БИЗНЕС-ПЛАН ДЛЯ ОБОСНОВАНИЯ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ И РАБОТ
1 Министерство образования Российской Федерации Казанский государственный технологический университет БИЗНЕС-ПЛАН ДЛЯ ОБОСНОВАНИЯ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ И РАБОТ Методические указания для технико- экономических расчетов 2001
2 Министерство образования Российской Федерации Казанский государственный технологический университет БИЗНЕС-ПЛАН ДЛЯ ОБОСНОВАНИЯ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ И РАБОТ Методические указания для технико-экономических расчетов Казань 2001
3 Бизнес-план для обоснования дипломных проектов и работ: Метод.указания для технико-экономических расчетов/ Казан.гос.технол.ун-т; Сост.: Ю.Н.Барышев, Е.П.Логинова. Казань, с. Изложена методика технико-экономического обоснования курсовых и дипломных проектов. Предназначены для студентов химико-технологических специальностей. Подготовлены на кафедре экономики. Печатаются по решению методической комиссии специальностей экономического профиля Рецензенты: проф.г.в.семенов доц.в.н.малаев Во введении должны быть освещены следующие разделы: Раздел 1. Характеристика продукции 1) Потребности, которые призваны удовлетворить продукт (технология, оборудование) запросы потребителя, т.е. характеристика продукта. 2) Отличительные особенности предлагаемого продукта (установки, технологии) от традиционных, имеющихся на рынке, поставляемых конкурентами. Раздел 2. Анализ и характеристика рынка Исследование рынка выполняется в несколько этапов: а) определение покупателя, конкурентов, сегментов рынка, размеров рынка, клиентуры покупателя; б) описание структуры, сегментов рынка, изучение форм и методов сбыта продукции; в) разработка ценовой политики предприятия. Раздел 3. Анализ конкурентов Анализ конкурентов ведется в следующей последовательности: а) удельный вес на рынке аналогичной продукции в регионе; б) объем и номенклатура конкурируемых изделий, надежность. Уровень качества и цены товара. Раздел 4. Маркетинг Маркетинговая стратегия, политика ценообразования, сервисное обслуживание, формирование каналов сбыта. Раздел 5. Производство 1. Производство ваших товаров и оказание услуг на существующем предприятии или на вновь созданном. 2. Количество и перечень оборудования и его характеристика. 3. Место приобретения сырья, материалов, энергетических ресурсов для вашего производства.
4 4. Контроль качества товаров и услуг. 5. Утилизация отходов. 6. Стоимость изготовления продукции (услуги). 7. Место нахождения (строительства) нового предприятия. Раздел 6. Финансы 1. Прибыль и убытки. 2. Распределение денежных потоков. 3. Бухгалтерский баланс. Раздел 7. Эффективность капитальных вложений 1. Срок окупаемости капитальных вложений. 2. Рентабельность производства. 1. Обоснование выбора района и место строительства Размещение промышленности определяется следующими основными факторами: 1) равномерное размещение промышленности по России; 2) строительство производства ближе к источникам сырья, топлива, энергии и районам потребления; 3) обеспечение экономического и культурного развития регионов России; 4) укрепление обороноспособности страны. Размещение нового предприятия (цеха, участка) решается как проблема организации нового производства и как проблема расширения производства. Экономическое обоснование размещения предприятий (цеха, участков) включает: 1) выбор района и точки строительства; 2) выбор площадки строительства. Экономический район, рассматриваемый в качестве района строительства предприятия, должен располагать достаточными сырьевыми и топливно-энергетическими ресурсами и потреби- тельским спросом, наличием развитых транспортных сетей, ресурсом рабочей силы, жилищного фонда и местных стройматериалов. После того, как решен вопрос о районе и точке строительства, выбирается площадка. Площадка должна представлять горизонтальную поверхность, причем таких размеров, чтобы разместить проектируемое предприятие, а также учесть возможность расширения производства. 