Бизнес план расчет поступлений

Формулы расчета бизнес-плана

Оценка эффективности бизнес-плана призвана определить, насколько размер вложений соответствует будущим доходам с учетом рисков проекта. К основным показателям эффективности инвестиционного проекта относятся:

* Cash Flow;
* чистая текущая стоимость проекта (NPV);
* внутренняя норма рентабельности (IRR);
* индекс прибыльности инвестиций (PI).

Наиболее точным российским определением Cash Flow будет «Поток денежных средств». Важнейшая задача анализа бизнес-плана состоит в расчете будущих денежных потоков, возникающих при реализации производственной продукции. Только поступающие денежные потоки могут обеспечить реализацию проекта в целом.

При оценке различных проектов инвесторам приходится суммировать и сопоставлять будущие затраты, поступления капитала и финансовое сальдо на разных интервалах планирования. Перед сопоставлением и сложением указанных потоков капитала их принято приводить в сопоставимый вид (дисконтировать, т.е. привести будущую стоимость к настоящему моменту) на определенную дату. В процессе дисконтирования будущую сумму (приток, отток и баланс) делят на две части:

1. сегодняшний эквивалент будущей суммы (т.е. Present Value);
2. начисления на PV за заданное число лет при определенной процентной ставке.

Определение Cash Flow имеет большое значение в расчете эффективности бизнес-плана, поскольку это базовый критерий, на основе которого рассчитываются другие (например, NPV). С другой стороны, это результирующий показатель с точки зрения бюджетного подхода.

В бизнес-плане Cash Flow рассчитывается следующим образом: Приток (выручка от реализации за период) минус Отток (инвестиционные издержки, операционные затраты и налоги за этот же период). Для получения величины кумулятивного Cash Flow нужно его величины за каждый период суммировать нарастающим итогом.

Чистая текущая стоимость (NPV)

Чистая текущая стоимость — это стоимость, получаемая путем дисконтирования отдельно за каждый год разности всех оттоков и притоков денежных средств, накапливающихся за период функционирования проекта.

Пересчет всех потоков денежных средств производится с помощью коэффициентов приведения (DF), значения которых находят по специальным таблицам, рассчитанным заранее для различных ставок дисконтирования и интервалов планирования. Практически это выглядит как умножение предполагаемых величин Cash Flow за каждый период реализации инвестиционного проекта на соответствующий коэффициент приведения и последующее их суммирование.

Экономический смысл чистой текущей стоимости можно представить как результат, получаемый немедленно после принятия решения об осуществлении данного проекта, т.к. при ее расчете исключается воздействие фактора времени. Положительное значение NPV считается подтверждением целесообразности инвестирования денежных средств в проект, а отрицательное, напротив, свидетельствует о неэффективности их использования. Иными словами:

Если NPV 0, то инвесторы получат прибыль.

Абсолютная величина чистой текущей стоимости (NPV) зависит от двух видов параметров. Первый характеризует инвестиционный процесс объективно и определяется производственным процессом (больше продукции — больше выручки, меньше затраты — больше прибыли и т.д.). Ко второму виду относится ставка сравнения (RD), обратная коэффициентам приведения. Определение величины ставки сравнения — результат субъективного суждения составителя бизнес-плана, т.е. величина условная. Поэтому целесообразно при анализе инвестиционного проекта определять NPV не для одной ставки, а для некоторого диапазона ставок.

На величину чистой текущей стоимости проекта (NPV), безусловно, влияет масштаб деятельности, выраженный в «физических» объемах инвестиций, производства или продаж. Отсюда вытекает естественное ограничение на применение данного метода для сопоставления различных по этой характеристике проектов: большее значение NPV не всегда будет соответствовать более эффективному варианту капиталовложений. В подобных случаях рекомендуется использовать показатель рентабельности инвестиций, называемый также коэффициентом чистой текущей стоимости (NPVR). Указанный показатель представляет собой отношение чистой текущей стоимости проекта к дисконтированной (текущей) стоимости инвестиционных затрат (PVI).

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

На практике любое предприятие финансирует свою деятельность, в том числе и инвестиционную, из различных источников. В качестве платы за пользование авансированным капиталом оно уплачивает проценты, дивиденды, т.е. несет обоснованные расходы на поддержание своего экономического потенциала.

Показатель, характеризующий относительный уровень этих расходов, можно назвать «ценой» авансированного капитала. Предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя «цены» авансированного капитала. Именно с показателем цены авансированного капитала сравнивается показатель внутренней нормы рентабельности (IRR), рассчитанный для конкретного инвестиционного проекта. Его часто отождествляют с коэффициентом дисконтирования, поскольку первый чаще всего выступает в качестве ориентира, индикатора и выражает собой одно из значений последнего.

В России IRR известен также как:

* внутренний коэффициент возврата на вложения;
* коэффициент дисконта денежных средств;
* внутренняя норма прибыли;
* норма прибыли дисконтированного потока денежных средств;
* внутренняя ставка дохода;
* внутренняя норма доходности;
* поверочный дисконт.

Внутренняя норма рентабельности (IRR) — ставка дисконтирования, при которой чистая текущая стоимость проекта (NPV) равна нулю, т.е. это та ставка сравнения, при которой сумма дисконтированных притоков денежных средств равна сумме дисконтированных оттоков.

При вычислении IRR предполагается полная капитализация получаемых чистых доходов, т.е. все образующиеся свободные денежные средства должны быть либо реинвестированы, либо направлены на погашение внешней задолженности. Это нижний гарантированный «порог» прибыльности инвестиционных затрат, и если он превышает среднюю стоимость капитала в данном секторе инвестиционной активности, то проект может быть рекомендован к реализации, т.е. IRR является граничной ставкой ссудного процента, разделяющей эффективные и неэффективные проекты.

