Бизнес план по мсфо

Шаг 11.6. Изучаем подготов­ленные Конструктором прогнозные балансы, отчёты о финансовых результатах, отчёты о движении денежных средств (по РСБУ и/или МСФО на русском и/или английском языках)

11.6.0. Ролик с примером самостоятельного расчёта бизнес-плана (из сериала «Превращение г. Васюки в столицу РФ и МФЦ»)

11.6.1. Теория

Что можно сделать на этой странице

На этой странице вы можете вывести онлайн прогнозные финансовые результаты предстоящей работы вашей компании (проекта) на ближайшие десять лет. С ними можно познакомиться как в таблицах, максимально приближенных по виду и содержанию к официальным формам российской бухгалтерской отчётности, так и в диаграммах (балансовые показатели).

Если вы использовали многочисленные возможности Конструктора по индексации всех типов доходов и расходов, все выводимые в рамках данной страницы значения будут иметь номинальный характер, т.е. они будут выводиться с учётом изменения покупательной силы теперешних денежных единиц, а не в постоянных ценах того года, когда разрабатывался бизнес-план. Прогнозирование в номинальных (а не в реальных, т.е. постоянных) ценах является общепринятой практикой для экономик с невысоким уровнем инфляции.

Вывод из Конструктора стандартных бухгалтерских отчётных форм

Открывают подраздел бухгалтерские балансы как главные прогнозные документы, дающие картину финансового положения компании по состоянию на конец каждого из десяти лет, а также картину «стартового» баланса.

Далее следуют так называемые «формы №2» – прогнозные планы прибылей и убытков (в виде отчётов о финансовых результатах ), которые компания получит за каждый из расчётных десяти лет. Стандартная форма отчётности дополнена рядом полезных показателей ( EBITDA , маржинальная прибыль , амортизационные отчисления и др.). Каждый из представленных в отчётах показателей сопоставлен с выручкой (где выручка принята за 100%). Показателями чистой прибыли из этих отчётов вы уже пользовались, если выбирали оптимальный налоговый режим.

Затем следуют так называемые «формы №4» – третьи по порядку, но не по значению прогнозные отчёты о движении денежных средств . Показателями остатков денежных средств на счетах из этих отчётов вы уже пользовались, если выбирали оптимальный налоговый режим. Эти прогнозные отчёты вы сможете использовать при расчёте минимально необходимого уставного капитала и для анализа риска нехватки ликвидности. Там же, на странице Анализ чувствительности к рискам, выводятся графики денежных потоков : помесячный – за первый год, поквартальный – за второй год и «погодовые» – за пятилетний и за десятилетний периоды.

При расчёте денежных потоков предполагается, что налоги уплачиваются в последнюю допустимую Налоговым Кодексом РФ дату (обычно это конец первого месяца следующего квартала).

В отдельных вкладках представлены прогнозные бухгалтерские балансы (в табличной и графической форме) и прогнозные планы прибылей и убытков в формах, применяемых в РФ для субъектов малого предпринимательства . При этом Конструктор не проверяет, является ли ваша компания субъектом малого предпринимательства, он выводит такую отчётность и для микропредприятия, и для мультикорпорации.

Вывод из Конструктора бухгалтерской отчётности по МСФО

Если вы на странице Выбор оптимального налогового режима и стандартов финансовой отчётности (РСБУ или МСФО) переключатель стандартов финансовой отчётности установили в положение » Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) «, вся прогнозная отчётность этой страницы (кроме отчётности для субъектов малого предпринимательства) будет выводиться в версии МСФО . Чтобы получить максимально достоверную отчётность по МСФО, в которой очень многое основано на профессиональном суждении её составителя, при заполнении форм в разделах Инвестиционный план и План закупок обращайте внимание на выделенные поля с надписью » актуально только для МСФО «.

Поскольку терминология в русском варианте МСФО не является канонической, Конструктор использует в выводимых отчётах наиболее употребительные варианты наименования содержащихся в них показателей. Строгого порядка в очерёдности их расстановки также не существует, поэтому Конструктор расставляет показатели в порядке, максимально близком к порядку, принятому в РСБУ.

