Бизнес план по расширению ассортимента продукции

Разработка бизнес-плана по расширению ассортимента продукции на предприятии

Изучение особенностей разработки, целей и задач бизнес-плана предприятия. Анализ внутренней и внешней среды. Процесс согласования возможностей компании и запросов потребителей. Размер предполагаемого рынка сбыта. Направления совершенствования продукции.

Рубрика	Маркетинг, реклама и торговля
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	14.10.2013
Размер файла	610,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

3.5 Финансовый план

Заключительным этапом разработки бизнес-плана является разработка финансового плана.

Распределение затрат на постоянные и переменные представлено в таблице 25.

Такое деление затрат позволяет рассчитать точку безубыточности, маржинальный доход и порог рентабельности.

Таблица 25. Затраты на реализацию продукции, в тысячах рублей

Постоянная часть заработной платы работников(40%) от фонда оплаты труда

Отчисления на страховые взносы

Итого постоянных затрат

Переменная часть заработной платы торговых работников(60%) от фонда оплаты труда

Отчисления на страховые взносы

Обновление товарных запасов

Итого переменных затрат

Ключевыми элементами операционного анализа являются пороговые показатели производственной деятельности предприятия, в том числе порог рентабельности; пороговый объем производства; пороговое количество товара; запас финансовой прочности. Маржинальный доход равен разнице между выручкой от реализации и переменными затратами.

Под порогом рентабельности понимается такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли.

Точка безубыточности — важнейший экономический показатель зависящий от соотношения постоянных, переменных затрат и цены продукции.

В таблице 26 рассчитаны маржинальный доход и порог рентабельности.

Таблица 26. Маржинальный доход, порог рентабельности, в тысячах рублей

1. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

2. Условно-постоянные расходы на весь объем продаж, тыс. руб.

3. Условно-переменные затраты на весь объем продаж, тыс. руб.

4. Маржинальный доход, тыс. руб.

5. Цена по видам:

Фризы (настенные, потолочные)

6. Условно-постоянные затраты на весь объем продаж

Фризы (настенные, потолочные)

7. Условно-переменные затраты на 1 ед.

Фризы (настенные, потолочные)

8. Точка безубыточности

Фризы (настенные, потолочные)

9. Порог рентабельности по предприятию

Полученные при анализе данные позволяют построить график точки безубыточности — рисунок 8

Рисунок 8. Точка безубыточности

После того как построена точка безубыточности далее рассмотрим мероприятия по расширению ассортимента позволят увеличить выручку на 9,6%, затраты по внедрению предложенных мероприятий составят 184 тысяч рублей и увеличат себестоимость на 6,6%, прибыль от продаж увеличиться на в 3 раза.

Темпы роста выручки превышают темпы роста заработной платы, растет производительность труда.

Таблица 27. Оценка экономической эффективности мероприятий по расширению ассортимента продукции

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тысяч рублей

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тысяч рублей

Прибыль (убыток) от продаж, тысяч рублей

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тысяч рублей

Фонд оплаты труда (тысяч рублей).

Среднегодовая заработная плата (рублей)

Среднесписочная численность (чел.)

По данной таблице видно, что после внедрения мероприятия по расширению ассортимента ООО «Красным Мамонт является экономически выгодным.

3.6 Оценка рисков

В условиях рыночных отношений проблема оценки риска финансово-хозяйственной деятельности предприятий приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная составная часть теории и практики управления.

Под риском следует понимать следствие действия либо бездействия, в результате которого существует реальная возможность получения неопределенных результатов различного характера, как положительно, так и отрицательно влияющих на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Основные риски и пути их минимизации представлены в таблице 28.

Таблица 28. Основные риски и пути их снижения

Способ уменьшения рисков

Сокращение товарного остатка на складе

привлечение потенциальных дистрибьюторов в качестве консультантов;

Производственный риск. Организация поставок товара

привлечение лучших поставщиков, но акцент будет сделан на российских предприятиях, имеющих долгосрочную положительную рыночную репутацию; дублирование поставщиков; максимальное использование покупных серийных товаров;

Риск удовлетворения спроса покупателей по продажам

работа с дистрибьюторами по предварительным заказам;

опережающее развитие сети поставщиков;

Таким образом, мы рассмотрели все аспекты, связанные с открытием складского помещения для расширения магазина ООО «Красный Мамонт».

В данном разделе была доказана эффективность предлагаемого проекта для ООО «Красный Мамонт» и потенциальных инвесторов.

