Бкс налоги с инвестиций

Налоговые вычеты и льготы

Какие налоговые льготы действуют сейчас?

Вы можете воспользоваться следующими льготами:

• Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами — в размере положительного финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
• Льгота при владении бумагами высокотехнологичного сектора — в размере положительного финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг высокотехнологичного сектора, находившихся в собственности более одного года;
• Льгота при владении ценными бумагами, необращающимися на организованном рынке — в размере положительного финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг, необращающихся на организованном рынке, находившихся в собственности более пяти лет;
• Льгота на взнос на ИИС — в сумме денежных средств, внесённых на ИИС;
• Льгота на доход на ИИС — в сумме положительного финансового результата по счёту ИИС.

Что дает льгота на долгосрочное владение ценными бумагами?

Если вы купили ценные бумаги (акции, облигации, ETF) или паи открытых паевых инвестиционных фондов после 1 января 2014 года, держали их в собственности 3 года и более, а в момент продажи эти ценные бумаги обращаются на организованном российском рынке (фондовый рынок Мосбиржи и Санкт-Петербургской биржи), то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с дохода от их продажи в пределах максимального размера льготы.

Максимальный размер льготы определяется по формуле: количество полных лет владения * 3 млн рублей.

Вы владели акциями четыре полных года, максимальный размер льготы в таком случае составит: 4 года * 3 млн рублей = 12 млн рублей.

Чтобы воспользоваться льготой, вам необходимо обратиться в ближайший филиал компании БКС и написать заявление на применение льготы.

Что дает льгота при владении бумагами высокотехнологичного сектора?

Если вы владеете бумагами из списка высокотехнологичного сектора Мосбиржи больше одного года, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с дохода от их продажи.

Чтобы воспользоваться льготой, вам необходимо обратиться в налоговые органы.

Что дает льгота при владении необращающимися ценными бумагами?

Если вы более 5 лет продержали ценные бумаги, которые не обращаются на организованном рынке в течение всего срока владения, то положительный финансовый результат от продажи может быть освобожден от уплаты НДФЛ.

Чтобы воспользоваться льготой, вам необходимо обратиться в ближайший филиал компании БКС и написать заявление на применение льготы.

Какие бывают налоговые вычеты по ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это брокерский счет особого типа, владелец которого имеет право на получение налоговой льготы:

• на сумму взноса на ИИС (тип А) — позволяет ежегодно возмещать уплаченный НДФЛ в размере 13% от суммы денежных средств, внесенных на ИИС, но не более 52 000 рублей в год;
• освобождение доходов от налога на прибыль (тип Б) — позволяет освободить от подоходного налога всю прибыль, полученную на ИИС.

Подробнее о налоговых вычетах в разделе Индивидуальный инвестиционный счет.

Источник

Налогообложение сделок (операции по покупке/продаже финансовых инструментов)

Какой доход облагается налогом?

Любой доход, который вы получили при торговле на финансовых рынках, облагается налогом. Доход, полученный в виде купонов и дивидендов, также облагается налогом.

Более подробно про особенности смотрите в разделах:

Сколько составляет ставка налога на доходы физических лиц?

C 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц составляет:

• 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила менее 5 млн рублей;
• 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила более 5 млн рублей;
• 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.

Повышенная ставка налога 15% применяется только к сумме дохода, превышающей 5 млн рублей в отчетном периоде.

Например, если доход в 2021 году составит 5 200 000 рублей:

• с 5 000 000 рублей налог будет удерживаться по ставке 13%;
• с превышающей суммы 200 000 рублей налог будет удерживаться по ставке 15%.

Итого сумма налога составит: 5 000 000 * 13% + 200 000 * 15% = 680 000 рублей.

В течение 2021 и 2022 годов учет налоговых баз будет осуществляться отдельно по каждой налоговой базе (доход от операций с ценными бумагами/дивиденды). Налоговый орган самостоятельно будет суммировать эти налоговые базы и выставлять уведомления на оплату налога, если суммарная налоговая база будет превышать 5 млн рублей.