В автоматическом режиме Конструктор сохраняет (для скачивания подготовленного бизнес-плана) выводимую табличную отчётность и в версии РСБУ, и в версии МСФО (если вы строили таблицы для обеих версий). Это не касается диаграмм бухгалтерских балансов: Конструктор сохранит только те версии диаграмм, которые выводились последними.

Вывод из Конструктора бухгалтерской отчётности по МСФО на английском языке

Для того, чтобы Конструктор вывел бухгалтерскую отчётность по МСФО на английском языке, соответствующий переключатель на шаге 10.1 вы должны были установить в положение » Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) «. Если на этом шаге вы выбрали РСБУ, Конструктор укажет вам на необходимость смены стандартов финансовой отчётности.

Терминология в МСФО в английском языке, как и в русском, не являются канонической, поэтому Конструктор использует в выводимых отчётах наиболее употребительные варианты наименования содержащихся в них показателей, которые расставлены в том же порядке, что и в русскоязычной версии отчётов.

Вам придётся самостоятельно перевести на английский только названия денежных единиц, которые вы указывали в качестве основных при вводе валют и валютных курсов.

Англоязычная версия выводимых отчётов автоматически сохраняется Конструктором независимо от того, выводились ли их русскоязычные аналоги.

Если вы вводили стартовые балансы на шаге 2.3

Если вы вводили «стартовые балансы», проследите, чтобы введённый «стартовый баланс» соответствовал типу выводимых в настоящем разделе бухгалтерских балансов. При одновременном вводе нескольких «стартовых балансов» разных типов бухгалтерские балансы в настоящем разделе могут выводиться с некорректными значениями.

11.6.2. Вариант 1. Бухгалтерские балансы (табличная форма) (только для версий maxi, midi и mini)

Если вы хотите, чтобы балансы попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести баланс . «.

11.6.3. Пример бухгалтерского баланса по РСБУ на конец года №1

Бухгалтерский баланс по РСБУ на конец года №1 (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.4. Пример отчёта о финансовом положении (баланса) по МСФО за пять лет

Отчёт о финансовом положении (баланс) по МСФО за пять лет

11.6.5. Вариант 2. Бухгалтерские балансы (табличная форма) (для субъектов малого предпринимательства)

Если вы хотите, чтобы балансы попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести баланс . «.

11.6.6. Пример бухгалтерского баланса на конец года №1 (для СМП)

Бухгалтерский баланс на конец года №1 (для СМП) (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.7. Вариант 1. Бухгалтерские балансы (диаграммы) (только для версий maxi, midi и mini)

Если вы хотите, чтобы балансы попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести баланс . «.

11.6.8. Пример диаграммы бухгалтерского баланса по РСБУ на конец года №1 (актив)

Диаграмма бухгалтерского баланса по РСБУ на конец года №1 (актив) (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.9. Пример диаграммы бухгалтерского баланса по РСБУ на конец года №1 (пассив)

Диаграмма бухгалтерского баланса по РСБУ на конец года №1 (пассив) (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.10. Пример диаграммы отчёта о финансовом положении (баланса) по МСФО (актив) на конец года №5

Диаграмма отчёта о финансовом положении (баланса) по МСФО (актив) на конец года №5

11.6.11. Пример диаграммы отчёта о финансовом положении (баланса) по МСФО (капитал и обязательства) на конец года №5

Диаграмма отчёта о финансовом положении (баланса) по МСФО (капитал и обязательства) на конец года №5

11.6.12. Вариант 2. Бухгалтерские балансы (диаграммы) (для субъектов малого предпринимательства) (только для версий maxi, midi и mini)

Если вы хотите, чтобы балансы попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести баланс . «.

11.6.13. Пример диаграммы бухгалтерского баланса на конец года №1 (актив) (для СМП)

Диаграмма бухгалтерского баланса на конец года №1 (актив) (для СМП) (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.14. Пример диаграммы бухгалтерского баланса на конец года №1 (пассив) (для СМП)

Диаграмма бухгалтерского баланса на конец года №1 (пассив) (для СМП) (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.15. Вариант 1. Отчёты о финансовых результатах (с дополнительной справочной информацией) (только для версий maxi, midi и mini)

Если вы хотите, чтобы отчёты попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести отчёт . «.