IRR определяет максимальную ставку платы за привлекаемые источники финансирования проекта, при которой последний остается безубыточным. В случае оценки эффективности общих инвестиционных затрат это может быть максимально допустимая процентная ставка по кредитам, а при оценке эффективности использования собственного капитала — наибольший уровень дивидендных выплат. Например, если IRR равен 18%, это верхний предел процентной ставки, по которой фирма может окупить кредит для финансирования инвестиционного проекта. Следовательно, для получения прибыли фирма должна найти финансовые ресурсы по ставке менее 18%.

Все составляющие IRR определяются внутренними данными, характеризующими инвестиционный проект, т.е. отсутствуют экспертные оценки, вносящие субъективные элементы. Следовательно, IRR содержит меньший уровень неопределенности, чем NPV, что особенно важно при анализе эффективности крупных проектов.

IRR по сравнению с другими показателями лучше показывает преимущества более высоких результатов: разница между IRR и ставкой дисконтирования непосредственно показывает внутренние резервы проекта (в пределах разницы требования инвестора относительно ставки отдачи на инвестированные средства могут быть увеличены, т.к. получаемые доходы перекрывают минимальную требуемую ставку отдачи).

Разумеется, у IRR есть и недостатки:

* иногда при расчете может быть более одного показателя IRR;
* несоизмеримость с критерием чистой текущей стоимости;
* не учитывает различия в масштабах сравниваемых проектов (т.е. в количестве инвестированного
капитала).

Объективность, отсутствие зависимости от абсолютных размеров инвестиций и богатый интерпретационный смысл делают показатель внутренней нормы прибыли исключительно удобным инструментом измерения эффективности капиталовложений.

При использовании IRR следует учитывать, что:

* анализу подлежат инвестиционные проекты, у которых разность дохода и затрат положительная или отношение дохода к затратам больше 1;
* для анализа отбираются проекты, IRR которых не менее 15–20%;
* IRR необходимо сопоставлять с процентной ставкой на денежно-кредитном рынке;
* при обосновании IRR следует учитывать поправки на риски по проекту, инфляцию и налоги.

Индекс прибыльности инвестиций (PI)

Это отношение отдачи капитала к размеру вложенного капитала. PI показывает относительную прибыльность проекта или дисконтируемую стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений.

Рассмотрение критерия PI полезно, когда:

* текущие организационные издержки высоки по отношению к инвестиционным затратам;
* в проектах, где надежные доходы начинают поступать на достаточно ранней стадии внедрения проекта.

Чаще всего PI рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений. В этом случае критерий принятия решения такой же, как при принятии решения по показателю NPV, т.е. PI > 0. Данный критерий — достаточно совершенный инструмент анализа эффективности инвестиций. При этом возможны три варианта:

PI > 1,0 — инвестиции доходны и приемлемы в соответствии с выбранной ставкой дисконтирования;
PI 30-01-2009

Источник

Бесплатный сервис онлайн-расчетов экономических показателей для малого бизнеса

Бесплатный сервис онлайн-расчетов экономических показателей для малого бизнеса

Наибольшую сложность при самостоятельной разработке бизнес-плана для предпринимателей представляет «Финансовая часть».

Специально для предпринимателей эксперты проекта openbusiness.ru разработали уникальный онлайн-сервис, облегчающий процесс экономических расчетов.

Используя наши сервисы, вы сможете:

1. Спрогнозировать срок окупаемости любого бизнеса
2. Рассчитать точку безубыточности — сумму минимального объема продаж, ниже которого бизнес становится убыточным
3. Построить детальный финансовый план развития бизнеса сроком на 5 лет

Прогноз окупаемости бизнеса

Этот сервис помогает просчитать потенциальные затраты на открытие бизнеса и спрогнозировать сроки его окупаемости.
Для того, чтобы получить эти данные, заполните две верхние таблицы и просто нажмите кнопкку «Выполнить».

Рассчет точки безубыточности

Введите всего три показатели и постройте график точки безубыточности.

Финансовый план развития бизнеса на 5 лет

Разрабатывая самостоятельно бизнес-план, вам будет необходимо рассчитать помесячные экономические показатели вашего бизнеса на 5 лет. Данная таблица, позволяет сделать расчет на 60 месяцев. Для этого вам необходимо будет заполнить все ячейки таблиц с красными заголовками (Реализация, Постоянные издержки, Прямые издержки (с НДС), Заработная плата, Активы, Кредит).
Определить срок расчета вы можете сами, заполняя не все 60 месяцев, а 6 месяцев, 12, 24 и т.д. После того как вы введете данные нажмите кнопку «Выполнить», которая находится над таблицами.

Оценка стоимости бизнеса

Вы знаете, сколько стоит Ваш бизнес?
Да?
Вы уверены?

Источник

Финансовый план бизнес плана: подробный расчет

Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.

Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.

этой статьи:

Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.

Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.

Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.

Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:

• прогноз главных показателей финансовой деятельности;
• планирование движения денежных потоков;
• прогноз баланса предприятия.

Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.

Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.

Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:

1. объем продаж;
2. себестоимость продукции или услуг;
3. валовую прибыль;
4. операционные затраты;
5. расходы по налогам и процентам;
6. чистую и балансовую прибыль;

Чистая прибыль рассчитывается так:

• Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
• Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
• Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.

• Балансовая прибыль рассчитывается так:
• 
• Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:
• 

Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.

Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.

Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.

При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:

• общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
• активы и пассивы фирмы;
• прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
• оценка финансовой эффективности.

