог с продаж сразу, например который платит налог с продаж каждый квартал. Это может быть не ваше дело, поэтому, если оно не применяется, пропустите его.

Краткосрочный долг:

Это долг, который вы должны вернуть в течение года, как правило, любые краткосрочные кредиты. Это можно также упомянуть на балансе в качестве позиции, называемой текущими обязательствами или краткосрочными кредитами. Ваши смежные процентные расходы не идут здесь или где-либо на балансе; они должны быть включены в отчет о прибылях и убытках.

Общая сумма текущих обязательств:

Указанные выше суммы считаются текущими обязательствами бизнеса, а это означает, что бизнес несет ответственность за их выплату в течение одного года.

Long -term Долг:

Это финансовые обязательства, на которые требуется больше года, чтобы окупить. Это часто большой размер, и он не включает в себя интерес. Например, это число отражает долгосрочные кредиты.

Общая сумма обязательств:

Все перечисленное выше, которое вы должны оплатить или обратно скомпилировать вместе.

Собственный капитал

Оплаченный капитал:

Деньги, внесенные в компанию в качестве инвестиций. Это не следует путать с номинальной стоимостью акций или рыночной стоимостью акций. Это фактические деньги, внесенные в компанию в виде долевых инвестиций собственников.

Нераспределенная прибыль:

Прибыль (или убытки), которые были реинвестированы в компанию, а не выплачивались в качестве дивидендов владельцам. Когда нераспределенная прибыль отрицательна, компания накопила убытки. Это также можно назвать «акционерным капиталом».

Это не относится ко всем юридическим структурам для бизнеса; если вы являетесь налоговым субъектом с переходом, то все прибыли или убытки передаются владельцам, и ваш баланс должен отражать это.

Чистая прибыль:

Это важное число — чем оно выше, тем больше выгодная ваша компания. Эта позиция также может называться прибылью или чистой прибылью. Прибыль — это пресловутая «прибыль»: продажи за вычетом затрат на продажу и расходы.

Общий капитал владельца:

Собственный капитал означает владение бизнесом, также называемое капиталом. Собственный капитал можно рассчитать как разницу между активами и обязательствами. Это также можно назвать «акционерный капитал» или «акционерный капитал».

Общая сумма обязательств и акционерного капитала:

Это то последнее уравнение, которое я упомянул в начале этого сообщения, активы = обязательства + капитал.

Важность баланса в вашем бизнес-плане

Существует три аспекта финансовых показателей бизнеса, которые действительно необходимы; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс.
Включение баланса в бизнес-план является важной частью ваших финансовых показателей. Существуют три аспекта бизнес-финансов, которые действительно необходимы; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и балансовый отчет.

Это дает каждому, кто смотрит на цифры, твердое представление об общем состоянии бизнеса в финансовом отношении. В случае с балансом, в частности, то, что он говорит вам, заключается в том, действительно ли вы в долгу и насколько ваши активы стоят. Эта информация имеет решающее значение для управления бизнесом и создания бизнес-плана.

Примеры балансов

Крупные предприятия будут иметь более длинные и более сложные балансы для своего бизнеса, иногда имеющие отдельные балансы для разных сегментов или отделов их бизнеса. Баланс малого бизнеса будет более простым и иметь меньше позиций.

Вот, например, баланс Apple. Вы увидите, что он включает в себя секцию справедливого акционерного капитала и несколько специально обозначенных типов долгосрочных активов и обязательств.

Вы также заметите, что в нем говорится «Период окончания» вверху; это означает, что эти цифры отражают время до даты, указанной в верхней части столбца. Эта терминология используется, когда вы сообщаете фактические значения, а не создаете финансовый прогноз на будущее.

Вот баланс из бизнес-плана LivePlan. LivePlan — это программное обеспечение для написания бизнес-плана на основе облачных вычислений. Этот пример отражает то, что выглядит в балансе малого бизнеса:

Вы можете видеть, что это называется «прогнозируемым» балансом, что указывает на то, что эти цифры являются оценками будущего, используемого для целей бизнес-планирования, а не записью фактических значений.

Вот некоторые статьи по Bplans:

• Ключевые элементы финансового плана
• Как читать баланс вашего бизнеса
• Что такое доход? Заявление?
• Полное руководство по пониманию потока денежных средств

У вас есть еще вопросы о балансах? Дайте мне знать в комментариях ниже!

