Базовая доходность для розничной торговли при патенте

Базовая доходность ПСН

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.

Что такое базовая доходность ПСН

Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.

Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.

Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Базовая доходность патента по регионам

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:

  1. Базовая доходность ПСН — Республика Адыгея ;
  2. Базовая доходность ПСН — Республика Башкортостан ;
  3. Базовая доходность ПСН — Республика Бурятия ;
  4. Базовая доходность ПСП — Республика Алтай ;
  5. Базовая доходность ПСН — Республика Дагестан ;
  6. Базовая доходность ПСН — Республика Ингушетия ;
  7. Базовая доходность ПСН — Кабардино-Балкарская республика ;
  8. Базовая доходность ПСН — Республика Калмыкия ;
  9. Базовая доходность ПСН — Карачаево-Черкесская республика ;
  10. Базовая доходность ПСН — Республика Карелия ;
  11. Базовая доходность ПСН — Республика Коми ;
  12. Базовая доходность ПСН — Республика Марий Эл ;
  13. Базовая доходность ПСН — Республика Мордовия ;
  14. Базовая доходность ПСН — Республика Саха (Якутия) ;
  15. Базовая доходность ПСН — Республика Северная Осетия – Алания ;
  16. Базовая доходность ПСН — Республика Татарстан ;
  17. Базовая доходность ПСН — Республика Тыва ;
  18. Базовая доходность ПСН — Удмуртская республика ;
  19. Базовая доходность ПСН — Республика Хакасия ;
  20. Базовая доходность ПСН — Чеченская республика ;
  21. Базовая доходность ПСН — Чувашская республика ;
  22. Базовая доходность ПСН — Алтайский край ;
  23. Базовая доходность ПСН — Краснодарский край ;
  24. Базовая доходность ПСН — Красноярский край ;
  25. Базовая доходность ПСН — Приморский край ;
  26. Базовая доходность ПСН — Ставропольский край ;
  27. Базовая доходность ПСН — Хабаровский край ;
  28. Базовая доходность ПСН — Амурская область ;
  29. Базовая доходность ПСН — Архангельская область ;
  30. Базовая доходность ПСН — Астраханская область ;
  31. Базовая доходность ПСН — Белгородская область ;
  32. Базовая доходность ПСН — Брянская область ;
  33. Базовая доходность ПСН — Владимирской области ;
  34. Базовая доходность ПСН — Волгоградская область ;
  35. Базовая доходность ПСН — Вологодская область ;
  36. Базовая доходность ПСН — Воронежской области ;
  37. Базовая доходность ПСН — Ивановской области ;
  38. Базовая доходность ПСН — Иркутской области ;
  39. Базовая доходность ПСН — Калининградской области ;
  40. Базовая доходность ПСН — Калужской области ;
  41. Базовая доходность ПСН — Камчатский край ;
  42. Базовая доходность ПСН — Кемеровская область ;
  43. Базовая доходность ПСН — Кировская область ;
  44. Базовая доходность ПСН — Костромская область ;
  45. Базовая доходность ПСН — Курганская область ;
  46. Базовая доходность ПСН — Курская область ;
  47. Базовая доходность ПСН — Ленинградская область ;
  48. Базовая доходность ПСН — Липецкая область ;
  49. Базовая доходность ПСН — Магаданская область ;
  50. Базовая доходность ПСН — Московская область ;
  51. Базовая доходность ПСН — Мурманская область ;
  52. Базовая доходность ПСН — Нижегородская область ;
  53. Базовая доходность ПСН — Новгородская область ;
  54. Базовая доходность ПСН — Новосибирская область ;
  55. Базовая доходность ПСН — Омская область ;
  56. Базовая доходность ПСН — Оренбургская область ;
  57. Базовая доходность ПСН — Орловская область ;
  58. Базовая доходность ПСН — Пензенская область ;
  59. Базовая доходность ПСН — Пермский край ;
  60. Базовая доходность ПСН — Псковская область ;
  61. Базовая доходность ПСН — Ростовская область ;
  62. Базовая доходность ПСН — Рязанская область ;
  63. Базовая доходность ПСН — Самарская область ;
  64. Базовая доходность ПСН — Саратовская область ;
  65. Базовая доходность ПСН — Сахалинская область ;
  66. Базовая доходность ПСН — Свердловская область ;
  67. Базовая доходность ПСН — Смоленская область ;
  68. Базовая доходность ПСН — Тамбовская область ;
  69. Базовая доходность ПСН — Тверская область ;
  70. Базовая доходность ПСН — Томская область ;
  71. Базовая доходность ПСН — Тульская область ;
  72. Базовая доходность ПСН — Тюменская область ;
  73. Базовая доходность ПСН — Ульяновская область ;
  74. Базовая доходность ПСН — Челябинская область ;
  75. Базовая доходность ПСН — Забайкальский край ;
  76. Базовая доходность ПСН — Ярославская область ;
  77. Базовая доходность ПСН — Москва ;
  78. Базовая доходность ПСН — Санкт-Петербург ;
  79. Базовая доходность ПСН — Еврейская автономная область ;
  80. Базовая доходность ПСН — Ненецкий автономный округ ;
  81. Базовая доходность ПСН — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра ;
  82. Базовая доходность ПСН — Чукотский автономный округ ;
  83. Базовая доходность ПСН — Ямало-Ненецкий автономный округ ;
  84. Базовая доходность ПСН — Республика Крым ;
  85. Базовая доходность ПСН — город Севастополь .
Читайте также:  Intel hd graphics 610 майнинг

Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится.

Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».

Источник

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2021 году

Что такое базовая доходность

Понятие «базовая доходность» характерно с 2021 года только для патентной системы налогообложения. Ранее оно использовалось для начисления вмененного налога при ЕНВД.

ВАЖНО! ЕНВД с 2021 года отменен на территории всей России. Подробности см. здесь.

Базовая доходность — это условно принятый размер доходности, который характеризует коммерческую деятельность предприятий и индивидуальных предпринимателей в определенных условиях. Базовая доходность используется в качестве основного показателя (базы) для начисления налога при данном специальном налоговом режиме.

При патентной системе налогообложения базовой доходностью является потенциально возможная выручка за год (ст. 346.48 НК РФ). Потенциально возможный уровень дохода и есть объект налогообложения (ст. 346.47 НК РФ). Максимальный размер базовой доходности при патентном режиме налогообложения ограничен. Каждый год он пересчитывается с учетом коэффициента-дефлятора (более подробно речь о нем пойдет ниже).

Власти на региональном уровне устанавливают собственные размеры базовой доходности для местных индивидуальных предпринимателей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Они закрепляются в законах субъектов РФ.

В 2021 году региональные власти могут устанавливать базовую доходность для расчета стоимости патента с учетом пересчета на коэффициент-дефлятор 1,637. Но в некоторых ситуациях НК РФ дает им право увеличивать этот показатель в определенное количество раз (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • Повышение уровня потенциальной выручки в 3 раза возможно для коммерческой деятельности, виды которой прописаны в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. К ним можно отнести техническое обслуживание автомашин и оборудования, перевозку грузов и пассажиров с помощью автомобильных и водных средств транспорта, лицензированную медицинскую деятельность (в том числе фармацевтику), услуги, связанные с обрядами и похоронами.
  • В 5 раз региональные органы власти вправе увеличить максимально возможный доход для индивидуальных предпринимателей, которые работают в городах-миллионерах.
  • И наконец, самое большое повышение потенциально возможной выручки, в 10 раз, характерно для видов коммерческой деятельности, которые приведены в подп. 19, а также подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Это услуги по сдаче собственных площадей и земельных участков в аренду и услуги общественного питания (с площадью зала для обслуживания посетителей не более 50 кв. м), а также торговля в розницу при помощи стационарных (с площадью помещения для торговли не более 50 кв. м) и нестационарных объектов.
Читайте также:  Umi криптовалюта где торгуется

Напомним, что увеличение базовой доходности в несколько раз — это право региона, но не обязанность.

ВНИМАНИЕ! Чиновники предлагают увеличить лимиты для ПСН и сделать его доступным для МСП. Подробности см. здесь.

Условия для перехода на ПСН и ее дальнейшего применения действуют на момент написания статьи, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все нюансы использования спецрежима.

Влияние коэффициента-дефлятора на базовую доходность

Коэффициент — это определенное числовое значение, которое имеет широкий спектр применения. Он используется в экономике при расчете долей и процентного соотношения, а также показывает динамику роста определенного объекта или явления.