Требуемый объем инвестиций — 189,235 тыс. руб. Источниками финансирования проекта являются средства собственника ООО «Красный мамонт. 89235 тыс. руб.) и банковский кредит (100 тыс. руб.). Кредитором является ОАО «Сбербанк России», кредит предоставляется сроком на 6 месяцев процентная ставка 12% годовых.

В данной бакалаврской работе были рассмотрены теоретические основы бизнес-плана предприятия, с помощью чего произвелась оценка эффективности бизнес-плана ООО «Красный Мамонт» и были выдвинуты некоторые рекомендации по ее управлению.

Ассортиментная политика определяет оптимальное соотношение набора изделий, разных по стадиям жизненного цикла товара, одновременно находящихся на рынке. Анализ ассортимента продукции ООО «Красный мамонт» показал, что наибольшую долю в реализации предприятия занимают обои.

Среди ассортимента продукции ООО «Красный мамонт» нет позиций с отрицательной рентабельностью, а даже демонстрируется высокая прибыльность продукции ООО «Красный Мамонт».

Предприятию необходимо расширять каналы сбыта, проработать рекламную программу, разработать систему скидок, участвовать в выставках, организовывать лотереи и т.д.

Рекомендация по оптимизации деятельности служб, участвующих в управлении ассортиментом предприятия ООО «Красный Мамонт» необходимо сформировать планово-экономический отдел, включить в свой штат маркетолога и логиста.

Следуя рекомендациям по оптимизации ассортимента, предприятие сможет снизить себестоимость продукции и увеличить ее рентабельность.

Рекомендации по продвижению продукции и оптимизации деятельности служб помогут ООО «Красный Мамонт» увеличить товарооборот и оптимизировать организационную деятельность предприятия.

Большинство решений, направленных на повышение конкурентоспособности товара или продления его жизненного цикла, являются стратегическими, однако обновление упаковки или выбор конкретного подкрепления товара могут быть решены на оперативном уровне.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения.

Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения

В данной работе обоснован и предложен комплекс мероприятий по совершенствованию работы ООО «Красный Мамонт», в частности:

1) Рекомендация по изменению структуры ассортимента продукции

2) Рекомендация по стимулированию объемов продаж продукции ООО «Красный Мамонт».

Предприятию необходимо расширять каналы сбыта, проработать рекламную программу, разработать систему скидок, участвовать в выставках, организовывать лотереи и т.д.

3) Рекомендация по оптимизации деятельности служб, необходимо сформировать планово-экономический отдел, включить в свой штат маркетолога и логиста.

Следуя рекомендациям по оптимизации ассортимента, предприятие сможет снизить себестоимость продукции и увеличить ее рентабельность.

Источник

Разработка бизнес-плана по расширению ассортимента продукции на предприятии

Изучение особенностей разработки, целей и задач бизнес-плана предприятия. Анализ внутренней и внешней среды. Процесс согласования возможностей компании и запросов потребителей. Размер предполагаемого рынка сбыта. Направления совершенствования продукции.

Рубрика	Маркетинг, реклама и торговля
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	14.10.2013
Размер файла	610,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Краткосрочные кредиты и займы

Анализируя статьи пассива сравнительного аналитического баланса, можно сделать вывод, что в 2011 год по сравнению с 2010 годом имущество предприятия уменьшилось на 1622 тысяч рублей.

Это обусловлено тем, что отсутствуют долгосрочные обязательства, а собственный капитал увеличился на 12021 тысяч рублей.

К 2009 году имущество уменьшилось на 374985 тысяч рублей, так как собственный капитал увеличился на 39892 тысяч рублей и за счет увеличения заемного капитала на 889 тысяч рублей.

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что по сравнению с 2010 годом в 2011 году имущество предприятия уменьшилось на 1622 тысяч рублей или на 99,8%.

Данное изменение произошло из-за того, что дебиторская задолженность уменьшились на 2012 тысяч рублей.

В 2012году имущество предприятия уменьшилось по сравнению с 2011годом на 374985 тысяч рублей, данные изменения были из-за того, что запасы возросли на 28184 тысяч рублей и увеличились денежные средства на 2887 тысяч рублей.

2.4 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Красный мамонт»

Далее рассмотрим анализ прибыли ООО «Красный мамонт».

Таблица 8. Анализ прибыли ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 года, в тысячах рублей

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

Себестоимость, проданных товаров, продукции, услуг

Прибыль от продаж

Прочие операционные доходы

Прибыль до налогообложения

Текущий налог на прибыль

Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.

Как видно из таблицы 2 выручка с каждым годом увеличивается в 2011 году возросла на 928 тысяч рублей, что составило рост на 142,4 %, по отношению к 2020 году в 2012 году выручка от реализации также возросла на 169 тысяч рублей, что составило рост 154,2%, по отношению к 2011 году, выручка от реализации возросла за счет увеличения объема реализации товаров.

