Базовая доходность при парикмахерских услугах

Парикмахерские услуги на ЕНВД

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для ЕНВД

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.

Одно из распространенных направлений для малого бизнеса — открытие парикмахерских или салонов красоты. При ведении такой деятельности вполне можно соблюдать ограничения для применения льготных режимов налогообложения. Одним из них является спецрежим единого налога на вмененный доход. Работающая на ЕНВД парикмахерская должна соответствовать законодательным требованиям, а также региональным особенностям вмененки.

К какому виду деятельности относятся парикмахерские услуги

По классификатору ОКВЭД 2 салоны красоты и другие подобные организации попадают в группу с кодом 96.02. Кроме услуг парикмахера к ней также относятся прочие косметические процедуры: маникюр, макияж, СПА-процедуры и т.д. Распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р группа 96.02. отнесена к бытовым услугам. В Налоговом кодексе (ст. 346.26) приведен закрытый список видов деятельности, разрешенных на вмененке. Среди них представлена категория «Оказание бытовых услуг». Соответственно, для такого бизнеса можно применять режим единого налога на вмененный доход.

Для бытовых услуг на вмененке предусмотрена базовая доходность в размере 7 500 рублей в месяц. Физический показатель для расчета — количество сотрудников. Если деятельность ведет ИП, он тоже включается в их число. При этом учитываются не только стилисты и другие мастера, занятые с клиентами, но и вспомогательный персонал.

Парикмахерские не смогут работать на ЕНВД с 1 января 2021 года. Выберите самую выгодную систему налогообложения для своего салона с помощью бесплатного онлайн-калькулятора . Эксперты Контура провели вебинар и рассказали о переходе с ЕНВД для парикмахерских и других заведений в сфере красоты, мы собрали самые интересные разъяснения в статье . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Как проверить особенности ЕНВД в вашем регионе

Планируя открытие салона на ЕНВД, проверьте, какие ограничения или особенности для вмененки есть в вашем регионе. Для этого можно обратиться к сайту ФНС. Как правило, для каждого налога или режима размещена информация о применении в конкретных субъектах страны. В верхней части окна выберите ваш субъект РФ. Далее в разделе «Налогообложение в РФ» найдите пункт «Действующие в РФ налоги и сборы», следом — нужный спецрежим. В нижней части открывшегося окна будут находиться необходимые вам документы и сведения.

Обратите внимание на следующие моменты:

• разрешен ли ЕНВД в вашем регионе;
• есть ли бытовые услуги в перечне разрешенных видов деятельности именно в вашем городе, области или ином субъекте РФ;
• не установлен ли особый коэффициент К2 для группы бытовых услуг либо конкретно для вашего вида деятельности (границы возможных значений: 0,005-1);
• нет ли льготной ставки по вмененному налогу (ее стандартное значение равно 15%, однако власти субъектов могут менять ее в диапазоне от 7,5% до 15%).

Поскольку салон красоты является стационарным объектом, подать заявление на постановку на учет в качестве плательщика единого налога нужно по месту ведения бизнеса. Сделать это нужно в течение пяти дней с момента начала оказания услуг.

Источник

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности

Базовая доходность

Не важно, как сработало предприятие — с прибылью или с убытком. Налог будет одинаков и для тех, и для других его плательщиков при одинаковых физических показателях деятельности: количестве работающих, площади, др. Данный факт объясняется тем, что для «вмененщиков» основой для исчисления является БД.

БД — это условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя. Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности установлена НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ).

• К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Так, базовая доходность для ЕНВД в 2020 году будет корректироваться на К1 = 1,798;
• К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Источник информации о К2 для каждой территории, на которой введен вмененный налог, можно найти на сайте www.nalog.ru (Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Специальные налоговые режимы → ЕНВД → Особенности регионального законодательства).

Если в местном акте несколько К2, нужно их перемножить и получить итоговый К2. При этом результат перемножения не должен быть больше 1 (пп. 7, 11 ст. 346.29 НК РФ). Например, местным актом установлено 3 коэффициента: 1, 0,95 и 0,536. Тогда для расчета «вмененки» К2 будет равен 0,51 (1 × 0,95 × 0,536).