Источник

Как составить прогнозный баланс для бизнес-плана

В бизнес-плане самой важной для инвестора и для организаторов бизнеса является его финансовая сторона. Она не только подводит окончательный итог планирования, но и служит опорной точкой для того, чтобы разворачивать этот бизнес вообще.

Как составить прогнозный баланс для бизнес-плана

Проблема в том, что именно данная часть чаще всего является наиболее сомнительной и находится далеко за пределами того, что может предсказать с высокой эффективностью человек.

Нужна большая уверенность, опыт и отличное знание рынка, чтобы создать прогнозный баланс, который действительно будет соответствовать будущему бизнеса хотя бы в самых общих чертах. Представляем вашему вниманию пошаговую инструкцию.

Баланс, как известно – это своеобразный мгновенный снимок деятельности бизнеса в данный момент, его актуального состояния, особенностей его деятельности и его возможностей.

Это удивительная вещь, которая дает возможность мгновенно оценить, куда бизнес движется, каким он станет и что можно от него получить или сколько в него нужно вливать.

Роль баланса в отчетности бизнес плана для инвесторов

Инвестор, оценивая баланс бизнес-плана также сразу видит уровень финансовых навыков непосредственно самого составителя и того, кто просит денег.

Если этот уровень низок, то это уже само по себе говорит о том, что инвестировать в это предприятие не стоит ни при каких условиях. Большую роль играет во всем этом возможность каким-то образом оценить состояние бизнеса, исходя из состояния рынка.

Если рынок был оценен неправильно, и в бизнес-план закладывались ложные маркетинговые данные, он получиться удаленным от настоящей жизни и бесполезным.

Для того, чтобы сделать баланс реальным, нужно учитывать, как уровень возможных инвестиций и притока средств в процессе работы, так и состояние рынка, его наполнение, платежеспособность покупателей и их количество на то время, когда планируется становление бизнеса.

Учет развития производства и потребителей

Не один бизнес был загублен вполне предсказуемыми экономическими изменениями, в ходе которых изменяются все показатели экономической жизни, и ожидаемые действия бизнеса оказываются разгромными.

Следует указать, что предполагаемый баланс просто обязан учитывать возможности изменения экономической ситуации и ее составляющих, иначе все, что касается данного бизнеса, просто теряет свой смысл.

Третий важнейший момент адекватности баланса – это учет развития производства и его реальных потребностей. Известная ошибка финансирования бистро растущего бизнеса: не учитываются необходимости дополнительного поточного инвестирования в расчете на прибыль от продаж.

Источник

Бизнес план баланс доходов и расходов

Главная » Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами

Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.

Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.

Содержание этой статьи:

Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.

Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.

Содержание финансовой части бизнес-плана

Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.

Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:

• прогноз главных показателей финансовой деятельности;
• планирование движения денежных потоков;
• прогноз баланса предприятия.

Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.

Прогноз главных показателей финансовой деятельности

Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.

Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:

1. объем продаж;
2. себестоимость продукции или услуг;
3. валовую прибыль;
4. операционные затраты;
5. расходы по налогам и процентам;
6. чистую и балансовую прибыль;

Чистая прибыль рассчитывается так:

• Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
• Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
• Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.

Балансовая прибыль рассчитывается так:

Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:

Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.

Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.

Планирование движения денежных потоков

Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.

При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:

• общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
• активы и пассивы фирмы;
• прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
• оценка финансовой эффективности.

При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.

Таблица 1 — Пример планирования денежных средств

Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.

Деятельности фирмы может зависеть от:

• коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
• финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
• производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.

Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.

Прогноз баланса предприятия

Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.

После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.

Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.

Таблица 2 – Баланс предприятия

Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.

Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.

Особенности разных финансовых моделей

Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.

Магазин одежды:

1. Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
2. Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
3. Рентабельность магазина одежды составит около 50%.

Гусиная ферма:

1. Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
2. Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.

Тату-салон:

1. Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
2. Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
3. Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
4. Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.

Пример финансового плана кофейни

Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.

Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год

Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.

Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год

Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год

Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.