2. Экономическое обоснование расчетов 2.1 Выбор и обоснование технологического метода производства Для обоснования метода сравнивают важнейшие экономические показатели с показателями прогрессивных методов или с литературными данными. Сравнение производится по стоимостным показателям: по величине капитальных затрат (удельная величина); по себестоимости единицы продукции; по сроку окупаемости и коэффициенту эффективности капитальных затрат. Далее сравнение производится по натуральным показателям: по расходным нормам сырья, материалов, топлива, электроэнергии, трудовым затратам, по качеству продукции и условиям труда. Если один вариант имеет преимущество перед другим по себестоимости, но требует больших капитальных затрат, для определения лучшего варианта необходимо рассчитать срок окупаемости (Т) и коэффициент эффективности (Е) дополнительных капитальных вложений, значения Т должно быть меньше нормативного. Срок окупаемости и коэффициент эффективности определяются по формулам:
5 Т(К 1 К 2 )/(С 1 С 2 ) и Е1/Т(С 1 С 2 )/(К 1 К 2 ), где: К 1 и К 2 капитальные вложения вариантов; С 1 и С 2 себестоимости годового объема продукции этих же вариантов; Т срок окупаемости дополнительных капитальных вложений; Е коэффициент сравнительной экономической эффективности ( Е нормативный 0,2). 2.2 Режим работы проектируемого производства во времени Различают календарный, номинальный (режимный) и эффективный (располагаемый) фонды времени работы оборудования. Годовой календарный фонд времени равен 365 дням или 365 х часам. Номинальный (режимный) фонд времени (Т ном ) определяется режимом работы производства. При круглосуточном режиме фонд времени совпадает с календарным Т ном(реж) 365 дням 8760 часам. При круглосуточной работе с остановками производства в выходные и праздничные дни Т НО м(реж) равно: а) при 8-часовом рабочем дне и 5-ти рабочих днях в неделю Т ном(реж) (8+8+8) х [365-(52-2)-10] 24х ч где (8+8+8) — три смены по 8 часов в каждой число выходных дней в году число праздников в году в России. б) при 6-часовом рабочем дне: Т ном(реж) (6+6+6) х [365-(52-2)- 10] 18 х ч в) при двух сменах и 8-часовом рабочем дне. Т ном(реж) (6+6) х [365 — (52-2) -10] 16 х ч г) при двух сменах и 6 — часовом рабочем дне. Т ном(реж) (6+6) х [365 — (52 2) — 10] 12 х ч д) при одной смене и 8 — часовом рабочем дне. Т ном(реж) 8 х [365-(52-2)-10] 8 х ч е) при одной смене и 6 — часовом рабочем дне. Т ном(реж) 6х [365-(52-2)-10] 1506 ч Эффективный (располагаемый) фонд времени (Т эф(расп) ) рассчитывается путем вычитания из номинального фонда времени остановок оборудования на ремонт и технологические остановки: Т эф(расп) Т ном(реж) Т реш Т тех.ост, где Т эф(расп) — число дней или часов работы проектируемого производства за год; Т ном(реж) — номинальный (режимный) фонд времени в днях или часах; Т реш — продолжительность простоя оборудования во всех видах ремонтов; 7
6 Т тех.ост — продолжительность простоя оборудования в технологических простоях. Эффективный фонд времени работы оборудования можно рассчитывать и по формуле: Т эф Т ном αрем (1 ), 100 где а — планируемый процент времени на простой оборудования в ремонтах в рабочее время, а рем. ориентировочно равен 5-10% от Т ном 3. Экономические расчеты 3.1 Расчет основных фондов и амортизационных отчислений Расчет капитальных затрат проводится по объектам, к которым относятся: а) здания, включая санитарно-технические (устройство водопроводной, канализационной, отопительной сети и устройство вентиляции) и электроосветительности устройства, противопожарные мероприятия; б) сооружения; в) оборудование с учетом транспортно-заготовительных расходов, монтажных работ, трубопроводов, КИП и др.; г) инвентарь и инструмент. Затраты на строительство зданий определяются по укрупненным показателям, которые представляют сметную стоимость затрат на один кубический метр здания по наружному обмеру. Стоимость зданий определяется умножением укрупненного показателя затрат строительства одного кубического метра здания на его объем. Затраты на сооружения определяются по укрупненным показателям производства, где студент проходил практику. п/ п Наименование здании Стоимость зданий и сооружений, а также сумма их амортизации Объем зданий или сооружений м,т Сметная стоимость м 3,т Сумма, Норма амортизации, % Таблица Здание 1 Здание 2 Здание 3 Здание п Сооружение 1 Сооружение 2 Сооружение п Сумма амортизации, Σ зданий 2,5-3,2 Σ амор. Σ сооружении 5-10 Σ амор.