С 2023 года превышение налоговой базы в 5 млн рублей будет определяться суммарно по всем видам доходов, выплаченных одним налоговым агентом (доход от операций с ценными бумагами + дивиденды).

Если вы одновременно получаете доходы у разных брокеров и налоговая база суммарно будет превышать 5 млн рублей за отчетный период, то налоговый орган самостоятельно доначислит налог и выставит требование об уплате налога.

• 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации;
• 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.

Кто удерживает налог? Необходимо ли мне самому отчитываться перед налоговой?

Брокер выступает налоговым агентом по сделкам купли-продажи на фондовых площадках (Мосбиржа, Санкт-Петербургская биржа, международные рынки) и срочном рынке Мосбиржи, а также по купонам и дивидендам с российских ценных бумаг. По этим доходам вам отчитываться не нужно — брокер все сделает за вас.

По сделкам на валютном рынке Мосбиржи, а также по купонам и дивидендам с иностранных ценных бумаг вам необходимо самостоятельно отчитаться и уплатить налог.

Как происходит расчет налога, если я торгую разными инструментами?

Налоговым кодексом предусмотрено сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов.

Сальдирование позволяет уменьшить налоговую базу по одной категории инструментов за счет убытка за этот же год по другим категориям:

• убыток по фьючерсам и опционам на фондовые активы (ценные бумаги, индексы) уменьшает налоговую базу по фьючерсам и опционам на нефондовые активы (товары, валюта, процентные ставки) и наоборот;
• убыток по фьючерсам и опционам на фондовые активы (ценные бумаги, индексы) уменьшает налоговую базу по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, и наоборот.

• убыток по фьючерсам и опционам на нефондовые активы (товары, валюта, процентные ставки) НЕ уменьшает налоговую базу по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, и наоборот;
• финансовые результаты по ценным бумагам и производным финансовым инструментам, не обращающимся на организованном рынке, НЕ сальдируются с финансовыми результатами по другим категориям операций.

Сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов производится только по окончании года или при расторжении генеральных соглашений.

Как рассчитывается налог при торговле ценными бумагами в валюте?

Налог на доход всегда рассчитывается и удерживается в рублях.

При торговле валютными финансовыми инструментами используется валютная переоценка, чтобы зафиксировать в рублях затраты на покупку бумаг и доход от продажи этих бумаг. Для этого используется курс Центрального банка на день расчетов по сделке на покупку и курс на день расчетов по сделке на продажу. Именно с положительной рублевой разницы и возникает налог к уплате.

Например, вы купили акцию за $1 000. Курс доллара на день расчетов по сделке — 78 рублей за доллар. Итого ваши затраты на покупку: 1000 * 78 = 78 000 рублей.

Предположим, акция выросла в цене, и вы ее продали за $1 100, а курс на день расчетов по сделке на продажу составил 75 рублей за доллар. Итого ваша выручка от продажи: 1100 * 75 = 82 500 рублей.

Считаем финансовый результат: 82 500 — 78 000 = 4 500 рублей. Именно на эту сумму будет начислен налог.

Ставка налога стандартная:

• 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила менее 5 млн рублей;
• 15% — для налоговых резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз составила более 5 млн рублей;
• 30% — для налоговых нерезидентов Российской Федерации.

Когда происходит списание налога?

Налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:

• в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
• в последний рабочий день налогового периода — календарного года;
• не позднее одного месяца после окончания налогового периода, если налог не был удержан в последний рабочий день года;
• при расторжении договора на брокерское обслуживание.

Почему при выводе денег с брокерского счета внутри года с меня удержали налог?

Если к моменту вывода у вас есть прибыль по брокерскому счету, с этой прибыли при выводе будет удержан налог. Сумма налога к удержанию рассчитывается так:

• если сумма выводимых средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода;
• если сумма выводимых средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается из расчета: сумма вывода * 13%.

1. Положительный финансовый результат с начала года составил 1 000 000 рублей. Налог к удержанию 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Клиент подает поручение на вывод 150 000 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода больше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в полном объеме, т. е. 130 000 рублей.
2. Положительный финансовый результат с начала года составил 1 000 000 рублей. Налог к удержанию 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Клиент подает поручение на вывод 100 000 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода меньше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается с суммы вывода (100 000 * 13% = 13 000 рублей).