Пример расчета 1

Базовая доходность ЕНВД на 2020 (по распространенным видам деятельности): розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети и имеющая торговые залы стоимостью 1800 руб. за м².

ЕНВД розничная торговля (базовая доходность × физический показатель (например, 148 м²) × К1 × К2 (например, 1) × 3 мес. × 15 %) составит за квартал 215 544 руб.

Следует помнить, что нельзя переходить на вмененный режим при торговле:dbl

• через интернет-магазин, склад, офис;
• собственной продукцией;
• лекарствами по льготным рецептам;
• ГСМ;
• автомобилями, автобусами, мотоциклами;
• оказание бытовых услуг более 7500 руб. за одного человека.

Пример расчета 2

ЕНВД парикмахерские услуги (базовая доходность 2020 × физический показатель (например, 13 человек каждый месяц) × К1 × К2 (равный 1) × 3 мес. × 15 %) составит за квартал 78 887 руб.

Следует учитывать, что:

• величину физического показателя при расчете следует определять по данным на конец месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Например, если 1 ноября было 9 человек, а 25 ноября их стало 14, то для расчета за ноябрь ФП должен быть 14;
• сумма рассчитанного налога в размере не более 50 % может быть уменьшена на страховые платежи и пособия, уплаченные в пользу работников (занятых во вмененных сферах);
• ИП, не использующие труд наемных работников, уменьшают исчисленный налог на страховые платежи в сумме фиксированного платежа.

Источник

Базовая доходность ЕНВД-2018 по видам деятельности

При выборе предпринимателем ЕНВД как формы уплаты налога ему потребуется умение рассчитывать размер базовой доходности ЕНВД в 2018 году. Для этого необходимо изучить статью 346.29 НК РФ, в которой указывается метод расчета налоговой базы и приводятся цифры базовой доходности. Она и ляжет в основу расчета.

Как узнать базовую доходность по ЕНВД

Предприниматель, вставший на стезю оказания услуг, необходимых для населения, будет оплачивать ЕНВД, исходя из налоговой базы, которая определяется для конкретного вида деятельности. Она без особых сложностей исчисляется как произведение месячной базовой доходности на некий физический показатель, различный для разных видов бытовых услуг, им может быть количество занятых в оказании услуг именно такого рода, площадь помещений, используемых для ведения бизнеса, иные показатели. Все они указаны в таблице, приведенной в статье 346.29 НК РФ, владелец салона красоты может не найти там своей деятельности, ему необходимо знать, что она скрывается под общим понятием «бытовые услуги».

Определение базовой доходности по ЕНВД-2018 по видам деятельности основано на четком указании конкретной цифры в ст. 346.29 НК РФ, но, исходя из норм ст. 346.27 НК РФ, эта цифра не является окончательной, применимая величина формируется с учетом установленных для ЕНВД-2018 для ИП коэффициентов базовой доходности. Их два:

• коэффициент-дефлятор К1, определяющий изменение стоимости рубля в результате инфляции за период, прошедший с принятия таблицы доходности, он устанавливается на каждый следующий год отдельными приказами Минэкономразвития, до конца 2020 года он принят за 1,868, что следующие два года упростит бухгалтерам поиск информации, как рассчитать базовую доходность по ЕНВД;
• корректирующий коэффициент К2, он учитывает множество факторов, характеризующих отдельный бизнес, от сезонности до рекламных площадей, без него сложно понять, как узнать базовую доходность по ЕНВД-2018. На практике он колеблется в диапазоне от 0,005 до 1 пункта и для конкретного салона или парикмахерской за его точным расчетом придется обращаться в ту ИФНС, которой он подотчетен, но можно попытаться определить и самостоятельно, опираясь на нормативные акты, принятые местными органами власти и находящиеся в открытом доступе.