7 Расчет капитальных затрат на оборудование Исходные данные для расчетов: спецификация оборудования по данным технологического проекта, оптовая цена единицы оборудования, укрупненные нормативы дополнительных затрат на доставку и монтаж оборудования. Общая величина капитальных затрат на оборудование определяется как сумма капиталовложений в технологическое, КИП и средства автоматизации, технологические трубопроводы и неучтенное оборудование. Капиталовложения в оборудование складываются из затрат на приобретение, доставку и монтаж оборудования. Стоимость оборудования берется по восстановительной стоимости по заводским данным. В этом случае затраты на доставку оборудования и его монтаж учитывать не следует. Капитальные затраты на КИП и технологические трубопроводы рассчитываются укрупненно в процентах к сметной стоимости оборудования. Затраты на неучтенное оборудование принимаются в размере 10-25% от учтенного. Норма амортизации по отдельным видам технологического оборудования, КИП, технологическим трубопроводам и электросилового оборудования принимаются по данным производственной практики или по нормативам. Норма амортизации по оборудованию рассчитывается по формуле: Н (ср) где Ам (год) — сумма амортизации, К годовая, руб; К — суммарная сметная стоимость оборудования, Годовая сумма амортизационных отчислений от стоимости оборудования учитывается в смете расходов по содержанию и ам Ам (год) эксплуатации оборудования по статье «Амортизация оборудования и транспортных средств». Расчет капитальных затрат на оборудование и годовой суммы амортизационных отчислений рекомендуется представлять в форме, указанной в табл. 3.2 Наименование оборудования: Технологическое оборудование ИТОГО: Единицы измерения шт. шт. Количество единиц оборудования Стоимость, Единицы общая Таблица 3.2 Амортизационные отчисления норма, % сумма, руб 10 11
8 Неучтенное оборудование Электросиловое оборудование КАП и автоматика Трубопроводы Всего % шт. % % Окончание таблицы 3.2 На основании проведенных выше расчетов составляется сводная смета затрат в проектируемый объект и определяется укрупненная структура основных фондов. Элементы основных фондов Таблица 3.3 Сводная смета капитальных затрат и структура основных фондов Проект Аналог % к итогу % к итогу 12 Здания Сооружения Оборудование Итого: Расчет оборотных средств Рассчитываются нормируемые оборотные средства в процентах к стоимости основных производственных фондов. Обычно эта величина составляет 12-15%. Сумма основных производственных фондов (ОПФ) и нормируемых оборотных средств (Об.С) составляет капитальные вложения в проектируемый объект. 4. Расчет численности и фонда зарплаты работающих В проекте отдельно рассчитывается численность и фонд зарплаты всех категорий работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих, инженерно-технических работников, служащих, младший обслуживающий персонал). Заработная плата перечисленных категорий работающих относится к разным статьям калькуляции. Данные для расчета: проектируемый годовой объем производства, режим работы проектируемого объекта, баланс рабочего времени одного среднесрочного рабочего, норма времени и обслуживания, выработки, схема управления проектируемого объекта. 13
9 4.1 Расчет численности работающих Профессиональный и квалификационный состав определяется по рабочим местам в соответствии с выполняемыми операциями и процессами. При расчетах численности рабочих определяются сменный (Р см ), явочный (Р яв ), штатный (Р шт ) и списочный (Р сп ) составы. Работа на предприятиях организована по разным режимам рабочего времени. В непрерывных производствах при восьмичасовом рабочем дне применяется четырехбригадный график, при шестичасовом — пятибригадный. В прерывных (периодических) производствах применяются одно-, двух- и трехбригадные графики сменности. Установив график сменности, необходимо составить баланс рабочего времени на одного рабочего. Таблица 4.1 Примерный баланс рабочего времени одного рабочего Показатели 5 -дневная рабочая 4-бригадный 5 -бригадный неделя, 8- часовая смена, периодическое производство график, 8- часовая смена, непрерывное производство график, 6-часовая смена, непрерывное производство Календарный фонд рабочего времени (Т к ) Выходные и праздники Номинальный фонд рабочего времени (Т ном ) Продолжительность отпуска Выполнение гособязанностей Невыходы, регламентированные законом Эффективный фонд рабочего времени (Т Эф ) Эффективный фонд рабочего времени в часах (Т эф.час ) Окончание таблицы