При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.

Таблица 1 — Пример планирования денежных средств

Показатель1-ый год-ый год3-ый год4-ый год5-ый год

Наличные деньги	х	х	х	хх	ххх
Приход денег
Выручка от продаж	х	х	хх	ххх	ххх
Выручка от продажи акций	хх	х
Итого по доходам
Расход денег
Операционные затраты
Оплата з/п
Сырье
Прочие затраты
Капиталовложения
Выплата процентов по займу	х	хх	хх	х
Погашение кредиторской задолженности	х	х	х	х	х
Уплата налогов на прибыль	хх
Итого по расходам
Итого денежные средства

Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.

Деятельности фирмы может зависеть от:

• коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
• финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
• производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.

Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.

Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.

1. После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.
2. Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.
3. Таблица 2 – Баланс предприятия

Активы1-ый год2-ый годПассивы и капитал1-ый год2-ый год

Оборотный капитал:	Краткосрочные обязательства:
денежные средства	краткосрочная задолженность
счета дебиторов	расчеты с кредиторами и поставщиками
товарно-материальные запасы	Долгосрочная задолженность
другие	Задолженность по налогам
Основной капитал	Собственный капитал
Первоначальная стоимость:	Прибыль к распределению
амортизация
балансовая стоимость основного капитала
другие
Материальные активы
Нематериальные активы
Всего	Всего

Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.

Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.

Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.

Магазин одежды:

1. Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
2. Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
3. Рентабельность магазина одежды составит около 50%.

Гусиная ферма:

1. Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
2. Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.

Тату-салон:

1. Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
2. Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
3. Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
4. Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.

Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.

Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год

Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.

ПоказателиВсего

Чистая прибыль (тыс. руб.)	2668
Собственные средства (тыс. руб.)	1000
Рентабельность продукции (%)	25
Рентабельность общих вложений) (%)	121
Рентабельность вложений собственных средств (%)	267

Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год

№Статьи расходов и доходов кофейниВсего, тыс. руб.

1	Выручка от реализации	17927
2	НДС на поступления от реализации	2734
3	Выручка от реализации без НДС (1-2)	15192
4	Переменные затраты:
4.1	Прочие переменные затраты с НДС	6909
4.2	в том числе НДС	1054
4.3	Прочие переменные затраты без НДС	5855
4.4	З/п производственного персонала	1200
4.5	Начисления на з/п произв. персонала	410
4.6	Всего без НДС (4.3+4.4+4.5)	7466
5	Маржинальная прибыль (3-4.6)	7726
6	Постоянные затраты:
6.1	Аренда	1800
6.2	в том числе НДС	274
6.3	Коммунальные платежи	384
6.4	в том числе НДС	58
6.5	Амортизация	181
6.6	Ремонт	264
6.7	в том числе НДС	40
6.8	Транспорт	—
6.9	в том числе НДС	—
6.10	Реклама	—
6.11	в том числе НДС	—
6.12	Проценты по кредитам	—
6.13	З/п админ. персонала	720
6.14	Начисления на з/п админ. персонала	246
6.15	Прочие расходы	54
6.16	в том числе НДС	8
6.17	Всего постоянных расходов	3650
6.18	НДС в постоянных расходах	381
6.19	Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18)	3269
7	Прибыль до уплаты налогов (5-6.19)	4457
8	Налог на имущество	—
9	НДС (2-4.2-6.18)	1298
10	Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1)	4457
11	Налог на прибыль	891
12	Чистая прибыль (9-10)	3565

Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год

№Доходы и расходы кофейниВсего, тыс. руб.

1	Денежные средства на начало периода	3520
2	Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты)	3520
3	Поступления от реализации	17927
4	Итого поступления (2+3)	21448
5	Расходы организационного периода в том числе: Капитальные затраты Организационные расходы	— — —
6	Переменные затраты в том числе: Прочие переменные расходы З/п производственного персонала	8109 6909 1200
7	Постоянные затраты, всего в том числе: Аренда Коммунальные расходы Транспорт Ремонт Реклама З/п админ. персонала Прочие расходы	3222 1800 384 — 264 — 720 54
8	Всего налоги НДС Налог на прибыль З/п наемным работникам	2630 1082 891 656
9	Выплаты по кредитам и займам	—
10	Всего расходов (5+6+7+8+9)	13963
11	Денежные средства на конец периода(1+4-10)	7485

Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.

Финансовый план в бизнес-плане (образец и пример расчетов)

Финансовый раздел бизнес плана – необходимый набор документации для организации и подробного анализа аспектов деятельности компании. В качестве основных показателей оценки используются текущая денежная сводка данных, а также определение перспективы реализации (объемов продаж) на рынке товаров и услуг.

Цель финансового плана в бизнес-плане

Структура, содержание и цели финансового плана в бизнес-плане напрямую зависит от предприятия, для которого он составляется, и аудитории, которой он будет представлен.

Документация, которая будет использована работниками организации для менеджмента и продвижения продукта компании, должна содержать подробные сводки о потенциальных источниках финансов и внутренних денежных потоках.

А вот финансовый раздел бизнес плана, который будет представлен инвесторам и заказчикам (то есть для внешнего использования и частичного маркетинга предприятия), преимущественно, будет состоять из оценок ликвидности, позитивный анализ платежеспособности, прибыльности и других маркеров, которые будут доказывать прибыльность и денежную обеспеченность.

