Базовая доходность парикмахерские для патента

Что выгоднее для салона красоты: Патент или ЕНВД

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.

ПСН как специальный режим налогообложения была установлена Налоговым кодексом РФ в 2013 году и изначально позиционировалась как альтернатива ЕНВД (который на протяжении многих лет пытаются отменить), поэтому ПСН фактически заимствовала правовой механизм из системы ЕНВД. Именно по этой причине виды деятельности, при которых возможно использование ПСН, совпадают с видами деятельности по ЕНВД.

У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

• Сложность ведения налогового учёта;
• Налоговая нагрузка на бизнес.

Сложность ведения налогового учета

Критерии сравнения спецрежимов	ЕНВД	ПСН
Необходимость ведения Книги учета доходов и расходов	нет	Книга учета Доходов и расходов при ПСН
Необходимость представления налоговых деклараций	Ежеквартальная декларация по ЕНВД (4 раза в год)	нет
Контроль сроков уплаты налога	Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом	Патент на срок менее 6 мес.: полная оплата, в срок до даты окончания действия патента. Патент 6-12 мес.: оплата 1/3 суммы в течение 90 дней после даты начала действия патента, 2/3 суммы — не позднее даты окончания действия патента
Подача заявления о переходе на спецрежим	Подается не позднее 5 дней после начала деятельности. Заявление о начале деятельности по системе ЕНВД подается один раз на весь период деятельности	Подается за 10 дней до начала деятельности. Необходимо подавать заявление о приобретении патента на каждый новый срок
Ограничение срока действия	Не предусмотрено	От 1 месяца до 12 месяцев

Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.

Налоговая нагрузка на бизнес (сумма налоговых платежей)

Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.

Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.

1. Расчет ЕНВД

В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 % , где:

БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты:

• Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
• ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
• БД в месяц: 7 500 руб.;
• К1 в 2017 году = 1,798;
• А1 = 0,7 (1.18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7);
• А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
• А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).

ЕНВД в квартал:
(7500×3×1,798×0,7×1×1)×0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.

2. Расчет ПСН

Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. × Кол-во мес.) × 6 %

Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Законов УР № 65-РЗ от 11.11.2013, № 66-РЗ от 20.11.2014, № 69-РЗ от 05.11.2015):

• Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
• Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.

ПСН на 3 месяца:
(200000/12×3)×0,06=3000 руб. в квартал
По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.

Приведенный расчет показал, что применение ПСН в данном конкретном примере дает экономию в 3 371,67 руб. в квартал на налоговых платежах.

Расчет без наемных сотрудников

Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:

ЕНВД = (7500×1×1,798×0,7×1×1)×0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.

ПСН = (107000/12×3)/100×0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.

Выводы

Как видим из произведенных расчетов, при оказании парикмахерских услуг в Ижевске:

1. при отсутствии наёмных работников выгоднее использовать режим налогообложения ЕНВД,
2. если у ИП от 1 до 4 наемных работников выгоднее использовать ПСН.

В данной статье я постарался дать ответ на конкретный вопрос ИП–владельца салона красоты, а также обратить внимание на тот факт, что выбор между режимами налогообложения ЕНВД и ПСН требует учета ряда факторов:

Источник

Формула патента и рассчитать сумму ПСН на сайте

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы патента, образец.

Рассмотрим следующие важные моменты:

• пример расчета патента для розничной торговли на 2021 год;
• формула, базовая ставка и способ расчета патента по оквэд 47.22.1., 45.32;
• как рассчитать стоимость патента при оптовой и розничной торговле с наемными работниками;
• сколько стоит сделать патент на парикмахерские услуги, цена и расчет;
• онлайн калькулятор патента на 2021 год, на сайте налоговой ифнс;
• высчитать стоимость патента по новому закону и где посмотреть сумму патента;
• базовая доходность для расчета патента таблица с 1 метра торговой площади по регионам;
• калькулятор расчета стоимости патента на 2021 год для ип.

СКОЛЬКО СТОИТ ПАТЕНТ в Москве, Ленинградской области, Новосибирск, Екатеринбург, Пермь, Ростов-на-Дону, Какова стоимость патента в регионах ?

Как узнать размер потенциально возможного годового дохода на патенте в 2021 по регионам в таблице ?