11.6.16. Пример отчёта о финансовых результатах по РСБУ за год №1

Отчёт о финансовых результатах по РСБУ за год №1 (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.17. Пример отчёта о прибылях и убытках по МСФО за пять лет

Отчёт о прибылях и убытках по МСФО за пять лет

11.6.18. Вариант 2. Отчёты о финансовых результатах (с дополнительной справочной информацией) (для субъектов малого предпринимательства)

Если вы хотите, чтобы отчёты попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести отчёт . «.

11.6.19. Пример отчёта о финансовых результатах за год №1 (для СМП)

Отчёт о финансовых результатах за год №1 (для СМП) (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.20. Отчёты о движении денежных средств

Графики движения денежных средств представлены на шаге 12.1.2.

Если вы хотите, чтобы отчёты попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести отчёт . «.

11.6.21. Пример отчёта о движении денежных средств по РСБУ за год №1

Отчёт о движении денежных средств по РСБУ за год №1 (из «Бизнес-плана Колумба»)

11.6.22. Пример отчёта о движении денежных средств по МСФО за пять лет

Отчёт о движении денежных средств по МСФО за пять лет

11.6.23. Отчёты о финансовом положении (балансы) по МСФО на английском языке (табличная форма) (только для версии maxi)

Если вы хотите, чтобы отчёты попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести отчёт . «.

11.6.24. Пример отчёта о финансовом положении (баланс) по МСФО на английском языке за пять лет

Отчёт о финансовом положении (баланс) по МСФО на английском языке за пять лет

11.6.25. Отчёты о прибылях и убытках по МСФО на английском языке (с дополнительной справочной информацией) (только для версии maxi)

Если вы хотите, чтобы отчёты попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести отчёт . «.

11.6.26. Пример отчёта о прибылях и убытках по МСФО на английском языке за пять лет

Отчёт о прибылях и убытках по МСФО на английском языке за пять лет

11.6.27. Отчёты о движении денежных средств по МСФО на английском языке (только для версии maxi)

Если вы хотите, чтобы отчёты попали в автоматически формируемый бизнес-план, нажмите кнопку » Вывести отчёт . «.

11.6.28. Пример отчёта о движении денежных средств за пять лет по МСФО на английском языке

Отчёт о движении денежных средств за пять лет по МСФО на английском языке

У Вас открыт бизнес-план № такой-то

(Вы ввели в него уже столько-то параметров из 8203 возможных)

У Вас созданы бизнес-планы № такие-то

Проект Игоря Тимохина © 2012-2021

Источник

МСФО (международные стандарты финансовой отчетности)

139 149 просмотров

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) — это набор международных стандартов бухгалтерского учета, в которых указывается, как конкретные виды операций и другие события должны отражаться в финансовой отчетности. МСФО публикуются Советом по международным стандартам финансовой отчетности, и они точно определяют, как бухгалтеры должны вести и презентовать счета. МСФО были созданы для того, чтобы иметь «общий язык» бухгалтерского учета, потому что стандарты бизнеса и ведение учета могут отличаться как от компании к компании, так и от страны к стране.

Целью МСФО является поддержание стабильности и прозрачности в финансовом мире. Это позволяет предприятиям и индивидуальным инвесторам принимать квалифицированные финансовые решения, поскольку они могут точно видеть, что происходит с компанией, в которую они хотят инвестировать.

МСФО являются стандартными во многих частях мира, включая Европейский Союз и многие страны Азии и Южной Америки, но не в Соединенных Штатах. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) находится в процессе принятия решения о принятии стандартов в Америке. Страны, которые больше всего выигрывают от стандартов, — это те, которые ведут международный бизнес и инвестируют в него. Эксперты предполагают, что глобальное внедрение МСФО позволит сэкономить деньги на альтернативных сравнительных издержках, а также позволит более свободно передавать информацию.