Стоимость закупаемых товаров, в 2011 году увеличилась на 115 тысяч рублей составило 112,7 %, по отношению к 2009 году, в 2012 стоимость закупаемых товаров возросла на 422 тысяч рублей, что составило рост 141,6% по отношению к 2011 году.

Издержки обращения предприятия в 2011 году увеличились на 247 тысяч рублей, что составило 380,6 % по отношению к 2010 году, в 2012 издержки выросли на 76 тысяч рублей, что составило рост 122,2%, по отношению к 2011 году.

Валовая прибыль в 2011 году возросла на 566 тысяч рублей, что составило рост 147,0 %, по отношению к 2010 году, в 2012 году прибыль составила 1194 тысяч рублей, что составило рост 167,5% по отношению к 2011 году.

Прибыль от продаж в 2011 году составила 122 тысяч рублей, что составило рост 118,5 % по отношению к 2010 году, в 2012 году прибыль от продаж увеличилась на 375 тысяч рублей, что составило рост 148,1 % по отношению к 2011 году.

Прочие операционные доходы в 2011 году выросли на 50 тысяч рублей, что составило рост 133,3%, по отношению к 2010 году ,в 2012 году доходы выросли на 80 тысяч рублей, это составило 140,0% по отношению к 2011 году.

Внереализационные расходы составили в 2011 году 40 тысяч рублей, что составило рост 115,3 %, по отношению к 2010 году, а в 2012 внереализационные расходы составили 10 тысяч рублей, что составило рост 103,3% по отношению к 2011 году.

Прибыль до налогообложения в 2011 возросла на 553 тысяч рублей, что составило рост 152,7% , по отношению к 2010 году, в 2012 прибыль до налогообложения составила 1213 тысяч рублей, что составило рост 175,7%, по отношению к 2011 году.

Текущий налог на прибыль составил в 2011 году 110,6 тысяч рублей, что составило рост 152,7%, по отношению к 2010 году, а в 2012 текущий налог составил 242,6 тысяч рублей, что составило рост 175,7%, по отношению к 2011 году.

Чистая прибыль в 2011 году она составила 443 тысяч рублей, что составило 152,8%, по отношению к 2010 году, а в 2012 году чистая прибыль возросла на 970 тысяч рублей, что составило рост 175,7 % по отношению к 2011 году.

Наглядно анализ представлен в виде диаграммы

Данные для анализа прибыли и рентабельности использовались из отчета о прибылях и убытках

Рисунок 4. Динамика прибыли ООО «Красный мамонт» за 2009-2011 года

Анализ показал, что все виды прибыли существующие на предприятии имеют положительную динамику.

Проанализировав прибыль на предприятии ООО «Красный мамонт» проведем анализ рентабельности.

Финансовые показатели — набор показателей, использующихся:

— для исследования эффективности деятельности компании; и

— измерения степени риска ее операций.

Обычно выделяют несколько групп показателей: коэффициенты рентабельности, ликвидности.

Анализируя технико-экономические показатели, рассмотрим анализ прибыли ООО « Красный мамонт», представленный в таблице 2.

Проанализировав прибыль на предприятии ООО «Красный мамонт» проведем факторный анализ рентабельности.

Уровень рентабельности зависит от изменения среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции.

Таблица 9. Динамика показателей рентабельности ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 гг., в тысячах рублей

Выручка от реализации товаров, работ, услуг

Прибыль от продаж

Рентабельность чистой прибыли

Проанализировав динамику показателей рентабельности рассмотрим данную таблицу, рисунок 5

Рисунок 5. Динамика показателей рентабельности ООО «Красный мамонт»

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных уровней направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами. Показатели рентабельности используют, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.

Итак, выручка от реализации товаров, услуг, работ составило следующие отклонение в 2010 году увеличилась на 928 тысяч рублей, что составило рост 142,4%, по отношению к 2009 году, а в 2011 году выручка от реализации составила 1691 тысяч рублей, что составило рост 154,2% по отношению с 2010 годом.

Валовая прибыль составила в 2011 году 1225 тысяч рублей, что составило рост 93,3 % по отношению к 2010 году, а в 2012 году прибыль от реализации составила 1194 тысяч рублей, что составило рост 167,5 % по отношению к 2011 году.

Прибыль от продаж в 2011 году составила 122 тысяч рублей, что составило рост 118,5%, по отношению к 2010 году, а в 2012 году прибыль от продаж увеличилась на 375 тысяч рублей, что составило рост 148,1% по отношению к 2011 году.