10 Р см n H обе, Расчет сменного состава рабочих где Р см — сменный состав рабочих на определенном рабочем месте; n — число обслуживаемых аппаратов; Н обе — норма обслуживания; Р СМ — можно рассчитывать и по другой формуле: Р см Т Т обс см, где Т обс — суммарное время обслуживания рабочего места в течение смены в минутах. Ряв см Р С, Расчет явочного состава рабочих где Р яв — явочный состав рабочих; С — число смен в сутках. Т Р шт Ряв Т Расчет штатного состава рабочих к ном где Р шт — штатный состав рабочих рассчитывается при не прерывном режиме производства ; Т к — календарный фонд времени; На аппаратурных процессах сменный состав определяется по нормам обслуживания или по штатным нормативам: S Н R О Л Р Т ном — номинальный фонд времени (по балансу рабочего времени). При периодическом (прерывном) производстве явочный состав рабочих равен штатному составу. Т к Р сп Ряв шт Тном Расчет списочного состава рабочих Р Т Т ном эф где Р сп — списочный состав рабочих; Т эф — эффективный фонд времени. Численность вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично основным рабочим. Штаты инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала устанавливаются по заводским данным с учетом изменения объема производства в проекте. 4.2 Расчет фонда зарплаты основных рабочих Исходные данные для расчета фонда зарплаты: а) сменный, явочный, штатный составы для каждого рабочего места; б) тарифные разряды и часовые тарифные ставки; в) принятая система оплаты труда; г) премиальная система; д) длительность отпуска согласно балансу рабочего времени. При расчете фонда зарплаты рабочих рассчитывается: а) тарифный фонд зарплаты рабочих по каждому рабочему месту;
11 б) доплаты до основного фонда зарплаты рабочих и основной фонд зарплаты рабочих; в) дополнительная зарплата; г) отчисления по социальному и медицинскому страхованию; е) средняя зарплата на одного рабочего и удельная зарплата на единицу продукции. Расчет тарифного фонда зарплаты (З тар ) основных рабочих определяется по формуле : Зтар Рiсс Тэф Тсм Кi Зч 1, где З тар — тарифный фонд зарплаты; Р сп — списочная численность рабочих i-го разряда; Т Эф — эффективный фонд времени, дни; Т см — длительность смены, ч; К, — тарифный коэффициент i-го разряда; З Ч1 — часовая тарифная ставка i-го разряда, Для упрощения расчетов тарифный фонд зарплаты может быть определен с применением среднего тарифного коэффициента рабочих проектируемого производства: Зтар Рсп Тэф Тсм Кср Зч 1, где К ср — средний расчетный тарифный коэффициент. Средний тарифный коэффициент рассчитывается как средняя арифметическая величина из тарифных коэффициентов, взвешенная по числу рабочих в каждом разряде, по формуле: К ср К i P Р сп спi, где К ср — средний тарифный коэффициент; К i -тарифный коэффициент i-го разрядов; Р сп i — списочная численность рабочих i-го разрядов; Р сп — списочная численность рабочих всех разрядов. 4.3 Доплаты к тарифному фонду зарплаты Доплаты до основного фонда зарплаты составляют из доплат премии, выплат за переработку норм выработки, за работу в вечернюю и ночную смены и в праздничные дни. Премии и выплаты за переработку норм определяются в процентах к тарифному фонду зарплаты. Проценты устанавливаются предприятием. Доплата за работу в вечернюю смену определяется по формуле: для работающих по восемь часов в смену З веч З тар 0,2 ; 3 для работающих по шесть часов в смену З где 0,2 — коэффициент доплат к тарифной ставке за час работы в вечерней смене. Доплата за работу в ночную смену определяется: для работающих по восемь часов в смену: З веч ноч З З тар тар 0,2 ; 4 0,2 ; 4 для работающих по шесть часов в смену: 18 19