Что должен содержать финансовый план бизнес-планирования

Чтобы достигнуть поставленных целей финансового бизнес-планирования, а именно привлечение денег или формирования задач перспектив и развития компании, он в обязательном порядке должен содержать следующие пункты:

• определение порядка и способов получения максимальной чистой прибыли от деятельности в уже имеющихся условиях эксплуатации финансов и функционирования самой компании;
• оптимизацию доходов и расходов, а также других путей вложения капитала для обеспечения и подтверждения финансовой устойчивости предприятия;
• доказательство финансовой состоятельности и обеспеченности проекта для подтверждения кредитной самостоятельности и рентабельности;
• создания корректного и действующего механизма управления денежными потоками. Она может включать в себя такие виды политик:

При разработке финансовой части бизнес плана, ориентированного на иностранных инвесторов, следует учитывать следующие особенности составления документации:

• обязательное включение анализа и отчетности прибыли и убытков за последний бухгалтерский период (выбор временных рамок остается за автором бизнес-плана, но чаще всего берутся показатели за предыдущий квартал, полгода или год);
• ведомость о текущей сумме баланса капитала организации;
• предполагаемые источники доходов и расходов, то есть непосредственный финансовый план.

Полезно знать! Во время составления финансового раздела бизнес-плана желательно руководствоваться порядком Общепринятых принципов бухгалтерского учета.

В отечественных реалиях это значит, что эффективный план должен содержать следующие разделы:

• прогнозируемые объемы реализации вырабатываемой продукции;
• планы о доходах и расходах;
• предполагаемые денежные поступления (по внутреннему обороту и извне), а также текущие выплаты, например, по действующим кредитам;
• нынешний баланс предприятия, состоящий из активов и пассивов;
• определения источников и направления растрат.

Во время проектирования баланса предприятия следует обращать внимание на следующие аспекты:

• для формирования активов нельзя брать единственный путь получения средств – привлечение извне. Законодательно всем юрлицам полагается минимальный уставной капитал. Собственный капитал – значимый финансовый показатель, который обеспечивает должную репутацию для кредиторов;
• ликвидность баланса – важный маркер оценки жизнеспособности и перспективы организации, который позволяет оценить «маневренность» компании на рынке то есть скорость реализации активов.

Также одним обязательным итогом корректной финансовой части бизнес плана должен стать глубокий анализ безубыточности деятельности.

Для его составления проводятся расчеты необходимых объемов продаж и цен, которых будет достаточно только для покрытия расходов (получение прибыли в данном случае не учитывается).

Именно на эту часть обращают внимание потенциальные инвесторы, так как считают ее основополагающим подтверждением жизнеспособности предприятия.



Структура финансовой части бизнес-плана

Для составления финансового плана принято брать временной промежуток в 3-5 лет. Всю документацию в составе условно можно поделить на три части:

• прогнозирование предполагаемых целей и путей их достижения;
• Стоимость бизнес-плана проектирование потоков денежных средств;
• планирование баланса предприятия после внедрения всех мер, указанных в плане.

В прогнозирование финансовых целей входит подробное описание перспектив развития деятельности исключительно с точки зрения полученной прибыли. Если документация предполагает презентацию для инвесторов, прогноз должен включать анализ предстоящей прибыли за первый год и в следующих базисных периодах, так как это будет наглядным представлением инвестиционной привлекательности компании.

Проектирование потоков денежных средств зачастую отличается от банковского сальдо оборота, так как для него используются другие механизмы расчетов доходов и затрат. По своей сути оно является коротким анализом фактических финансовых поступлений и их перечисление на развитие деятельности.

Планирование баланса не является анализом сальдо за ограниченный период времени. Собой оно представляет описание сильных и слабых сторон (с точки зрения денежных средств) на момент составления документации.

Для определения этих маркеров нужно составить общий расчет на основе таких показателей, как собственные средства (внутренний капитал) компании, инструменты, которыми располагает компания, а также обязательства (пути и направления растрат).

Образец финансовых расчетов в бизнес-плане

Финансовые расчеты в бизнес плане опираются на такие аспекты деятельности:

• общие активы, необходимые для продолжения функционирования организации;
• внешние источники инвестиций, то есть непосредственное финансирование извне;
• анализ основных источников постоянных расходов. В общих случаях ими являются растраты на оборудование, зарплаты сотрудникам, аренду помещений, коммунальные счеты, налоги, рекламу и прочее;
• определение комфортных условий для достижения максимальной прибыли и поддержания должной финансовой устойчивости;
• комплекс мер и стратегий по получению инвестиционной привлекательности компании;
• конечные результаты и промежуточные показатели движения денежных средств.

Важно! Скачать пример расчета финансового плана в бизнес плане можно с открытых источников в Интернете.

Для презентации компании ФП играет немаловажную роль, но также он является и путем организации эффективного механизма по управлению предоставленными ресурсами компании с целью успешных финансовых вложений.

Правила составления бизнес-плана и расчет модели

Для удачной реализации стартапа необходимы два компонента: идея и проработанный бизнес-план. Основой бизнес-плана является финансовая модель, в которой учитываются все факторы, влияющие на рентабельность планируемого бизнеса.

Бизнес-план необходим по двум причинам. Во-первых, он позволяет спрогнозировать необходимый объем вложений, период окупаемости проекта, размер прибыли. Во-вторых, анализ будущего финансового состояния в обязательном порядке требуют предоставлять инвесторы. При этом некорректно рассчитанный бизнес-план отрицательно влияет на конкурентоспособность стартапа, снижая поток инвестиций.

Сущность и назначение финансовой модели

В упрощенном понимании финансовая модель представляет собой подробный бюджет проекта. Она состоит из двух блоков расчетов: инвестиционного и операционного.

Расчеты первого блока позволяют оценить размер необходимых предприятию инвестиций и их ликвидность.