Обобщающим показателем деятельности практически любого предприятия с точки зрения соотношения затрат и результатов можно назвать показатель соотношения стоимости реализованной продукции, услуг (результат работы) и затрат на производство, т.е. рентабельность.

Как было отмечено выше, рентабельность хозяйственной деятельности характеризует норму возмещения, или вознаграждения, на всю совокупность источников, используемых предприятием. Поэтому анализ хозяйственной деятельности ООО «Красный мамонт» станем осуществлять с расчета уровней рентабельности производственной деятельности.

Рентабельность производственной деятельности исчисляется путем отношения валовой прибыли к сумме затрат по реализованной продукции.

2.5 Анализ динамики и товарного ассортимента по группам ООО «Красный мамонт»

Рассмотрим анализ товарно-групповой структуру товарооборота который представлен в таблице 10.

Из анализа видно, что на предприятии ООО « Красный Мамонт» существует 7 групп товарного ассортимента.

Таблица 10. Динамика товарного ассортимента по группам ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 года, в видах

Ассортимент по группам

Профессиональные строительные смеси

Анализируя данную таблицу можно увидеть, что товарно-групповой ассортимент составил следующие отклонения в 2008 году количество видов обоев увеличилось на 1 вид, что составило 104,5 % по отношению к 2007году, в 2009 году обоев увеличилось на 2 вида, что составила108,6 % по отношению к 2008году,керамическая плитка увеличилась в 2008 году на 5 видов ,что составило рост 107,6 % по отношению к 2010 году, в 2009 году, количество видов плитки уменьшилось на 40 видов, что составило 42,8 % по отношению к 2008 году, акриловая сантехника в 2011 году уменьшилась на 40 видов, что составило 42,8 % по отношению к 2011 году, в 2009 году сантехника увеличилась на 20 видов, что составило рост 166,6 % по отношению к 2008 году.

Душевые кабины в 2011 году уменьшились на 10 видов, что составило 66,6% по отношению к 2010 году, в 2012 году душевые кабины увеличились на 40 видов, что составили рост 300,0 % по отношению к 2011 году.

Ламинированный паркет в 2011 году увеличился на 10 видов, что составило рост 50,0 % по отношению к 2010 году, в 2012 году, паркет составил 20 видов, что составил рост 60,0%,по отношению к 2011 году.

Профессиональные строительные смеси в 2011 году снизились на 20 видов, что составило 50 % по отношению к 2010 году, в 2012 году строительные смеси возросли на 40 видов, что составило рост 300%,по отношению к 2011 году.

Штыковские двери в 2011 году увеличились на 70 видов, что составило 800,0% по отношению к 2010 году, в 2012 году двери снизились на 60 видов, что составило 400% по отношению к 2011 году.

Подводя итог данного анализа можно сказать, что в 2010 году количество видов товарного ассортимента составила 257 видов, в 2011 году количество видов товарного ассортимента снизилась на 4 вида по сравнению с 2010 годом, в 2012 году, количество видов товарного ассортимента, также снизилась на 38 по сравнению с 2011 годом ассортимент продукции представлен в приложении Д.

Товарооборот — объем продажи товаров и оказания услуг в денежном выражении за определенный период времени.

— на оборот внутренней и внешней торговли;

— на оптовый и розничный товарооборот (в зависимости от характеристики покупателя)

— на складской и транзитный товарооборот (в зависимости от формы продвижения товаров).

Рассмотрим проведение анализа динамики товарооборота цепным способом на конкретном примере таблицы 11.

Просмотрев таблицу, можно сказать, что во втором полугодии по сравнению с первым групповой ассортимент вырос, благодаря тому, что поставщики стали изготовлять более качественную продукции, и тем самым вырос спрос на ассортиментную продукцию но две ассортиментные группы такие как ламинированный паркет и керамическая плитка снизила свою динамику, из-за того, что поставщики не выполняли план поставки продукции.

Таблица 11. Динамика товарооборота группового ассортимента ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 год, в тысячах рублей

Показатели товарооборота по групповому ассортименту

Профессиональные строительные смеси

Рассчитав динамику товарооборота группового ассортимента ООО «Красный Мамонт» за рассмотрим динамику в виде диаграммы представленную на рисунке 6.

Рисунок 6. Динамика товарооборота группового ассортимента ООО «Красный мамонт»

Таким образом, можно сделать выводы, что в 2011 году товарооборот обоев увеличился на 176 тысяч рублей, что составило рост 135,4 % по отношению 2010 году, а в 2012 рост составил 104,4 % по отношению к 2011 году.