12 З ноч З тар 0,4 ; 4 где 0,4 — коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час ночной смены. Доплата за работу в праздничные дни определяется: Зпраз Рсп Кср Зч 1, где 24 — число часов в сутках; 10 — число праздничных дней в году. Фонд основной зарплаты состоит из тарифного фонда и доплат (Д): З осн З тар + Д Дополнительная зарплата включает в себя оплату отпусков и оплату за выполнение государственных и общественных обязанностей. Оплата отпусков: З отп З осн Т отл /Т эф Оплата за выполнение государственных и общественных обязанностей: З г.о. З осн Т отл /Т эф Дополнительная зарплата может быть принята в размере 10-20% от основного фонда зарплаты. Годовой (общий) фонд зарплаты основных рабочих (З год ) состоит из основного фонда и дополнительной зарплаты: З год (З осн + З доп ) К тер где К тер — величина поясного коэффициента, принимается исходя из конкретного территориального районирования. Отчисления на социальное и медицинское страхование в химической промышленности составляют 40% от годового фонда зарплаты. Зарплата основных производственных рабочих (З уд ) учитывается самостоятельной статьей в калькуляции: З уд З год / В где В — годовой объем производства по проекту в натуральном выражении. Рассчитывается также отчисление на социальное к медицинское страхование на калькуляционную единицу (3 yд. c. c.). (З ср ) З уд.с.с. З год 0,4 Далее определяется средняя зарплата основных рабочих В З ср З год / Р сп где Р сп — списочная численность основных рабочих. 4.4 Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих (З год.всп. раб. ) проводится аналогично расчету фонда зарплаты основных рабочих. Отдельно ведется расчет зарплаты дежурных слесарей и электриков и ремонтных рабочих, работающих в дневную смену. Результаты расчетов суммируются: З год.всп.раб. (З деж.вск.раб. + З рем.всп.раб. ) К тер 20 21
13 где З деж.вск.раб — годовой фонд зарплаты дежурных слесарей и электриков. З рем.всп.раб. — годовой фонд зарплаты ремонтных рабочих. Отчисление на социальное и медицинское страхование составляет 40% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих. Зарплата вспомогательных рабочих учитывается в смете расходов по содержанию и эксплуатации оборудования по статье «Содержание оборудования и транспортных средств». 4.5 Расчет фонда зарплаты ИТР и служащих Наименование категорий работающих и должно стеи Численность работающих по категориям, чел. Таблица 4.2 Расчет фонда зарплаты НТР и служащих Оклад в месяц, Годовой фонд зарплаты, Доплата за вредность % сумма, Годовой фонд зарплаты, Расчет фонда зарплаты ИТР и служащих проводится на основе штатного расписания или списочной численности работников этих категорий и их должностных окладов. Должностные оклады принимаются по данным действующего предприятия. Зарплата ИТР и служащих учитывается в смете цеховых расходов по статье «Содержание цехового персонала». В заключение раздела «Зарплата» рассчитываются среднегодовая зарплата одного списочного рабочего и работающего (З ср ), а также производительность труда (ПТ) — выработка продукции на одного рабочего и работающего: 5. Расчет себестоимости продукции Проектную себестоимость продукции определяют по калькуляции на основе расчетов, выполненных в предыдущих главах проекта. Исходные данные для расчетов: проектируемый объем производства, прогрессивные нормы расхода материалов, энергии и планово-заготовительные цены, расчетный фонд зарплаты, сметы цеховых расходов и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. Зср Згод / Р сп и ПТ В год / Р сп где З год — годовой фонд зарплаты рабочих или работающих; Р сп — списочная численность рабочих или работающих; В год — годовая выработка продукции по проекту. Все расчеты по зарплате ИТР и служащих сводятся в табл.4.2: В дипломном проекте рассчитывается цеховая себестоимость продукции и по нормативам заводских и внепроизводственных расходов — полная себестоимость товарной продукции. В курсовом проекте может рассчитываться стоимость обработки, в том случае если студент проектирует только фазу производства. В курсовом проекте составляется проектная, а в дипломном — сравнительная калькуляция себестоимости продук