Во втором блоке подробно расписываются планируемые доходы и расходы предприятия, сопоставление которых необходимо для прогнозирования прибыли.

Цель формирования финансовой модели – планирование будущей деятельности предприятия.

Руководствуясь бюджетом проекта, предприниматель получает возможность эффективно управлять бизнесом, своевременно реагировать на изменения рынка, грамотно распределять финансовые ресурсы.

При этом важно понимать, что плановая и фактическая деятельность предприятия всегда отличается. Поэтому финансовая модель требует регулярной корректировки.

Какие балансовые счета необходимо отражать в финансовой модели?

К основным финансовым показателям проекта относятся:

• доходы;
• капитальные вложения (оборудование, движимое и недвижимое имущество, лицензии и т.д.);
• затраты на производство, продвижение и сбыт;
• оплата заработной платы персоналу;
• хозяйственные расходы;
• налоги и другие обязательные отчисления.

В зависимости от особенностей выбранной отрасли приведенный перечень может дополняться другими показателями. Для наглядности приведем пример в виде таблицы Excel.

Планируемый бюджет предприятия на III квартал 2019 года

Фин. Показатели	июл.19	авг.19	сен.19	Итого за III квартал 2019
Доходы	764370	836307	875872	2476549,35
Реализация товаров	607370	668107	701512,35	1976989,35
Реализация услуг	112000	123200	129360	364560
Арендная плата	45000	45000	45000	135000
Расходы	467210	513931	539628	1520768,55
Сырье и материалы	125000	137500	144375	406875
Топливо	43000	47300	49665	139965
З/п рабочего	87000	95700	100485	283185
Отчисления во внебюдж. фонды	28710	31581	33160,05	93451,05
Общепроизводственные расходы	55000	60500	63525	179025
Общехозяйственные расходы	14500	15950	16747,5	47197,5
Амортизация основных средств	36000	39600	41580	117180
Коммерческие расходы	78000	85800	90090	253890
Операционная прибыль	297160	322376	336245	955780,8
Налоговые выплаты (по УСН)	44574	48356,4	50436,72	143367,12
Чистая прибыль	252586	274020	285808	812413,68

Порядок учета доходов предприятия

Доходы предприятия – это финансовые поступления, увеличивающие основной капитал организации. К ним относят:

• выручку от реализации товаров;
• расчеты за оказанные услуги;
• оплату дебиторской задолженности;
• арендную плату;
• оплату лицензий и авторских прав.

Существуют также другие источники доходов. Однако они непрогнозируемы, а потому в учет планового бюджета не входят.

На размер дохода преимущественно влияет объем реализованных товаров и услуг, а также цены, поставленные предприятием на них. Так как мы рассматриваем планируемые доходы, то их учет ведется определенным образом. Объем планируемых доходов рассчитывается исходя из планируемого спроса, производства и продаж.

Чтобы рассчитать планируемый доход, нужно:

1. Сформировать перечень возможных источников дохода. В приведенном выше примере это выручка от реализации товаров и услуг, а также арендная плата контрагентов.
2. Проанализировать текущую ситуацию на рынке, спрогнозировать спрос на товары и услуги компании. Рассчитывая предполагаемый спрос, необходимо учитывать применяемые инструменты продвижения: рекламу, маркетинг, и т.д.
3. Сопоставить планируемый объем продаж с планируемым объемом производства, убедиться в профиците продукции.

Полученный в результате расчетов объем реализации товаров и услуг является основным доходом предприятия. Арендная плата контрагентов не меняется на протяжении периода действия контракта, а потому расчетов не требует.

Распространенные ошибки в учете доходов и прибыли

Нужно понимать, что не все финансовые поступления являются доходами. Так, например, доходным финансовым показателем не являются поступления НДС, авансовые платежи, задатки и залоговые обязательства. Соответственно, указывая их в графе доходов планового бюджета, предприниматель демонстрирует инвесторам собственную некомпетентность.

Учет прибыли должен вестись по нескольким параметрам. Многие начинающие предприниматели учитывают только чистую прибыль. Это в корне неверно. Для полноценного финансового анализа деятельности организации необходимо планировать валовую, операционную и чистую прибыль.

Существует несколько подходов к расчету каждого перечисленного вида прибыли. Применяемые формулы зависят от способа классификации расходов на предприятии. Однако, для правильного составления бизнес-плана лучше всего руководствоваться правилами учета, определенными законодательством Российской Федерации.

Так, валовая прибыль – это сумма выручки от реализации продукции за вычетом расходов на ее производство. При расчете валовой прибыли не учитываются коммерческие, управленческие и другие накладные расходы. Если руководствоваться приведенным выше примером, валовая прибыль будет равна сумме операционной прибыли и коммерческих расходов.

Роль валовой прибыли в финансовой модели

Валовая прибыль указывает на рентабельность деятельности предприятия. Естественно, при запуске стартапа это финансовый показатель может быть отрицательным.

Однако, если такой результат сохраняется на протяжении первого полугода планируемой деятельности, предприятие считается убыточным.

Именно по этой причине предпринимателю важно планировать валовую прибыль, сравнивать фактические и планируемые показатели, корректировать работу предприятия.

Повысить валовую прибыль можно двумя методами: путем снижения себестоимости производства и/или повышением цены на конечный продукт. Для действующей компании повышение валовой прибыли – реальный способ привлечения инвесторов и повышения конкурентоспособности на рынке.

Как учесть инвестиции?

При запуске стартапа предприниматель может использовать собственные средства, займ или инвестиции. Инвесторы, оценивая финансовую модель, обращают внимание на рентабельность и окупаемость проекта. Учет инвестиций ведется на основании инвестиционного предложения.