Керамическая плитка в 2011 году возросла на 81,6,% по отношению к 2010 году, а в 2012 составила 125% по отношению к 2011 году.

Акриловая сантехника возросла на 189,6 % по отношению к 2010 году, а в 2012 году рост составил 105,8% по отношению к 2011.

Душевые кабины в 2011 году составили 143,3%, по отношению к 2010 году, 2012 год 104,2% по отношению к 2011 году.

Ламинированный паркет в 2011 году составил 93,8 % по отношению к 2010 году, а в 2012 рост составил 103% по отношению к 2011.

Профессиональные строительные в 2011 году составили 146,6% по отношению к 2010 году, а в 2012 рост составил 102,5% по отношению к 2011 году.

Штыковские двери в 2011 году составили 248,3% по отношению к 2010 году, а в 2012 рост составил 108,4 % по отношению к 2011 году.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и реализации продукции.

Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Прямые показатели — коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продукции за каждый квартал к годовому объему производства, удельный вес продукции, выпущенный за первую декаду отчетного месяца, к третьей декаде предыдущего месяца.

Косвенные показатели ритмичности — наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Один из наиболее распространенных показателей ритмичности продукции — коэффициент ритмичности

Таблица 12. Коэффициент ритмичности выручки от продаж ООО «Красный мамонт» за 2012 год

Выручка от продукции, товаров, услуг, работ (тыс. руб.)

Выполнение плана, коэффициент

Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Из анализа видно, что в течении года выручка от реализации была не ритмичной так как во втором квартале она составила 854 тысяч рублей, а в третьем квартале 1551 тысяч рублей , по сравнению с первым кварталом и четвертым кварталом где выручка составила 1202 тысяч рублей ,это связано с тем, что произошла недопоставка продукции от поставщиков таких как «Уралкерамика», «Peronda» увеличение прибыли в третьем квартале связанно с тем, что как раз в это время большинство потребителей делают ремонты в своих квартирах и приобретают товарный ассортимент в больших количествах, следовательно номенклатура товарного ассортимента представлена в нескольких группах, так мы рассмотрим динамику товарного ассортимента по группам.

Поэтому ритмичность продаж зависит от работы с поставщиками и выполнение ими условий поставки.

На предприятии выявлена проблема по работе с поставщиками конкретно по следующим позициям:

Так выручка от продажи данного ассортимента самая низкая от общей выручки.

На 3 этом этапе аналитической работы изучаются темпы роста и прироста, абсолютный объем изменения объема товарооборота по отдельным товарным группам (видами и разновидностями товаров).

Также определяется вес отдельных товарных групп (видов товаров) в общем объеме товарооборота предприятия.

2.6 Анализ поставщиков ООО «Красный мамонт»

Поставщик — физическое или юридическое лицо, способное поставить нужные Заказчику товары, выполнить требуемые работы или оказать необходимые услуги, и участвующее в процедуре конкурса.

Поставщиками ООО « Красный Мамонт» являются:

1) Уралкерамика (Россия)

ОАО «Завод керамических изделий» широко известный на рынке России и ближнего зарубежья Торговой Маркой «Уралкерамика», ведет свою историю с 1960 года. Высококачественное импортное сырье, лучшие разработки иностранных и российских дизайнеров, команда профессионалов с более чем 40 летним опытом.

2) Peronda (Испания)

Предприятие Peronda, расположенное в городе Онда (провинция Кастельон), было основано в 1951 году. В 1969 году завод расширился и переместился за пределы города.

3) Litokol, «Кератон», Торговая марка литокол — ведущий продукт Кератона, быстрозавоевывает доверие дальневосточного потребителя: клеи, затирки и другую продукцию этой марки успешно применяют как профессиональные строители, так и люди, не имеющие специальных навыков в выполнении ремонта.

Кроме основных поставщиков ООО « Красный Мамонт» есть те поставщики которые не постоянно но работают с магазином

— ООО «КОФ» «Палитра»

— «RASCH» — виниловые рельефные обои на флизелиновой основе

Рассмотрим анализ критерий поставщиков, который представлен в таблице 13.

Таблица 13. Анализ поставщиков ООО «Красный мамонт»

Репутация и имидж

Возможный объем поставки

Соблюдение сроков, графиков поставки

Не всегда выполняются

Условия поставки и формы расчетов

По требованию, предоплата, бартер

Взаимоотношение с заказчиками

Осуществление взаиморасчеты по бартерным операциям, ценным бумагам, зачетам по электроэнергии, налоговым освобождениям, железным дорогам

Оплата по факту и длительные отсрочки по платежам

Комплектация сложных заказов и поставка заказчику по графику, доставка авто и железнодорожным транспортом с предоставлением таможенных услуг

Время поставки у поставщиков разные они колеблются от 6-10 дней, высокая надежность наблюдается только у двух поставщиков это «Уралкерамика» и «litokol».