В странах, которые приняли МСФО, как компаниям, так и инвесторам, выгодно использовать эту систему, поскольку инвесторы с большей вероятностью вкладывают деньги в компанию, если деловая практика компании прозрачна. Кроме того, стоимость инвестиций при этом обычно ниже. Компании, которые ведут международный бизнес, больше всего выигрывают от МСФО.

Стандарты МСФО

Ниже приведен список действующих стандартов МСФО:

Концептуальные основы финансовой отчетности
МСФО/IAS 1	Представление финансовой отчетности
МСФО/IAS 2	Запасы
МСФО/IAS 7	Отчет о движении денежных средств
МСФО/IAS 8	Учётная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки
МСФО/IAS 10	События после окончания отчётного периода
МСФО/IAS 12	Налоги на прибыль
МСФО/IAS 16	Основные средства
МСФО/IAS 17	Аренда
МСФО/IAS 19	Вознаграждения работникам
МСФО/IAS 20	Учёт государственных субсидий, раскрытие информации о государственной помощи
МСФО/IAS 21	Влияние изменений обменных курсов валют
МСФО/IAS 23	Затраты по займам
МСФО/IAS 24	Раскрытие информации о связанных сторонах
МСФО/IAS 26	Учёт и отчетность по пенсионным планам
МСФО/IAS 27	Отдельная финансовая отчетность
МСФО/IAS 28	Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия
МСФО/IAS 29	Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике
МСФО/IAS 32	Финансовые инструменты: представление информации
МСФО/IAS 33	Прибыль на акцию
МСФО/IAS 34	Промежуточная финансовая отчетность
МСФО/IAS 36	Обесценение активов
МСФО/IAS 37	Резервы, условные обязательства и условные активы
МСФО/IAS 38	Нематериальные активы
МСФО/IAS 40	Инвестиционное имущество
МСФО/IAS 41	Сельское хозяйство
МСФО/IFRS 1	Первое применение МСФО
МСФО/IFRS 2	Платёж, основанный на акциях
МСФО/IFRS 3	Объединения бизнеса
МСФО/IFRS 4	Договоры страхования
МСФО/IFRS 5	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность
МСФО/IFRS 6	Разведка и оценка запасов полезных ископаемых
МСФО/IFRS 7	Финансовые инструменты: раскрытие информации
МСФО/IFRS 8	Операционные сегменты
МСФО/IFRS 9	Финансовые инструменты
МСФО/IFRS 10	Консолидированная финансовая отчётность
МСФО/IFRS 11	Совместная деятельность
МСФО/IFRS 12	Раскрытие информации об участии в других предприятиях
МСФО/IFRS 13	Оценка справедливой стоимости
МСФО/IFRS 14	Счета отложенных тарифных разниц
МСФО/IFRS 15	Выручка по договорам с покупателями
SICs/IFRICs	Постановления об интерпретации стандартов
МСФО для малых и средних предприятий

Представление финансовой отчетности в соответствии с МСФО

МСФО охватывают широкий спектр учетных операций. Существуют определенные аспекты деловой практики, для которых МСФО устанавливают обязательные правила. Основы МСФО – это элементы финансовой отчетности, принципы МСФО и виды основных отчетов.

Элементы финансовой отчетности в соответствии с МСФО: активы, обязательства, капитал, доходы и расходы.

Принципы МСФО

Основополагающие Принципы МСФО:

• принцип начисления. В соответствии с этим принципом события отражаются в том периоде, когда они произошли, независимо от движения денежных средств.
• принцип непрерывности деятельности, который подразумевает, что компания продолжит работу в ближайшем будущем, и у руководства нет ни планов, ни необходимости сворачивать деятельность.

Отчетность в соответствии с МСФО должна содержать 4 отчета:

Отчет о финансовом положении: он также называется балансом. МСФО влияют на то, как взаимосвязаны между собой компоненты баланса.

Отчет о совокупном доходе: это может быть одна форма, или ее можно разделить на отчет о прибылях и убытках мсфо и отчет о прочих доходах, включая имущество и оборудование.

Отчет об изменениях капитала: также известен как отчет о нераспределенной прибыли. Он отражает изменения в прибыли за данный финансовый период.