Инвестиционное предложение представляет собой документ, разработанный на основании бизнес-плана и содержащее информацию о текущей и планируемой финансовой деятельности компании, а также целях привлечения инвестиций. Инвесторы заинтересованы в получении прибыли, поэтому самая главная часть данного документа – финансовое предложение.

Если договор с инвестором подразумевает ежемесячное отчисление процента прибыли, то в финансовой модели учет инвестиций будет выглядеть следующим образом:

Планируемый бюджет на III квартал 2019 года с учетом отчислений инвесторам

Фин. Показатели	июл.19	авг.19	сен.19	Итого за III квартал 2019
Доходы	764370	836307	875872	2476549,35
Реализация товаров	607370	668107	701512,35	1976989,35
Реализация услуг	112000	123200	129360	364560
Арендная плата	45000	45000	45000	135000
Расходы	389210	428131	449538	1266878,55
Сырье и материалы	125000	137500	144375	406875
Топливо	43000	47300	49665	139965
З/п рабочего	87000	95700	100485	283185
Отчисления во внебюдж. фонды	28710	31581	33160,05	93451,05
Общепроизводственные расходы	55000	60500	63525	179025
Общехозяйственные расходы	14500	15950	16747,5	47197,5
Амортизация основных средств	36000	39600	41580	117180
Валовая прибыль	375160	408176	426335	1209670,8
Коммерческие расходы	78000	85800	90090	253890
Отчисления инвесторам (15%)	56274	61226,4	63950,22	181450,62
Операционная прибыль	240886	261150	272295	774330,18
Налоговые выплаты (по УСН)	36132,9	39172,44	40844,187	116149,527
Чистая прибыль	204753,1	221977	231450	658180,653

Если компания инвестирует собственные средства в развитие бизнеса, то такие расходы не учитываются в отчете о доходах и расходах. В данном случае учет инвестиционных расходов ведется обособленно, в отчете о движении финансовых средств.

Заключение

Планировать финансовую деятельность компании необходимо в любом случае, даже если бизнес не требует вложений со стороны финансовых организаций. Грамотно составленный бизнес-план позволит предпринимателю рассчитать рентабельность и окупаемость стартапа, спрогнозировать риски и темп развития бизнеса.

Составляем финансовый раздел бизнес-плана

Этот письменный документ содержит информацию о доходах, расходах, активах организации. В нем устанавливаются экономические цели, которые должны быть достигнуты, определяются временные рамки их достижения.

Прогнозирование и моделирование покажет, стоит ли проект или одно из изменений затраченных средств и усилий, потенциальные риски потери средств, необходимость вложений от сторонних компаний, объем требуемых инвестиций.

Эта часть бизнес-плана включает в себя следующие подпункты:

• планирование основных показателей деятельности, в частности, прибыли и убытков;
• прогноз движения денежных потоков;
• балансовый отчет.

Основная цель составления – экономические расчеты с точки зрения доходности для четкого понимания, что требует вложения средств, принесет убытки. Детали обязаны быть наглядными, чтобы вкладчики понимали, когда «отобьются» инвестиции.

При оформлении подраздела учитываются следующие аспекты:

• Общая сумма первоначальных расходов – стартовый капитал.
• Активы и пассивы компании.
• Прогнозирование прибыли, текущих убытков (на покупку сырья, зарплаты, выплату кредита, инфляционные издержки).
• Оценка эффективности.

При прогнозировании темпа инфляции убытки рассчитываются в двух вариантах – оптимистическом и пессимистическом. В этой части финансового раздела обращают внимание на риски, связанные со сбытом товара, деятельностью конкурентов, поломкой оборудования, качеством продукции.

Подчасть финансового раздела отражает движение средств: является прогнозом фактических денежных потоков и оттоков за конкретный период, что фактически определяет платежеспособность бизнеса. Анализ покажет, сколько конкретно денег можно тратить на развитие предприятия.

Потребности бизнеса постоянно меняются. Денежный поток будет выделять любые недостачи в наличных деньгах, которые необходимо преодолеть. Сравнение с фактическими результатами укажет, как средства входят и выходят в процессе деятельности компании. И, самое главное, даст подсказки: как внести изменения, если процесс идет не совсем так, как планировалось.

Инвесторы уделяют особое внимание этой части финансового раздела, поскольку именно она позволяет определить, насколько оправданы риски вложения, и что лучше подойдет: кредитная линия, краткосрочный заем, долгосрочная инвестиция.

Здесь учитываются конкретные показатели, отображающие успешность деятельности фирмы. После составления баланса видны нормативы прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.

Прогноз делается не только на стартовом этапе, но и по завершению каждого отчетного периода. На его основании принимается решение о необходимости займа денежных средств или привлечения инвесторов.

Чтобы создать этот блок бизнес-плана, нужно знать, как построить финансовую модель, то есть структуру деятельности компании и ее развития в денежном выражении. При расчете видна взаимосвязь процессов, касающихся перераспределения средств.

При создании модели важно, чтобы она была:

• Понятной. Данные обязаны быть доступными для понимания и иметь обоснованные источники.
• Экономическая целесообразной. Расходы на планирование и детализацию модели не должны превышать выгоду от создания модели. К последним относится, например, отказ от убыточных решений.
• Контролируемой и прозрачной. Это касается порядка расчета, использования формул и получения отчетных значений.
• Гибкой. Важно, чтобы проект можно было быстро изменять при появлении новых исходных данных.
• Управляемой и эргономичной. Построение должно быть логичным, так, чтобы через определенный временной период можно было разобраться: что и где надо поменять, чтобы увидеть свежий результат.