14 ции. Далее приводится методика расчета затрат по отдельным статьям калькуляции. 5.1 Расчет норм расхода сырья, материалов и полуфабрикатов В проектной калькуляции на основании материального баланса, составленного с учетом теоретического расхода и величины производственных отходов, (определяется норма расхода материалов на калькуляционную единицу. Расчет выполняется по таблице 5.1. Нормы расхода вспомогательных материалов и цены на них принимаются по заводским данным. Таблица 5.1 Расчет нормы расхода сырья, основных материалов и полуфабрикатов на калькуляционную единицу риалы. Полуфабрикаты собственного производства, получаемые из другого цеха, оцениваются по цеховой себестоимости цеха, где студент проходил практику. 5.2 Топливо и энергия на технологические цели Топливо и энергия на технологические цели рассчитываются по каждому виду энергетических затрат. Годовая потребность в соответствующем виде энергии определяется из часового расхода и эффективного фонда времени работы оборудования в год. Цена единицы каждого вида энергии может быть принята по данным базового производства. Электроэнергия. Расчет годового расхода электроэнергии на двигательные (Э дв ) и технологические (Э техн ) цели приводится в табл Расчет этих расходов производится по следующим формулам: Э дв Э К теор эл.сети К спр К дв., Э техн Э К теор К эл.сети спр 24 где К спр — коэффициент спроса, учитывающий неравномерность работы двигателей и оборудования (принимается равным 0,8-0,9); К эл сети — коэффициент потерь в электросетях (принимается равным 0,97); К дв — коэффициент потерь в электродвигателе (принимается равным 0,95). 25
15 Наименование силового и технологического электрооборудования Таблица 5.2 Расчет годового расхода электроэнергии Едини чная мощность, квт Количество единиц, шт. Суммарная мощность, квт Эффективный фонд времени работы оборудования Потребность электроэнергии (теоретическая Э теор.квт/ч Электро- Силовое электрооборудование двигатель 1 2.Электро двигатель 2 Итого: Неучтенное силовое электрооборудование (10-20% от учтенного) Итого: Итого: Технологическое электрооборудование Окончание таблицы 5.2 В калькуляции себестоимости продукции электроэнергия на технологические цели учитывается самостоятельной статьей, поэтому норма расхода на калькуляционную единицу (Н эл ) определяется по формуле: Н эл Э дв + Э На некоторых предприятиях затраты на электроэнергию на технологические цели учитываются самостоятельной статьей, поэтому норму расхода на калькуляционную единицу следует определять по формуле: Н эл Э В Затраты на электроэнергию для двигательных целей включается в этом случае в статью «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Пар технологический. Суммарную удельную норму расхода пара (Н пар ) рассчитывают по формуле: Н пар Q пар В техн техн (1 + α /100), В 26 27
16 где Q пар — потребность пара, установленная по цеху на сутки или в час в тепловых балансах; а — потери в парапроводах, равен 2-4%; В — выпуск продукции в натуральном выражении за сутки или час, т. Вода техническая. Суммарная удельная норма расхода воды (Н вод ) на технологические цели определяется по формуле: Н вод где Q вод — суммарный суточный или часовой расход вод; по операциям, м 3 ; В — выпуск продукции в натуральном выражении за супа или час, т. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования рае считываются на годовой объем продукции путем составления сметы по табл.5.3, а затем определяется их величина на калькуляционную единицу. Расчет ведется на основе нормативов по отдельным статьям, кроме амортизации оборудования, которая берется из предыдущих расчетов стоимости и амортизации оборудования. 28 Q вод В Таблица 5.3 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования Наименование статей Сумма, П/П : Методика расчета и укрупненные нормы проектирования Содержание оборудо- Расчет см. в разделе 4 вания транспортных средств ; — зарплата вспомогательных рабочих; — отчисления на соци- 40% от величины ст.1 а) альное и медицинское страхование; — материалы вспомогательные Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств. Амортизация оборудования и транспортных средств Итого: Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Всего: % от сметной стоимости оборудования. 2,5-3,5% от сметной стоимости оборудования. 5% от сметной стоимости оборудования. Из таблицы % от суммы затрат по статьям 1-4
