Базовая доходность это тест

Базовая доходность ЕНВД

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

С начала 2021 года ЕНВД отменят, последний раз его понадобится рассчитать по итогам 2020 года. Подберите новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы провели вебинар о переходе с ЕНВД и собрали самые популярные вопросы в статье . Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.

Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.

Базовый доход на единицу физического показателя в 2020 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2020 году

Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

ЕНВД — размер налога в рублях за месяц;
БД — базовая доходность по конкретной деятельности;
ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.);
К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;
15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).

В 2020 году коэффициент К1 равен 2,005, в 2019 он был 1,915. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2020 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

Базовая доходность по ЕНВД 2020

Деятельность	Физический показатель	Базовая доходность в рублях
Бытовые услуги	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	7 500
Ветеринарные услуги	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	7 500
Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	12 000
Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их хранение на платных стоянках	Общая площадь стоянки	50
Перевозка грузов	Число автотранспортных средств	6 000
Перевозка пассажиров	Число посадочных пассажирских мест	1 500
Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами	Площадь торгового зала	1 800
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью до 5 м2	Число торговых мест	9 000
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2	Площадь торгового места	1 800
Развозная розничная торговля	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	4 500
Продажа товаров с помощью торговых автоматов	Число торговых автоматов	4 500
Услуги объектов общепита с залом обслуживания	Площадь зала обслуживания	1 000
Услуги объектов общепита без зала обслуживания	Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем	4 500
Размещение наружной рекламы	Площадь для нанесения изображения	3 000
Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения	Площадь поверхности	4 000
Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло	Площадь поверхности	5 000
Размещение рекламы в и на транспорте	Число транспортных средств	10 000
Услуги по временному проживанию и размещению	Площадь для временного проживания	1 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2	Количество переданных во временное пользование объектов	6 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2	Площадь переданного во временное пользование объекта	1 200
Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита	Число сдаваемых участков	10 000
Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита	Площадь переданного земельного участка	1 000

Изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕНВД на 2020 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2019 году. Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти. Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.

К таким властям относятся:

• муниципальные районы — представительный орган;
• городские округа — представительный орган;
• законодательные органы — власти городов федерального значения.

Уменьшение взносов при ЕНВД

Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Источник

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

ВАЖНО! С 2021 года режим ЕНВД отменяется на всей территории России. В 2020 году он уже не применим в ряде случаев. Подробности см. в нашей статье.

Базовая доходность — это условная величина

Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД.

Например, физическим показателем для бытовых услуг является количество сотрудников, занятых в данном виде деятельности. Соответственно, вмененный доход за месяц будет определяться умножением количества «вмененных» сотрудников на установленную для данной деятельности базовую доходность.

При расчете ЕНВД базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты (п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. В 2020 году он равен 2,005.

• К2 — коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (см. также «Что нужно знать о коэффициенте К2»).

Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.

Как рассчитать базовую доходность. Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Базовая доходность не требует расчета — этот показатель устанавливается законодателем. Величина базовой доходности показана в таблице, которая содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Нужно просто найти свой вид деятельности — и базовая доходность известна.

Приводим таблицу базовой ЕНВД-доходности ниже.

Источник

Ответы на тесты(50 вопросов) ЕНВД

Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)

Содержание

1. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов деятельности

1. Оказание ветеринарных услуг

2. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках

3. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более

15. квадратных метров по каждому объекту организации торговли

2) Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налогов в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, подпадающей под ЕНВД

1. Налог на доходы физических лиц

2. Транспортный налог

3. Единый социальный налог

3) Порядок ведения расчетных и кассовых операции при применении ЕНВД

1. Не обязаны соблюдать

2. Обязаны соблюдать

3. Не обязаны соблюдать, если согласовано с банком

Выдержка из текста

1. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов деятельности

1. Оказание ветеринарных услуг

2. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках

3. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более

15. квадратных метров по каждому объекту организации торговли

2) Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налогов в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, подпадающей под ЕНВД