Чтобы узнать, как определить базовую доходность для ЕНВД-2018, необходимо узнать для конкретного вида деятельности К2. После ее вычисления и умножения на стабильный физический показатель предприниматель увидит сумму базы, с которой ему придется платить налог. Он составит величину в пределах от 7,5 до 15 %, цифра зависит от региона, который может устанавливать любую ставку в этих пределах.

ЕНВД на парикмахерские услуги. Базовая доходность — 2018

Для деятельности салонов, оказывающих населению услуги по стрижке и окраске волос, ответить на вопрос, где взять базовую доходность для расчета ЕНВД, несложно. Услуги парикмахерских относятся к бытовым услугам, следовательно, за базовую величину необходимо будет принять общую ее ставку для оказания бытовых слуг населению, а именно 7 500 рублей в месяц, умножаемые на количество сотрудников, занятых в бизнесе, не исключая и самого предпринимателя.

Далее к базовой ставке нужно будет применить коэффициент-дефлятор, установленный до конца текущего десятилетия в размере 1,868. Далее получившуюся цифру потребуется еще раз пересчитать с учетом коэффициента К2. Сотрудники ИФНС рассчитают его, используя следующие три показателя:

• коэффициент, который учитывает конкретный вид услуг населению, для него в части большинства услуг салонов красоты в большинстве регионов определен показатель 0,7. Надо понимать, что для ЕНВД код 07 по базовой доходности может быть применен не ко всем видам услуг, которые могут оказывать салоны, они должны быть предусмотрены в ОКУН. Нельзя учитывать в этой категории угощение гостей салона фиточаями или кислородными коктейлями, розничные продажи косметической продукции;
• коэффициент, который определяется местом, зоной города или района, в которой расположен салон. В зависимости от места нахождения (в центре города, в поселке, у центральной автодороги) он будет колебаться в пределах от 0,05 для маленьких сел, где проживает менее 150 человек, до 1);
• коэффициент, рассчитываемый исходя из средней зарплаты работников, обычно он оказывается равным 1.

Итоговая сумма и станет той ставкой базовой доходности, исходя из которой будет исчисляться размер налоговых взносов для владельца парикмахерского салона.

Для сравнения и понимания, как определить базовую доходность для ЕНВД для бытовых услуг, можно посмотреть доходность в рублевом показателе по другим видам деятельности в таблице:

Вид деятельности	Физический показатель	Числовой показатель доходности за один месяц
Общие бытовые услуги, базовая доходность по ЕНВД	Число занятых в оказании услуг	7 500
ЕНВД для такси, базовая доходность	Количество мест для пассажиров во всех транспортных средствах предпринимателя	1 500
ЕНВД на гостиницы, базовая доходность	Квадратный метр торговой площади номерного фонда	1 000
ЕНВД на автомойки, базовая доходность	Число занятых в оказании услуг	12 000
ЕНВД на розничную торговлю, базовая доходность	Квадратный метр торговой площади	1 800
ЕНВД на парикмахерские, базовая доходность	Число занятых в оказании услуг	7 500

Очевидно, что к деятельности парикмахерских применяются достаточно благоприятные ставки ЕНВД, направленные на повышение привлекательности этого бизнеса для предпринимателей. Рассчитать его можно, опираясь на утвержденные органами местной власти ставки для корректирующего коэффициента, а при выборе места нахождения салона можно добиться существенного снижения общего уровня платежей.

Предпринимателю, выбирающему форму налогообложения на следующий налоговый период, умение самостоятельно произвести расчет базовой доходности для ЕНВД поможет спланировать свои финансовые потоки оптимальным образом.

Источник

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

ВАЖНО! С 2021 года режим ЕНВД отменяется на всей территории России. В 2020 году он уже не применим в ряде случаев. Подробности см. в нашей статье.

Базовая доходность — это условная величина

Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД.

Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. В 2020 году он равен 2,005.

• К2 — коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (см. также «Что нужно знать о коэффициенте К2»).

Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.

Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Базовая доходность не требует расчета — этот показатель устанавливается законодателем. Величина базовой доходности показана в таблице, которая содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Нужно просто найти свой вид деятельности — и базовая доходность известна.

Приводим таблицу базовой ЕНВД-доходности ниже.

Источник