17 Далее рассчитываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на единицу готовой продукции ( Р ас по сод и экс. обор.(удельные) ). Р ас.посод.обор.(уд) где Σ рас.сод.об.(уд) — сумма (годовая) расходов по содержанию и эксплуатации оборудования; В — годовой объем производства, т. Удельные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования это калькуляционная величина. Цеховые расходы. Рассчитываются на годовой объем продукции путем составления сметы по табл. 5.4, а затем определяется их величина на калькуляционную единицу. Расчет ведется на основе нормативов по отдельным статьям, кроме амортизации зданий и сооружений, а также зарплаты цехового персонала, которые начисляются прямым счетом и принимаются по предыдущим расчетам. рас.сод.об.(уд) В п/п 5 Статьи затрат Смета цеховых расходов Сумма, руб Содержание цехового персонала 2 Отчисления по социальному и медицинскому страхованию 3 Текущий ремонт зданий и сооружений 4 Капитальный ремонт зданий и сооружений 6 7 Амортизация зданий и сооружений Содержание зданий и сооружений Охрана труда и техника безопасности Итого: Таблица 5.4 Методика расчета и укрупненные нормы проектирования Из расчетов по зарплате 40% от величины статьи 1 1-2% от сметной стоимости зданий и сооружений 1-2% от сметной стоимости зданий и сооружений Из расчета стоимости и амортизации зданий и сооружений 3-4% от стоимости зданий и сооружений По заводским данным Общезаводские расходы определяются в размере 10-15% от цеховой себестоимости за вычетом стоимости сырья и материалов. Внепроизводственные расходы принимаются в размере 2-3% от заводской себестоимости
18 В целях обеспечения сопоставимости при составлении сравнительной калькуляции себестоимости общезаводские и внепроизводственные расходы принимаются по заводским данным. Сравнительная калькуляция себестоимости рассчитывается по формуле, приведенной в табл. 5.5 Статьи затрат Таблица5.5 Сравнительная калькуляция себестоимости (наименование продукта) Планируемый годовой выпуск. Калькуляционная единица. Едишщы измерения Цена за единицу измерения, По данным действующего предприятия Расходный коэф-т Сумма, По проектным данным Расходный коэф-т Сумма, Отклонения (+;-) s 9 1.Материа льные затраты: сырье и материалы а). б). в). полуфабрикаты собственного производства, используемые отходы (исклю- Мето дика чета чаются), вспомогательные материалы Всего по ст.1 2. Топливо и энергия на технологические цели а) топливо: б) электроэнергия; в) пар; г) вода; д)холод; е)сжатый воздух Всего по ст.2 З.Заработ» пая плата с отчислениями: зарплата основных производственных рабочих, отчисления на социальное и медицинское страхование квт/ч Гкал м3 Гкал м
19 Всего по ст.з 4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 5. Цеховые расходы Цеховая себестоимость 6. Общезаводские расходы Заводская себестоимость 7. Попутная продукция (исключается) Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы Полная себестоимость Окончание таблицы 5.5 Сумма ст Цеховая себесто имость ст.6 Заводская себестоимость+ ст.6 6. Расчет экономической эффективности проектируемого производства На основании выполненных в проекте расчетов определяется экономическая эффективность проектируемого производства на основе системы показателей: общая (абсолютная и сравнительная экономическая эффективность (Э), производительность труда, фондоотдача, себестоимость продукции и др.). Общая эффективность проектруемого производства определяется по формуле: Ц С Э К где Ц — стоимость годового выпуска продукции (по проекту) в оптовых ценах предприятия; С — себестоимость годового выпуска продукции; К — капитальные вложения; Пр — годовая сумма прибыли. Срок окупаемости капитальных вложений (Т ок ) — величина обратная коэффициенту эффективности определяется по формуле: Нормативный коэффициент эффективности в целом устанавливается на уровне 0,15-0,2. Если изделие (продукт) идет на дальнейшую переработку на данном предприятии, то эффективность капитальных вложений определяется по формуле: Пр К К К Т ок (лет ). Ц С Пр, 34 35