Если я получил убыток, что я могу с ним сделать?

Если вы получили убыток в текущем налоговом периоде, вы можете перенести его на будущие периоды в течение следующих 10 лет:

• При этом убыток, не перенесенный на ближайший год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих 9 лет. Этот порядок действует для переноса убытков, полученных с 2010 года.
• Если вы понесли убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой вы их понесли.

Убытки могут уменьшить налоговую базу будущих периодов только по той же категории инструментов:

Например, если вы получили убыток по обыкновенным акциям Газпрома в 2020 году, вы можете перенести этот убыток на следующий год и уменьшить налоговую базу по ценным бумагам, обращающимся на бирже. Но вы не сможете перенести убыток по акциям на налоговую базу по производным финансовым инструментам, например, по фьючерсам или опционам.

По другим категориям инструментов, например, по ценным бумагам, не обращающимся на бирже, убыток не может быть перенесен на будущие периоды.

Чтобы зачесть убытки прошлых лет, вам необходимо обратиться в налоговую службу. Список документов для предоставления в налоговую:

• Письменное заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога;
• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка по форме 2-НДФЛ;
• Справка об убытках.

Справку 2-НДФЛ и справку об убытках для вас подготовит брокер.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты налога. Например, если вы получили убыток в 2018 и 2019 годах, а в 2020 году — прибыль по этой же категории инструментов, вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога до 2023 года включительно.

Если я не продам бумаги, которые выросли в цене, будет ли с них удержан налог?

Нет, в этом случае налог не возникает. Бумаги вы не продали, т.е. еще не зафиксировали финансовый результат.

Если я покупаю/продаю валюту на бирже, нужно ли мне платить налоги?

Да, вам необходимо самостоятельно отчитаться о полученном финансовом результате и уплатить налог.

Компания БКС не является налоговым агентом на валютном рынке Мосбиржи, налог не рассчитывает и не удерживает.

Как будет проводиться расчет налога при переводе бумаг из реестра или от другого брокера?

В момент зачисления ценных бумаг на брокерский счет налог удержан не будет. Расчёт и удержание налога происходит только после продажи ценных бумаг.

До продажи бумаг вам необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты, которые вы понесли при покупке.

Если затратные документы не будут предоставлены, то при их реализации налогом будет облагаться вся сумма продажи.

В качестве документов, подтверждающих затраты, в зависимости от способа приобретения бумаг могут выступать:

Источник	Со сменой прав собственности	Без смены прав собственности
Перевод ценных бумаг из реестра	Договор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг).

Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО. Договор купли-продажи (или иной документ, подтверждающий приобретение ценных бумаг).

Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО.

Выписка по операциям по счету в реестре. Перевод ценных бумаг от номинального держателя Договор купли-продажи

Расписка, квитанция об оплате, платёжноепоручение, мемориальный ордер, ПКО

Документ, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумаги Брокерский отчет, начиная с даты покупки ценных бумаг и заканчивая датой их вывода (если брок. отчеты предоставляются за 2010 год и ранее, то дополнительно необходима справка о методе расчета налога ЛИФО/ФИФО) или справка от брокера о стоимости ценных бумаг, которые приобретались через такого брокера

Договор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг), если ценные бумаги, выводимые от другого брокера, не приобретались через данного брокера, а были заведены брокеру из реестра иного брокера. В этом случае предоставляется также: документ, подтверждающий фактическую оплату за ценные бумаги (расписка, квитанция об оплате, платежное поручение, мемориальный ордер, ПКО) и документ, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумаги.

При покупке акций с эмиссионного счета:

• Передаточное распоряжение (отражено решение о передаче клиенту определённого количества акций по указанной стоимости);
• Информация о проведении операции (отчет о приеме заявки и документ, подтверждающий оплату);
• Платёжное поручение (мемориальный ордер, квитанция, извещение).

Источник