Особые патенты для тех, кто переходит на ПСН с ЕНВД

Власти придумали особые патенты («федеральные») на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности:

1. розничная торговля,
2. общепит,
3. автостоянки,
4. автосервисы.

Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года. Подробнее .

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя на сайте Налог Ру, ФНС России бесплатно

Рассчитать стоимость патента на 2021 г. проще всего на калькуляторе ФНС.

Другой вариант — найдите ваш вид деятельности в региональном законе о ПСН и умножьте указанный там годовой потенциальный доход на 6% — это и будет стоимость патента.

Если в 2020 г. вы платили ЕНВД по рознице или общепиту с залом от 50 до 150 кв. м., либо по автосервису, мойке или стоянке и в региональном законе такой деятельности нет, можно получить патент на 1 квартал 2021 г. Его стоимость – половина квартальной суммы ЕНВД без учёта коэффициента К2.

Потенциально возможный годовой доход

Предполагаемый доход на патентной системе налогообложения, или потенциально возможный годовой доход устанавливается региональным законодательством. По общему правилу его утверждают на один год. Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г. № 03-11-10/41274).

Лучше всего получать патент, который будет действовать с начала следующего года, не раньше декабря текущего года. Потому в этом случае можно быть уверенным в том, что сумма патента, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Тут есть некоторая тонкость, которая заключается в том, что региональные законы об изменении потенциально возможного годового дохода издают, обычно, в октябре-ноябре текущего года. Если до декабря новый закон не издан, это значит, что региональные власти решили оставить прежний размер дохода на следующий год.

Например, предприниматель подал в инспекцию заявление на патент в октябре. Отказать в получении патента инспекция не вправе. Поэтому она выдаст ему документ, рассчитав налог исходя из действующего размера потенциального дохода текущего года. А в ноябре региональные власти издали закон, который увеличивает показатель дохода на будущий год. В этом случае инспекция пересчитает налог в сторону увеличения и выдаст предпринимателю новый патент.

Список региональных законов, в которых можно посмотреть действующие размеры потенциально возможного дохода, см. в таблице.

Установленные регионами налоговая база и потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Так, в 2015 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 147 000 руб.

В то же время по отдельным видам деятельности субъектам РФ дано право увеличивать верхний предел:

не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

• техобслуживание и ремонт автомототранспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• перевозка грузов автотранспортом, водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• перевозка пассажиров автотранспортом, водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• медицинская или фармацевтическая деятельность (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• обрядовые услуги (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

не более чем в пять раз – по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек;

не более чем в 10 раз – по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Размер потенциально возможного годового дохода субъекты РФ могут устанавливать:

• по группе видов деятельности;
• отдельно по каждому виду деятельности, при условии что такая дифференциация предусмотрена ОКУН или ОКВЭД;
• в зависимости от средней численности наемных сотрудников;
• в зависимости от количества транспортных средств;
• в зависимости от грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортном средстве;
• в зависимости от количества обособленных объектов (площадей) розничной торговли и общепита (по соответствующим видам деятельности);

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

6 % — налоговая ставка (ст.346.50 НК РФ)

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного ( ГД ) по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Согласно п. 7 Статьи 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода ( ГД ) не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, если его не увеличат законодатели в регионах РФ . Максимальная сумма ГД может быть увеличена до 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Согласно п.9 Статьи 346.43 НК РФ, узаконенные в пункте 7 статьи 346.43 минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода должен индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов

Для расчета патента ИП на рознице на 2021 г. какая площадь берется? Какая база для розничной торговли от 50 до 150 квадратов ? В региональных закона не указывается, что в физическкий показатель входит: общая площадь магазина или торговый зал. В статье 415 НК РФ речь идет про » площадь торгового зала «.

К тому же в калькуляторе патента тоже говорится «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров . «.

Значит, при расчете патента указываем площадь торгового зала.

» Обособленный объект » — это отдельное помещение, при этом не имеет значение количество арендаторов в таком объекте.

«Обособленный объект» — это предмет гражданско-правового договора аренды конкретной площади помещения, заключенного с одним арендатором.