Качество продукции в соответствии со стандартами у все поставщиков находится на высшем уровне, это очевидно ведь именно этим поставщикам отдано самое большое предпочтение среди потребителей

Возможный объем поставки:

— «Уралкерамика» и «Кератон» поставщики поставляют любой объем ,а «Peronda» производит отгрузку при минимальном объеме поставки 10 тонн, что является не самым лучшем показателем.

Далее соблюдение сроков, графиков поставки, здесь как и в предыдущем критерии положительными показателями являются показатели поставки.

«Уралкерамика» и «Кератон», соблюдение сроков у них точно и в срок, а у «Peronda» поставки не всегда выполняются в срок.

Оценка критерия уровня цены поставщиков показал, что у поставщиков «Уралкерамика» цены средние, у поставщика «Peronda» низкие цены.

Такая высокая цена у поставщика установлена из-за того, что его товар является самым качественным и востребованным на рынке строительных смесей.

Взаимодействия с поставщиками как видно из таблицы у «Уралкерамика», «Peronda», «Litokol» весьма продолжительные они сотрудничают с ООО «Красный Мамонт»уже более 5лет.рассмотрим таблицу 14.

Рассмотрим более наглядно хозяйственные связи с поставщиками за 2 года (2011 год и 2012 год) по такому показателю как сумма поставок, ООО «Красный Мамонт» в таблице 6.

Просмотрев данную таблицу, анализируем каждого поставщика по отдельности, «Уралкерамика» сумма поставок в 2012 году, увеличилась на 396 тысяч рублей, что составило рост 138,8 % по отношению к 2011 году, поставщик «Peronda» у него сумма поставок составила в 2012 году 314 тысяч рублей, что составило рост 138,5 % по отношению к 2011 году, последний поставщик но последний не по значению «Кератон» сумма поставок увеличилась на 481 тысяч рублей рублей, что составило рост 138,9 % по отношению к 2011 году.

Таблица 14. Сумма поставок по поставщикам ООО «Красный мамонт» за 2011-2012 гг., в тысячах рублей

При расчете данной таблицы рассмотрим структуру и динамику по поставщикам суммы поставок который представлен на рисунке 7.

Рисунок 7. Структура поставок по поставщикам ООО «Красный мамонт», 2011-2012 гг.

Всего же сумма поставок составила в 2011 году 3068 рублей, а в 2012 году сумма поставок составила 4259 тысяч рублей, следовательно сумма поставок увеличилась на 1190 тысяч рублей по отношению к 2011 году.

Рассматривая поставщиков ООО « Красный мамонт», не нужно забывать и о конкурентах магазина ведь понятие конкуренция может быть определено как тип структуры рынка, обусловленный количеством независимо действующих на нём экономических агентов. К наиболее важным критериям выделяют 4 вида конкуренции:

1) степень концентрации продавцов (покупателей) в отрасли;

2) степень дифференциации продукта;

3) степень лёгкости (трудности) вхождения новых производителей в отрасль;

4) степень влияния отдельного продавца (покупателя) на рыночную цену.

Один из конкурентов «Красного мамонта»- это строительный магазин «Гулливер»

6 ноября компания «Гулливер» отмечает свой день рождения. Именно в этот день 10 лет назад было открыто первое подразделение торговой сети.

Сейчас компания имеет ежемесячный оборот более 110 миллионов рублей — неплохое подспорье для областного бюджета в виде перечисленных налогов.

Еще один конкурент компании строительный магазин «Отделочник» он находится напротив Центральной аптеки г. Артема

2.7 Выводы по аналитической части предприятия

В ходе работы были сделаны следующие выводы о финансово-экономическом состоянии магазина ООО «Красный Мамонт» и о необходимости его развития:

Магазин отделочных материалов ООО «Красный мамонт» был создан в 1993 году и расположен в г. Артем Приморского края по адресу ул. Кирова 2. Основной целью предприятия является получение прибыли путем удовлетворения потребности населения в качественном, и красивом ассортименте продукции.

Выручка от реализации годом увеличивается в 2011 году возросла на 928 тысяч рублей, что составило рост на 142,4 %, по отношению к 2010 году, в 2012 году выручка от реализации также возросла на 169 тысяч рублей, что составило рост 154,2%, по отношению к 2011 году, выручка от реализации возросла за счет увеличения объема реализации товаров.