Отчет о движении денежных средств: в этом отчете суммируются финансовые транзакции компании за данный период, при этом денежные потоки разделяются на потоки по операционной деятельности, инвестициям и финансированию. Рекомендации по данному отчету содержатся в МСФО 7.

В дополнение к этим базовым отчетам, компания также должна представить приложения со сводкой своей учетной политики. Полный отчет часто рассматривается в сравнении с предыдущим отчетом, чтобы показать изменения в прибыли и убытках. Материнская компания должна создавать отдельные отчеты для каждой из своих дочерних компаний, а также консолидированную финансовую отчетность МСФО.

Сравнение стандартов МСФО и американских стандартов (GAAP)

Существуют различия между МСФО и общепринятыми стандартами бухгалтерского учета других стран, которые влияют на расчет финансового соотношения. Например, МСФО не так строги при определении выручки и позволяют компаниям быстрее сообщать о доходах, поэтому, следовательно, баланс в рамках этой системы может показывать более высокий поток доходов. МСФО также имеют другие требования к расходам: например, если компания тратит деньги на разработку или инвестиции на будущее, она не обязательно должна показывать их как расход (т.е. их можно капитализировать).

Еще одна разница между МСФО и ГААП заключается в определении порядка учета запасов. Есть два способа отслеживать запасы: FIFO и LIFO. FIFO означает, что самая последняя единица запасов остается непроданной до продажи предыдущих запасов. LIFO означает, что самая последняя единица запасов будет продана первой. МСФО запрещают LIFO, в то время как американские и другие стандарты позволяют участникам свободно их использовать.

История МСФО

МСФО возникли в Европейском союзе с намерением распространить их на всем континенте. Идея быстро распространилась по всему миру, поскольку «общий язык» финансовой отчетности позволил расширить связи по всему миру. Соединенные Штаты еще не приняли МСФО, так как многие рассматривают американские ОПБУ как «золотой стандарт». Однако, поскольку МСФО становятся более глобальной нормой, ситуация может измениться, если SEC примет решение о том, что МСФО подходят для американской инвестиционной практики.

В настоящее время около 120 стран используют МСФО, и 90 из них требуют, чтобы отчетность компаний полностью была представлена в соответствии с требованиями МСФО.

МСФО поддерживаются Фондом МСФО. Миссия Фонда МСФО (IFRS) — «обеспечить прозрачность, подотчетность и эффективность на финансовых рынках по всему миру». Фонд МСФО (IFRS) не только обеспечивает и контролирует стандарты финансовой отчетности, но также делает различные предложения и рекомендации тем, кто отклоняется от практических рекомендаций.

Целью перехода на МСФО является максимальное упрощение международных сопоставлений. Это сложно, потому что каждая страна имеет свой собственный набор правил. Например, US GAAP отличаются от канадских GAAP. Синхронизация стандартов бухгалтерского учета во всем мире является непрерывным процессом в международном сообществе бухгалтерского учета.

Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО

Один из основных методов подготовки финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО – это трансформация.

Основные этапы трансформации финансовой отчетности в соответствии с МСФО:

• Разработка учетной политики;
• Выбор функциональной валюты и валюты представления;
• Расчет начальных балансов;
• Разработка модели трансформации;
• Оценка корпоративной структуры компании с целью определения дочерних, ассоциированных, аффилированных и совместных предприятий, включенных в бухгалтерский учет;
• Определение особенностей бизнеса компании и сбор информации, необходимой для расчета корректировок трансформации;
• Перегруппировка и реклассификация финансовых отчетов по национальным стандартам до МСФО.

Автоматизация МСФО

Трансформацию финансовой отчетности МСФО на практике сложно представить без ее автоматизации. Существуют различные программы на платформе 1С, которые позволяют автоматизировать данный процесс. Одним из таких решений является «WA:Финансист». В нашем решении существует возможность транслировать данные бухгалтерского учета, осуществлять мэппинг на счета плана счетов МСФО, делать различные корректировки и реклассификации, осуществлять элиминацию внутригрупповых оборотов при консолидации отчетности. Кроме того, настроены 4 основных отчета МСФО:

Фрагмент Отчета о финансовом положении МСФО в «WA: Финансист»: закладка мсфо «Основные средства».

Источник