В процессе того, как составляется финансовая модель, она углубляется и корректируется. То же самое касается и перемен во время развития предприятия.

Даже кажущиеся незначительными изменения могут повлиять на расходы или доходы. Например, отзывы клиентов заставляют дизайнера одежды задуматься о добавлении кармана в модель пиджака.

Он прогнозирует дополнительные расходы – сырьевые и временные, а также прибыль от продажи пиджака с карманами и без.

Чтобы увидеть, имеет ли это экономический смысл, дизайнер затем моделирует денежный поток.

Важными этапами при создании модели являются:

• Планирование расходов. Необходимо разделить их на постоянные и переменные. К первым относят не зависящие от выручки напрямую. Ко вторым – связанные с объемами прибыли, например, траты на закупки, зарплату, транспортные расходы.
• Вычисление валовой прибыли. Выявляется, если из суммы доходов вычесть переменную часть расходов. Показатель крайне важен, поскольку необходим для индикации экономического благополучия компании.
• Определение операционной прибыли. Строится на разнице валовой прибыли и постоянных расходов – это операционная прибыль. Критерий позволяет оценить операционную деятельность, поэтому должен иметь положительное значение.

Если знать, как считать финансовую модель, можно облечь проект в видимые цифры, что позволяет увидеть его работу и генерацию прибыли. Расчеты должны быть реалистичными и с детализацией всех ключевых показателей. Это важно для привлечения инвесторов.

Также для этого необходимо понимать, что такое сигнальные модели. Они объясняют способы подачи сигналов инвесторам относительно привлекательности предприятия для вложений.

Основным сигналом о состоянии предприятия является его отчетность, а в случае стартапа – бизнес-планирование.

Если ценность компании увеличивается искусственно, нет нужных активов – уникального предложения, достаточного начального капитала, опытные инвесторы поймают «плохой» сигнал, и или откажутся от вложений, или будут предлагать не слишком выгодные варианты.

Мнение эксперта! Понимание того, как сигнальные модели объясняют значимость финансовых решений, позволит вести правильную политику в отношении дивидендов, верно перераспределять структуру капитала.

Так, привлечение своих средств разумно, если заемные слишком дороги, издержки превышают пользу вложений. А структурированная модель станет средством производства правдивых сигналов внешним инвесторам, из которых они могут извлечь информацию о перспективах предприятия.

Если самостоятельное моделирование кажется сложным, можно использовать шаблон из интернета. Это поможет минимизировать усилия на подготовку модели, дает быстрый результат.

Но он всегда менее точный, чем если бизнесмен сам создает финансовую часть плана.

Это связано с тем, что шаблонные формулы не всегда соответствуют требованиям, предъявляемым к расчетам по конкретному предприятию, например, налогообложению, предполагаемым тратам, рискам.

Но возможно вначале использовать шаблоны, интерактивные руководства, как рассчитать финансовую модель, а затем самостоятельно выстроить ее, сравнивая получившиеся результаты. Для этого можно применить:

Также можно воспользоваться печатными руководствами. Например, полезной будет книга «Полное руководство по финансовому моделированию. Для предпринимателей» Александра Билого или «Бизнес-планирование на компьютере» Дмитрия Рябых.

Наиболее удобным инструментом для точных расчетов является табличный процессор Excel – простой в использовании и многофункциональный. Возможность программирования модели уже встроена в Excel и позволяет выявить будущие показатели. Прогноз основан на данных отчетов: о прибылях и убытках, о балансе, о движении денежных средств.

Важно! Построение модели в Excel идет по схеме: вносятся исходные показатели, которые табличный процессор преобразует в отчетные данные при помощи заложенных в нем расчетных алгоритмов (формул и макросов).

Это могут быть изменяемые показатели, то есть те, которыми бизнесмен может управлять. Например, количество, ассортимент продукции, стоимость, число работников в штате.

Также вносятся условно-неизменные данные. Обычно это внешние для компании факторы: валютные курсы, инфляционные издержки, цены поставщиков, инвестиционные расходы, сумма административных затрат.

Чаще всего просчитываются три сценария развития бизнеса: составляется базовый, оптимистический и пессимистический прогнозы. Каждый сценарий должен иметь реалистичные и достижимые данные о продажах, марже, расходах и прибыли на ежемесячной, квартальной и годовой основе.

Как построить финансовую модель в Excel пошагово:

Создаем инвестиционный план, в котором расписываем все стартовые вложения, включая те, что приходятся на чистый оборотный капитал. По каждому расходному моменту будет своя отдельная таблица. Опустим, вы намерены приобрести сооружение для производственного цеха. Для этого вводите исходные данные в таблицу:

Производите расчеты по формулам Excel. Так, для графы С6 это делается по формуле: C4/(1+$B$5). Незавершенные вложения в активы до указания их в балансе считаются по формуле: ЕСЛИ(C1$B$7;ЕСЛИ(C12>0;ЕСЛИ(D9*$B$10/4>C12;C12;D9*$B$10/4);0);0). НДС выявляется в графе С13: ЕСЛИ(C1>$B$7;$G4-$G6;0). В результате получается следующая табличка:

Другие траты в инвестиционном плане рассчитываются аналогично.

Делается это по каждому виду продукции или услуги за вычетом НДС по формуле: =C7/(1+$B$8).

Планируем текущие расходы – зарплату, сырьевые трату, транспорт и т.д. В таблице они указываются в прямой пропорции с объемом выпуска. Формула вычисления цены без НДС: =C5/(1+$B$6).

Чтобы шел автоматический пересчет, не обязательно использовать формулы. Можно извлекать данные сразу из операционных планов.