20 где C 1, C 2 годовой выпуск продукции по проекту (по себестоимости действующего производства) и по аналогу проектируемого производства соответственно. В этом случае срок окупаемости капитальных вложений определяется по формуле: Показателем сравнительной экономической эффективности капитальных вложений является минимум приведенных затрат: + Е К min; С н где: С себестоимость по каждому варианту Е н нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Е н 0,15-0,20); К — капитальные вложения по каждому варианту. Годовой экономический эффект может быть определен по формуле: Э год [(С 1 +Е Н К 1 (С 2 + Е н К 2 )] В 2, Т ок С1 С К Э 2 К С С 1 2 (лет). где: С 1 и С 2 себестоимость единицы продукции по аналогу и проекту; К 1 и К 2 удельные капитальные вложения по аналогу и проекту; В 2 годовой объем производства по проекту. В проекте рассчитываются также следующие показатели (в сравнение с аналогом): рост производительности труда (изменение ПТ) ПТ 2 ПТ 1 изменение ПТ 100%, ПТ 1 где ПТ 1 ПТ 2 — производительность труда одного работающего по аналогу и проекту; годовая экономия от снижения себестоимости продукции (Э год ) Э год (С 1 С 2 ) B 2 После проведения расчетов составляется табл
21 п/п Показатели Сравнительные технико-экономические показатели производства Единицы измерения По проекту Таблица 6.1 По аналогу В процентах к аналогу Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении; б) по оптовым це 2 нам Капитальные затраты: а) основные про- изводственные фонды; б) нормируемые оборотные средства Численность работающих: а) всего; б) в том числе рабочих Производительность труда: а) одного работающего; б) одного рабочего Среднегодовая зарплата а) одного работающего; б) одного рабочего Себестоимость единицы продукции (полная или цеховая) Оптовая цена единицы продукции Прибыль Рентабельность Срок окупаемости капитальных вложений чел. чел. / чел. / чел. % лет Окончание таблицы
22 Выводы по проекту Заключительным разделом расчетно-пояснительной записки являются выводы, в которых указываются особенности и достоинства принятых в проекте решений. Выводы содержат следующие показатели: рост производительности труда, снижение себестоимости продукции, срок окупаемости капитальных вложений, улучшение качества продукции, технические возможности и экономическая целесообразность проектного объекта. 40 Библиографический список 1. Экономическое обоснование курсовых и дипломных работ: Методические указания/ Сост.: Ю.Н. Барышев, Р.Г. Тазеев и др. КХТИ.-Казань О единых нормах амортизационных отчислений на полное Восстановление основных фондов народного хозяйства: Постановление Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г Технико-экономические расчеты по разработке бизнес-плана для обоснования дипломных проектов и работ: Методические указания/ Сост.: Сухорукое В.И. и др. КГТУ.- Казань, Экономика предприятия. Учебник:/Под ред. О.И. Волкова. М: ИНФРА, Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В.Я.Горфинкеля. М.: ЮНИТИ, Экономика предприятия: Учебник /Под редакцией В.П.Грузинова. Москва, Экономика предприятия: Учебник /Под ред. В.А.Швандар М.: ЮНИТИ, Экономика промышленного предприятия: Учебник /Под ред. Н.Л.Зайцев. Москва,
23 Содержание Введение 3 1. Обоснование выбора района и место строительства 4 2. Экономическое обоснование расчетов Выбор и обоснование технологического метода производ ства Режим работы проектируемого производства во времени 6 3. Экономические расчеты Расчет основных фондов и амортизационных отчислений 8 4. Расчет численности и фонда заработной платы работа ющих Расчет численности работающих Расчет фонда зарплаты основных рабочих Доплаты к тарифному фонду зарплаты Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих Расчет фонда зарплаты ИТР и служащих Расчет себестоимости продукции Расчет норм расхода сырья, материалов и полу фабрикатов Топливо и энергия на технологические цели Расчет экономической эффективности проектируемого про изводства 35 Литература 41 БИЗНЕС-ПЛАН ДЛЯ ОБОСНОВАНИЯ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ И РАБОТ Составители: Ю.Н.Барышев Е.П.Логинова Корректор Ю.Е.Стрыхарь 42
24 Лицензия от г Подписано вгпечать Бумага писчая. Печать RISO. 2,75 уч.-изд. л. Тираж 200 экз. Издательство Казанского государственного технологического университета Офсетная лаборатория Казанского государственного технологического университета , Казань, К.Маркса,68
Источник