1. Налог на доходы физических лиц

2. Транспортный налог

3. Единый социальный налог

3) Порядок ведения расчетных и кассовых операции при применении ЕНВД

1. Не обязаны соблюдать

2. Обязаны соблюдать

3. Не обязаны соблюдать, если согласовано с банком

4) Химическая чистка, предоставляемая юридическим лицам

1. Подлежит обложению ЕНВД

2. Не подлежит обложению ЕНВД

3. Подлежит обложению ЕНВД, если оплачивается за наличный расчет

5) Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода

1. Не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода

2. Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода

3. Не позднее 15 числа первого месяца следующего налогового периода

6) Налоговым периодом по ЕНВД признается

7) Отчетным периодом по ЕНВД признается

8) Налоговые декларации представляются налогоплательщиками в налоговые органы

1. Не позднее 15 числа первого месяца следующего налогового периода

2. Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода

3. Не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода

9) Сумма единого налога уменьшается налогоплательщиками

1. На сумму страховых взносов на ОПС

2. На сумму недостачи в пределах норм естественной убыли в торговых организациях

3. На сумму, выплаченных своим работникам пособий по беременности и родам

10) Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подпадающие под ЕНВД на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен ЕНВД, и не состоящие на учете в налоговых органах данного субъекта РФ

1. Подают заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту осуществления указанных видов деятельности не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности, там же и предоставляют отчетность

2. Отчитываются по месту регистрации индивидуального предпринимателя, независимо от того, где ведут свою деятельность

3. Подают заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту осуществления указанных видов деятельности не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности. Отчетность сдают по месту регистрации

11) Предпринимательская деятельность по реализации продукции собственного производства через объекты розничной торговли

1. Подпадает под действие ЕНВД

2. Не подпадает под действие ЕНВД

3. Подпадает под действие ЕНВД, если находится в одном муниципальном образовании

1. января. Начала деятельность, попадающую под ЕНВД,

2. января. Получила первый доход от этой деятельности 1 февраля. С какого месяца начинает рассчитываться вмененный доход:

13.Физическим показателем по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров является:

1. количество посадочных мест

2. количество транспортных средств

3. численность работников

14.Налоговая ставка единого налога установлена в размере:

4. какая ставка? Это же вмененный налог!

15.Налоговым периодом по ЕНВД является:

20.Что из нижеперечисленного устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются:

1. базовая доходность в месяц

16.Попадает ли под ЕНВД реализация сигарет в кафе с залом обслуживания

17.Розничная продажа каких товаров может переводиться на ЕНВД?

1. моторное масло

2. алкогольная продукция

3. газ в баллонах

18.Какой вид бытовых услуг не попадает под ЕНВД с 1 января 2009 года:

1. изготовление мебели

2. ритуальные услуги

3. услуги проката

19.Что из нижеперечисленного не попадает под ЕНВД:

1. оказание услуг по передаче индивидуальным предпринимателям во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети;

2. размещение организацией своих рекламных логотипов на своем транспортном средстве;

3. оказание услуг юридическим лицам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

20.Кто из нижеперечисленных налогоплательщиков имеет право применять ЕНВД в 2009 году:

1. аптечное учреждение со среднесписочной численностью работников за 2008 год 200 человек

2. индивидуальный предприниматель со среднесписочной численностью работников за 2008 год 101 человек

3. ООО, в котором доля участия другого юридического лица составляет

21.Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, попадающие под ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления подобной деятельности в срок:

22.Специальный налоговый режим ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом, а вводится в действие на конкретной территории следующими нормативными правовыми актами:

1. Федеральным законом

2. Законами субъектов Российской Федерации

3. Правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

23.Единый налог на вмененный доход является:

1. региональным налогом

2. местным налогом

3. специальным налоговым режимом

24.Для бытовых услуг, оказываемых ИП, физическим показателем является:

1. количество работников без учета самого ИП

2. количество работников включая ИП

3. площадь помещения для оказания услуг

4. количество рабочих мест в помещении оказания услуг

25.Единый налог на вмененный доход уплачивается налогоплательщиками:

1. не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

2. не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

3. не позднее 30 числа первого месяца следующего налогового периода

26.Юридические лица, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД:

1. обязаны вести бухгалтерский учет по действующему плану счетов

2. ведут книгу учета доходов и расходов

3. по выбору налогоплательщика

27.Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:

1. в полном размере

2. не уменьшает платежи

3. не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд

4. не более чем на

50. исчисленного налога

28.Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:

1. по своему усмотрению

2. по усмотрению налоговых органов

3. по усмотрению администрации района или города

4. в обязательном порядке при осуществлении определенных НК РФ видов деятельности

29.Сумма ЕНВД зависит:

1. от выручки и расходов

3. от базовой доходности

4. от категории налогоплательщика

30.Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:

1. НДС полностью

2. налог на прибыль

31.Объектом обложения ЕНВД является:

1. Налогооблагаемая база

2. Предполагаемая сумма прибыли

3. Выручка от реализации

4. Базовая доходность

5. Вмененный доход

32.Какая максимальная площадь у помещения может быть для того, чтобы применять ЕНВД по гостиничным услугам?

33. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:

1. Налог на прибыль

2. НДС полностью

34. Налоговым периодом по ЕНВД является:

35. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:

1) транспортный налог;

2) налог на имущество организаций;

3) земельный налог.

36. Юридические лица, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД:

1) обязаны вести бухгалтерский учет по действующему плану счетов

2) ведут книгу учета доходов и расходов

3) по выбору налогоплательщика

4) верны варианты 1 и 2

37. Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:

1) в полном размере

2) не более чем на

50. исчисленного налога

3) не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд

4) не уменьшает платежи

38. Сумма ЕНВД зависит:

2) от выручки и расходов

3) от базовой доходности

4) от категории налогоплательщика

39. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:

1) по своему усмотрению

2) в обязательном порядке при осуществлении определенных НК РФ видов деятельности

3) по усмотрению налоговых органов

4) по усмотрению администрации района или города

40. Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения ЕНВД, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд:

1) только за себя

2) только за наемных работников

3) не уплачивает совсем

4) верны варианты 1 и 2

41. ЕНВД может применяться при

1) осуществлении деятельности по размещению наружной рекламы

2) осуществлении деятельности в рамках договора о совместной деятельности

3) осуществлении деятельности в коммерческой столовой

42. Применение ЕНВД прекращается

1) если среднесписочная численность за год превысила 100 человек

2) налогоплательщик прекратил деятельность

3) нет правильного ответа

43. Объектом налогообложения ЕНВД является

1) прибыль, полученная от деятельности

2) стоимость приобретенного имущества

3) величина вмененного дохода

44. Как рассчитывается налоговая база при ЕНВД?

3) +НБ = БД*ФП* К 1*К 2

45.Кто принимает решение о введении ЕНВД?

1.Муниципальные представительные органы власти

2.Законодательные органы власти субъекта федерации

3.Министерство финансов РФ

4.Федеральная налоговая служба РФ

46.Что такое базовая доходность по ЕНВД?

1.среднегодовой доход налогоплательщика, рассчитанный за 5 лет на единицу физического показателя

2.условная месячная доходность на единицу физического показателя

3. Правильного ответа нет

47.Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионное страхование работников?

3.имеют, но не более чем на 50%

48.Куда зачисляются суммы ЕНВД?

1.в федеральный бюджет

2.в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды

3.в федеральный бюджет и Пенсионный фонд

4.на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством

49. Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:

50.Ставка единого налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

1) ЕНВД = 6% с величины доходов

2) ЕНВД = 15%(К 1 * К 2 * Базовая доходность)

3) ЕНВД = 15%(К 1 * К 2 * Базовая доходность * Физический показатель

Источник