Цены на отделочные материалы в магазине ООО «Красны й мамонт» в 2011 году не повышались. Причиной роста объема реализации стало распространение листовок с информацией о сезонных распродажах товаров, а также ликвидация одного из соседствующих с магазином «Красный мамонт» конкурентов. При росте выручки численность персонала сохранилась на прежнем уровне, что послужило причиной роста производительности труда на 15,68% по сравнению с 2010 годом. При этом средняя заработная плата 1 работника на предприятия тоже росла, но менее высокими темпами, чем производительность труда, что является положительным экономическим фактом.

В 2012 году увеличилась стоимость основных фондов предприятия за счет приобретения нового торгового оборудования для магазина. Фондоотдача возросла на 0,79 руб. по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов (причиной этого стало обновление оборудования). Наряду с этим, наблюдается рост всех показателей прибыли и как следствие — рентабельности. В целом, все изменения экономических показателей деятельности ООО «Красный Мамонт» в 2011 году следует охарактеризовать как положительные. Предприятие стало работать более эффективно.

Основная часть ассортимента товаров магазина «Красный Мамонт» — это обои (60%) кафель (30%). 15% объема продаж составляет ламинат, 5% — строительные смеси.

Марочный ассортимент товаров магазина ООО «Красный Мамонт» представлен различными торговые марки России (46%), Германии (20%), Китай(16%), а также, Украина и Франция.

В 2011 г. ООО «Красный Мамонт» работал над расширением ассортимента.

В условиях роста доходов населения Приморского края, в том числе в г. Артем, спрос с более дешевых товаров смещается на более дорогие и качественные, это и обусловило изменение структуры марочного ассортимента магазина «Красный Мамонт» в сторону сокращения доли китайских товаров неизвестных марок и роста доли популярных мировых брендов.

В целом, изменения в динамике и структуре ассортимента реализуемых товаров магазина «Красный мамонт» следует оценить как благоприятные и соответствующие основным тенденциям рынка отделочных материалов в России.

По результатам анализа финансового состояния можно сделать вывод, что состояние предприятия ООО «Красный мамонт» является устойчивым, и в динамике наблюдается тенденция укрепления финансовой устойчивости. Проведенный анализ позволил сделать вывод о наличии у ООО «»красный Мамонт» достаточных финансовых ресурсов для расширения деятельности.

В ходе анализа было установлено повышение темпов роста финансовых результатов деятельности предприятия, что объясняется повышением доходов населения и ростом спроса на ассортимент продукции.

На рынке розничной торговли отделочных материалов г. Артем магазин «Красный Мамонт» занимает сильнейшую конкурентную позицию, поскольку ни одна из фирм не ориентирована на сегмент молодежи с уровнем дохода ниже среднего и средним.

В городе мало магазинов, формирующих ассортимент одежды с учетом современных российских и мировых модных тенденций.

Поэтому дальнейшее развитие на данном рынке, укрепление лидирующих позиций на нем является для «Красного Мамонта» особо актуальным и необходимым.

Основными мероприятиями по использованию возможностей внешней среды для «Красный Мамонт» могут быть:

— проведение более глубокого маркетингового исследования рынка молодежной одежды г. Артем, сегментирование потребителей, проведение рекламной кампании;

— увеличение прибыли и объема продаж одежды;

— открытие новой торговой точки (магазина);

— заключение договоров с микрофинансовыми организациями по кредитованию покупателей;

— расширение ассортимента модной молодежной одежды.

Для открытия нового магазина понадобится дополнительное привлечение заемных средств.

При этом можно будет реализовать и дополнительные задачи: проведение маркетингового исследования и рекламной кампании, PR-мероприятий; заключение договоров с микрофинансовыми организациями и реализация механизма микрофинансирования; поиск новых поставщиков и расширение ассортимента модной одежды.

3. Бизнес-план по расширению ассортимента продукции ООО «Красный мамонт»

Компания «Красный Мамонт» — одна из крупнейших розничных сетей Приморского края, специализирующаяся на реализации строительных и отделочных материалов, строительных смесей, мебели.

Данный бизнес — план является технико-экономическим обоснованием эффективности открытия складского помещения для расширения в магазине ассортимента. Основная группа товаров, реализуемая магазином, — это весь ассортимент отделочных материалов. Ассортимент магазина «Красный мамонт» будет представлен товарами китайского и турецкого производства, так и фирменной, а также российских производителей. Налаженные связи с поставщиками позволят ООО «Красному Мамонту» продавать качественные товары по незначительно невысоким ценам в городе. Расширение товарного ассортимента принесет магазину ООО «Красный мамонт» дополнительную прибыль.