Финансовый план предприятия

Баланс доходов и расходов (синонимы: финансовый план, бюджет1) составляется как применительно к государству в целом (государственный бюджет), его регионам (местный бюджет), так и применительно к отдельно взятому хозяйствующему субъекту (бюджет предприятия или организации). Что касается баланса доходов и расходов семьи (семейного бюджета), то такой баланс не относится к экономическим, это баланс потребительский, он используется в статистике как характеризующий сложившийся уровень жизни различных социальных групп.

Из экономических балансов ниже будет рассмотрен только баланс доходов и расходов предприятия, поскольку вопросы формирования государственного и местных бюджетов, также как и формирования потребительских балансов, выходят за рамки этой книги.

Баланс доходов и расходов предприятия является его финансовым планом, отражающим с одной стороны, доходы и поступления, с другой – расходы и отчисления, прогнозируемые на определенный период. Все это составляет бюджет предприятия или его бизнес-план и является впоследствии информационной базой для анализа отклонений и внесения соответствующих корректировок. Своевременное выявление и анализ отклонений фактических показателей от запланированных называется бюджетным контролем. Бюджетный контроль помогает уже в текущем периоде предпринять необходимые меры: изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основан бюджет.

Бюджеты предприятия могут составляться как общие, так и локальные. При составлении общих бюджетов учитываются все факторы и вероятностные характеристики, связанные с процессом разноплановой деятельности предприятия.

При составлении локальных бюджетов во внимание берутся только прогнозы, связанные с определенным заданием (операционный бюджет) или узконаправленным проектом (функциональный бюджет). К последним относится планирование в области привлечения капитала (получение кредитов, увеличение акционерного капитала) и определение объема капитальных инвестиций. Операционный (производственный) бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий в сфере производства, закупок и реализации.

Один из видов функциональных бюджетов – баланс капитальных вложений представляет собой выраженную в табличной форме систему показателей, характеризующих процесс и результат освоения капитальных вложений.

Баланс капитальных вложений застройщик составляет по сметной и фактической стоимости. Схема построения баланса:

• Нн + К = В + С + Нк
• где:
• Нн и Нк – объем незавершенного строительства соответственно на начало и конец отчетного периода;
• К – объем капитальных вложений за отчетный период;
• В – объем введенных в действие основных фондов за отчетный период;
• С – списание в установленном порядке прекращенных строительством незавершенных объектов.

При составлении операционного бюджета учитывается согласованность отдельных параметров с внешними и внутренними факторами. Такая согласованность называется функциональной координацией показателей. Так, рентабельность сбыта зависит и от условий производства, и от ожидаемых цен поставщиков, объем выпуска продукции – от ожидаемого объема реализации (и наоборот), отпускная цена – и от объемов закупок (а также цен поставщиков), и от ожидаемого объема реализации одновременно.

Операционные бюджеты могут составляться и по центрам ответственности. Причем, в этой работе требуются очень тщательные согласования, поскольку разные центры ответственности отвечают за свою часть плана. Одни подразделения относятся к т. н. центрам доходов (отдел сбыта), другие – к центрам затрат (инженерные подразделения), третьи – к центрам, контролирующим результаты и связывающие между собой определенный центр затрат и соответствующий ему центр доходов (администрация предприятия). Задачей последних является обеспечение сбалансированности показателей доходов и расходов между центрами доходов и центрами затрат. Так, например, отдел сбыта обеспечивает выручку от продаж, но при этом не несет больших затрат, а инженерные службы наоборот, являются подразделениями с большим объемом затрат, но при этом совсем не контролируют доходы. По существу бюджеты этих подразделений носят не бюджетный, а сметный характер (смета доходов и смета расходов). Поэтому администрация предприятия, как центр ответственности за результаты, должна обеспечить каждому из «доходных» подразделений свою долю в доходах на положенный им объем затрат и каждому из «затратных» подразделений также адекватную долю в доходах на покрытие этих затрат. Центры, контролирующие финансовые результаты, отвечают и за инвестиционную политику предприятия, следовательно, планируют ее. В процессе выполнения бюджета осуществляется постоянная координация бюджетов (смет) всех центров ответственности.

Перед тем, как приниматься за бюджет, выбирают одну из двух возможных стратегий его составления: «сверху вниз» и «снизу вверх».