По мнению ФНС России, исходя из принципов всеобщности и равенства налогообложения, при определении налоговых обязательств индивидуального предпринимателя, занимающегося сдачей в аренду недвижимости в рамках патентной системы налогообложения, необходимо определять обособленный объект как отдельное помещение, и наличие нескольких арендаторов такого помещения не может являться основанием для учета площади, обособленной в рамках конкретного договора аренды с одним из арендаторов, в качестве обособленного объекта.

По общему правилу патентную систему налогообложения можно применять в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К таким объектам относятся магазины и павильоны. Право на применение ПСН удостоверяет патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через магазины или павильоны, площадь торгового зала в каждом из которых составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории определенного субъекта РФ. То есть получать отдельный патент на каждый объект не нужно .

Стоимость патента может зависеть от количества торговых объектов . Из комментируемого письма не очень ясно, почему Минфин пришел к такому выводу. За более подробными разъяснениями нам пришлось обратиться к другому письму финансового ведомства от 21.09.12 № 03-11-10/43. В нем изложены следующие аргументы. Налоговой базой признается денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ. При этом в отношении розничной торговли может быть предусмотрен разный размер потенциального годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов или их площадей (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Таким образом, при расчете стоимости патента важное значение может иметь количество объектов. В этом случае, разъясняют авторы письма, чтобы определить стоимость патента, необходимо умножить потенциально возможный доход на ставку (6 %) и на количество торговых точек.

Например, потенциально возможный годовой доход предпринимателя, который ведет торговлю на трех торговых объектах, — 300 тысяч рублей.

Стоимость патента: 300 000 x 0,06 x 3 = 54 000 руб.

Специалисты Минфина также обратили внимание на другой момент. Как быть, если в патенте указано определенное число показателей (количество или площадь объектов, средняя численность работников и т п.), а в течение налогового периода появились новые объекты? В этом случае индивидуальный предприниматель вправе получить патент на новый налоговый период. А вот перерасчет налога в случае уменьшения количества объектов не предусмотрен, заявили авторы письма.

Покупать НОВЫЙ патент: Смена арендатора, уменьшились объекты, ИП прекратил деятельность ?

Смена арендатора не повод для покупки предпринимателем нового патента

Если сменился арендатор одного из объектов недвижимости, сдаваемых в аренду ИП на ПСН, то получать новый патент в данной ситуации не придется. Главное, чтобы эта недвижимость была указана в уже имеющемся патенте.

Минфин и раньше придерживался такого же мнения.

Совсем другой расклад был бы, если бы недвижимость вы сдавали сначала одному арендатору, а затем решили «заселить» на эту площадь еще нескольких. Тогда бы пришлось получать новые патенты. Ведь количество объектов для ПСН-целей определяется именно количеством договоров аренды.

Как уплачивать налог за патент, срок которого еще не истек, но предприниматель прекратил по нему деятельность

Сумма патента оплачивается пропорционально количеству календарных дней, в течение которых вели деятельность. То есть полную сумму налога перечислять в бюджет не нужно.

Налоговым периодом в данной ситуации будет промежуток времени с даты, когда патент начал действовать, и до того числа, когда предприниматель прекратил деятельность на ПСН. Такой день бизнесмен укажет в заявлении, которое надо подать в налоговую инспекцию в случае преждевременного прекращения деятельности на ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК). То есть налоговый период будет меньше того срока, на который был изначально выдан патент (п. 3 ст. 346.49 НК). А раз так, то сумму налога (стоимость патента) нужно пересчитать.

Если в результате пересчета оказалось, что предприниматель перечислил в бюджет лишнее, например, прекратил свою деятельность , переплату можно вернуть или зачесть (п. 6 ст. 78 НК). Если вышло, что налог недоплатили, перечислите эту разницу в бюджет. Такие разъяснения – в письмах Минфина от 25.05.2016 № 03-11-11/29934, от 23.09.2013 № 03-11-09/39218.

Потенциально возможный годовой доход по регионам, Расчет стоимости патента 2021

На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис « Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента ». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.

Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета стоимости патента для предпринимателя

Для патентов сроком до шести месяцев всю стоимость патента нужно уплатить не позднее срока окончания действия патента. А патенты сроком от шести месяцев нужно оплачивать двумя частями. Первый платеж — не позднее чем через 90 дней от начала его действия, а второй — до последнего дня действия патента включительно.

Источник