Для открытия магазина потребуются затраты на приобретение торгового оборудования и ремонт помещения. Магазин будет располагаться в арендуемом помещении, площадь 35 кв. м., стоимость аренды 40 тыс. руб. в месяц. В качестве системы налогообложения выбран единый налог на вмененный доход. Открытие магазина намечено на 1 сентября 2013 г.

Требуемый объем инвестиций -189,235 тыс. руб. Источниками финансирования проекта являются средства ООО «Красный Мамонт» (89,235 тыс. руб.) и банковский кредит (100 тыс. руб.). Кредитором является ОАО «Сбербанк России», кредит предоставляется сроком на 6 месяцев по кредитной программе для малого бизнеса «Бизнес Актив», процентная ставка 12% годовых.

Годовая выручка магазина «Красный Мамонт» работы в 2013 году составит 5290 это на481 тысяч рублей больше чем с предыдущим годом.

Проведенный экономический анализ показал, что деятельность магазина ООО «Красный Мамонт» является прибыльной и рентабельной. Новый магазин может самостоятельно обеспечивать себя оборотными средствами на пополнение запасов, поскольку его деятельность будет приносить прибыль.

Порог рентабельности магазина «Красный Мамонт» равен 330 тысяч рублей. Новый магазин не только достигает безубыточности, но и получает прибыль, которая позволяет предпринимателю рассчитаться по кредиту.

Инвестиционный проект по открытию складского помещения для расширения ассортимента «Красный мамонт » характеризуется следующими показателями:

— чистый дисконтированный доход: 300,2 тыс. руб.

— индекс рентабельности: 1,464

— дисконтированный срок окупаемости: 8 месяцев.

3.2 Организационный план

В данном разделе представлен организационный план открытия складского помещения для расширения ассортимента ООО «Красный Мамонт».

Для того, чтобы открыть новое складское помещение, Красному мамонту необходимо будет подать заявление в ИФНС по месту регистрации об открытии нового помещения и применении упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). При небольшой выручке и высоких расходах целесообразно применять УСНО (объект налогообложения доходы за вычетом расходов), а не ЕНВД. В случае увеличения объемов продаж будет оптимальным применение ЕНВД.

Сравнительный анализ целесообразности применения двух форм налогообложения будет проведен после расчета выручки и расходов, и представлен в финансовом плане.

Общество с ограниченной ответственностью «Красный мамонт» Это общество учрежденное одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров.

Участники общества с ограниченной ответственностью несут риск убытков, связанный с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

ООО «Красный Мамонт — это частная собственность одна из форм собственности, которая подразумевает защищённое законом право физического или юридического лица, либо их группы на предмет собственности.

Среднесписочная численность персонала 10 человек.

Магазин «Красный мамонт» расположен по адресу г. Артем ул. Кирова 2 тел. (факс)-(24337) 33000

Предприятие основалось в 1993 все начиналось с маленького контейнера на рынке, через некоторое время открылся магазин в п. Штыково, затем последовали такие города как Артем, Владивосток, Находка, Уссурийск, Хабаровск совсем недавно открылся большой комплекс в Новосибирске, сейчас строительство идет в городе Москве.

Персонал на данном предприятии довольно квалифицирован в своей работе, помимо высшего и среднего образования работники также посещают всевозможные тренинги посещают всевозможные курсы такте как «1С предприятия», «1С-склад и торговля», «1С-бухгалтерия».

Бизнес — план предприятия ООО «Красный Мамонт» помогает решить 3 основные задачи:

— изучить ёмкость рынка

— определить финансово-экономические показатели

Также о бизнес-плане можно сказать, что это постоянно действующий документ, в который вносят изменения и дополнения.

Ежеквартально Красный Мамонт будет уплачивать налог по ставке 12% и подавать декларацию в налоговый орган, в которой будут отражены сведения о розничной реализации товаров.

Начисленный налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем наполовину.

Для работы на складе потребуется нанять двух грузчиков и двух кладовщиков, график работы одинаковый два через два с 9 до 18 ч. Заработная плата одного кладовщика 16500 рублей в месяц, а заработная плата грузчика 16000.

Необходимо заключить договор аренды с компанией-собственником «Примгеология» Стоимость аренды помещения составит 60 тыс. руб. в месяц. Указанное помещение нуждается в косметическом ремонте. Планируемый срок на проведение ремонта силами наемной бригады рабочих — на 3 месяца.

Организационный план открытия склада для хранения ассортимента продукции «Красный Мамонт» представлен в таблице 15.

Таблица 15. Организационный план открытия складского помещения для магазина ООО «Красный Мамонт»

Источник