Первая из них заключается в том, что руководство предприятия определяет цели и задачи и намечает плановые показатели прибыли. Затем эти показатели по мере продвижения на более низкие уровни детализируются и включаются в планы подразделений в привязке к соответствующим каждому уровню условиям.

Во втором случае, расчет показателей начинается на нижайших уровнях. Затем они передаются в отдел сбыта, откуда после согласования с планируемыми потоками выручки передаются руководству предприятия. Администрация, в свою очередь, после согласования с прогнозируемым объемом затрат, полученным в качестве планируемого показателя от инженерных служб, сопоставляет ожидаемые доходы с ожидаемыми расходами и выводит запланированный результат, который впоследствии становится центральной составляющей общего (сводного) бюджета предприятия.

Но, независимо от выбранной стратегии, в построении бюджета предприятия применяется единая тактика: эта работа всегда начинается с составления плана продаж в номенклатурном разрезе количественно-стоимостных показателей и определения ожидаемого объема выручки с учетом данных маркетинговых исследований и поправками на возможную инфляцию.

В общем бюджете находят отражение и финансовые отношения с государственным и местным бюджетом, банковскими учреждениями, страховыми организациями, кроме того: ожидаемый отток средств на выплату процентов кредиторам и дивидендов вкладчикам, а также ожидаемые пассивные доходы (дивиденды, проценты, роялти) и запланированные капитальные расходы.

При составлении общего бюджета учитываются также и макроэкономические факторы: воздействие инфляции, изменения в государственном валютном регулировании, поправки в налоговом законодательстве, изменение структуры спроса в силу изменения структуры населения в регионах сбыта и др.

Баланс доходов и расходов (бюджет) предприятия состоит из четырех разделов:

1. Доходы и поступления, куда включаются все финансовые ресурсы предприятия, кроме полученных от банков, государства (бюджетных и внебюджетных фондов):
2. прибыль от основной деятельности
3. прибыль от внешних инвестиций (пассивные доходы)
4. амортизационные отчисления
5. прибыль от реализации выбывшего имущества
6. прирост устойчивых пассивов.
7. Расходы и отчисления, в котором указываются направления использования финансовых ресурсов на расширение производства, стимулирование результатов деятельности, и другие пути использования ожидаемой прибыли. Поскольку расходы, связанные с производством и реализацией продукции, не требуют привлечения дополнительных ресурсов сверх авансированных ранее, они в финансовый план не включаются.
8. Банковские кредиты, их возврат и проценты за пользование. Этот раздел состоит из двух частей: доходной, где отражаются суммы запланированных к получению кредитов, и расходной, где отражается их погашение и уплата процентов. Потребность в кредитах определяется на основании прогнозируемого дефицита денежных средств.
9. Финансирование из бюджета и поступления из внебюджетных источников. Этот раздел, по аналогии с предыдущим, состоит из двух частей: доходной, где отражаются суммы ожидаемых ассигнований, и расходной, где отражаются суммы налогов и других обязательных платежей, запланированных к уплате в связи с ожидаемыми доходами.

Раздел 4 – особенный, так как он вместе с разделом 3 является балансирующим: превышение налогов и обязательных платежей над получаемыми ассигнованиями должно точно соответствовать разнице между доходами (итог раздела 1) и расходами (итог раздела 2) с учетом сальдо кредитных взаимоотношений (раздел 3).

Иногда бюджет предприятия представляют одновременно тремя формами:

1. план по бухгалтерскому балансу (для управления структурой активов и обязательств)
2. план по финансовым результатам (для управления рентабельностью)
3. план денежных потоков (для управления платежеспособностью).

На самом деле такое представление бюджета, выраженное формами, аналогичными отчетным, называется прогнозом, а не бюджетом. Бюджет предприятия – это единая балансовая таблица, которая состоит из четырех вышеупомянутых разделов: доходы и поступления, расходы и отчисления, взаимоотношения с кредитными организациями и взаимоотношения с бюджетом. Бюджет – это финансовый план, определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов. В конце концов, бюджет – это экономический баланс, а не бухгалтерский.

1 От английского: если слово budget употребляется в значении глагола, то оно означает «предусматривать», если слово budget употребляется как существительное, то означает «сумка», – то и другое значение, как видим, подходит.

Источник