Используя ссылки, формируем прогнозную таблицу движения денежных средств:

В табличке, где запланированы доходы и расходы, уже формируется балансовый отчет с указанием рентабельности, нарастающей итоговой прибыли. Но если необходимо больше аналитических данных, создаются дополнительные таблицы. Также, если планируется привлечь кредитные средства, добавляется блок «Финансовая деятельность».

Важно, чтобы при расчете в Excel не было никаких скрытых листов, остатков расчетов на полях. Все введенные в модель допущения должны быть указаны на специальных листах, чтобы инвесторы, проверяя модель, смогли использовать свои допущения.

Как составить финансовую модель в Excel пошагово – на видео:

Финансовая модель не является жестким документом. Она обязательно корректируется в продолжение года, по каждому завершенному месяцу проставляются фактические показатели вместо запланированных. Так доходы и расходы постоянно находятся под контролем, а предприниматель отслеживает негативные тенденции. Их понимание дает важную информацию при принятии плановых решений в дальнейшем.

Финансовый расчет как важная часть бизнес-плана — План-Про

При составлении любого бизнес-плана главным “завершающим штрихом” всегда является расчет финансовых показателей проекта.

Упрощенно говоря, финансовый расчет — это определение доходов и расходов деятельности по срокам и объемам финансирования.

Хотя, конечно, сложно коротко дать исчерпывающее определение, поэтому в дальнейшем попытаемся понять, что такое финансовый расчет как часть бизнес-плана через рассмотрение его частей.

Ключевые части финансового расчета

Обычно выделяют три главных элемента, по которым производятся расчеты:

• Инвестиционное планирование
• Расчет расходов на операционную деятельность
• Прогнозирование доходов

Резюмируется все расчетом основных финансовых показателей. Рассмотрим все элементы подробнее.

Финансовый расчет в бизнес-плане начинается с инвестиционного планирования. Поскольку именно с анализа объема капитальных вложений можно понять — на какие сроки рассчитывается проект, какая норма прибыли необходима и другие ключевые моменты.

На этом этапе обычно прописывают:

• Полный перечень необходимого оборудования (возможно затраты на строительство)
• Этапы запуска бизнес-процессов и их стоимость
• Инвестиционный календарный план проекта
• Отдельные сметы затрат

Трудоемкость этого этапа заключается в том, что необходимо просчитать большое количество первоначальных затрат. Здесь важно определить наиболее выгодные цены по той или иной статье затрат. То есть инвестиционный расчет сводится не только к составлению сметы затрат, но и требует также анализа цен, условий поставки, строительства и т.д.

• При этом ко всем инвестиционным затратам обязательно прибавляется строка “прочие расходы” в размере 10% от всех затрат, которая позволяет застраховаться от риска нехватки финансовых ресурсов на непредвиденные затраты.
• При составлении календарного плана проекта все инвестиционные затраты разносятся по месяцам или по кварталам (в зависимости от масштабов бизнеса).
• Связующим звеном между расчета расходов является расчет себестоимости производства. На этом этапе проводиться анализ потребности в комплектующих,

сырье и прочего на производство единицы продукции. Указывается из чего состоит одна единица продукции, какой объем сырья и сколько комплектующих необходимо на единицу.

Расчет расходной части бизнеса практически для всех бизнесов начинается с определения постоянных и переменных затрат.

К постоянным относятся затраты, не меняющиеся с изменением масштаба производства (арендные платежи, заработная плата, коммунальные услуги и др.

), а к переменным — расходы, которые изменяются пропорционально изменению объема производства (себестоимость единицы продукции, переменная часть заработной платы и др.)

Рассматриваемая часть бизнес планирования напрямую связана с другими частями — составлением производственной программы, анализом условий поставки и т.д.

То есть фактически расчет расходной части проекта является подстановкой выявленных на предыдущих этапах данных в финансовую модель.

Поэтому важно, чтобы финансовые расчеты были органической частью всего бизнес-плана, составленного по единой методологии.

Налоговому планированию и выбору оптимального способа амортизации также стоит уделить внимание, поскольку от этих составляющих во многом зависит эффективность использования финансовых ресурсов. Трудности для “не специалиста” в этой части могут из-за того, что нужно разбираться во всех тонкостях налогового законодательства. В общем случае, рассчитываются основные налоги, такие как:

• Налог на прибыль организаций
• Налог на добавленную стоимость
• Налог на имущество
• Отчисления в социальные фонды (ПФ РФ, ФСС, ФМС)
• Дополнительные налоги для конкретного вида бизнеса

Прогнозирование доходов

Финансовый план бизнес-плана

Среди всех разделов бизнес-плана:

финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям.

Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик.

Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:

1. Расчетные нормативы;
2. Общепроизводственные расходы;
3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
4. Отчет о главных финансовых потоках;
5. Отчет о прибылях и убытках;
6. Ориентировочный финансовый баланс проекта;
7. Анализ основных финансовых показателей;
8. Описание способа (способов) финансирования.

Структура финансового плана бизнес-плана

1. Расчетные нормативы

В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:

• Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
• Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
• Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
• Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.

2. Общепроизводственные расходы

Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.

Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.

Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.

3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги

Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.

Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.

Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).

4. Отчет о главных финансовых потоках

В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.

5. Отчет о прибылях и убытках

В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.

6. Финансовый баланс проекта

Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.

7. Анализ финансовых показателей проекта

После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.

9. Описания способов финансирования

В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.

В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.

Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.

Другие примеры финансового раздела бизнес-плана

Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:

Источник

Читайте также:  Как разработать бизнес план 69 готовых бизнес планов