В налоговой практике коэффициент-дефлятор нашел применение в качестве способа корректировки величины доходности для целей налогообложения. Для чего необходим этот перерасчет? В условиях рыночных отношений и нестабильной экономической ситуации уровень цен в стране постоянно меняется. Это явление известно как инфляция. Коэффициент-дефлятор помогает привести в соответствие размер базовой доходности и рост цен, то есть проиндексировать его. Он рассчитывается ежегодно на федеральном уровне для специальных налоговых режимов:

  • УСН;
  • патентной системы налогообложения (ПСН).

Верхняя граница базовой доходности для патентной системы налогообложения составляет 1 000 000 руб. Коэффициент-дефлятор определяется на новый календарный год как произведение коэффициента-дефлятора предыдущего года и коэффициента, который отражает рост цен также в предыдущем году. Ежегодно расчетное значение коэффициента-дефлятора умножается на 1 000 000 руб. Таким образом, получается размер базовой доходности на текущий календарный год с учетом инфляционного процесса.

Органы местной власти не могут устанавливать уровень базовой доходности в регионе выше этой величины, за исключением случаев, прописанных в подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (увеличение потенциальной выручки в 3, 5 или 10 раз).

Определяем базовую доходность при патентной системе налогообложения

Представим, что индивидуальный предприниматель решил перейти на патентный режим налогообложения. Основной его вопрос будет следующим: как определить стоимость патента? По поводу расчета величины налога (стоимости патента) он может не волноваться. За него это сделают специалисты налоговой инспекции, в которую он подал заявление о переходе на патентную систему налогообложения. А вот базовую доходность, которая является основой для расчета патентного налога, он может уточнить 2 путями:

  • непосредственно в налоговых органах.
  • в законодательных актах, принятых органами региональной власти.

При этом региональные власти имеют право не менять величину базовой доходности, принятую в предыдущем году, к примеру, оставить размер потенциально возможной выручки в 2021-м на уровне 2020 года.

Налоговое законодательство предоставляет местным властям возможность устанавливать величину базовой доходности в зависимости от следующих факторов (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • От численности наемных работников. При этом учитывается весь персонал, несмотря на виды деятельности и режимы налогообложения индивидуального предпринимателя. К примеру, если количество сотрудников составляет до 5 человек, то устанавливается базовая доходность в размере 500 000 руб., если от 6 до 10 человек — 700 000 руб. и т.д.
  • Количества единиц средств транспорта, их грузоподъемных возможностей и мест для посадки в них.
  • Количества помещений (объектов).
  • Территориального действия патента — стоимость патента может существенно отличаться в зависимости от территории его действия. При этом налоговое законодательство не запрещает плательщикам приобретать патенты в разных регионах и на разные виды деятельности.
Читайте также:  Бтс альфа биржа криптовалют личный кабинет

Если вы только планируете перейти на ПСН, рекомендуем ознакомиться с условиями применения спецрежима. Разобраться с условиями и нюансами применения ПСН вам поможет Типовая ситуация от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, оформите временный бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе К+.

Пример расчета стоимости патента при базовой доходности

Для того чтобы понять, как налоговые инспекции рассчитывают величину патентного платежа, рассмотрим простой пример. Все данные в нем носят условный характер. Напомним, что размер базовой доходности меняется в зависимости от региона страны.

Пример

ИП Богданов Ф. С. имеет небольшую обувную мастерскую и самостоятельно занимается ремонтом, окраской и пошивом обуви. Региональными законами N. области РФ для этого вида деятельности установлен размер базовой доходности 300 000 руб.

Налоговая ставка при патентном режиме составляет 6% (ст. 346.50 НК РФ). В п. 2 ст. 346.50 НК РФ оговорено, что уменьшать ее могут только региональные власти Республики Крым и города Севастополя до 4% (на 2017–2021 годы).

Предположим, что ИП Богданов Ф. С. ведет деятельность не в этих регионах. Тогда годовая сумма налога будет равна: 300 000 руб. х 6% = 18 000 руб.

Стоимость патента в месяц составит 18 000 руб. / 12 месяцев = 1 500 руб. Соответственно, если ИП Богданов Ф. С. приобретет патент на 2 месяца, то он заплатит 3 000 руб., на 5 месяцев — 7 500 руб. и т.д. Но подобный расчет производится не более чем на 1 год.

Налоговую декларацию при патентном режиме сдавать не нужно.

Для того чтобы получить патент, индивидуальному предпринимателю достаточно подать заявление в налоговую инспекцию и соответствовать определенным условиям (осуществлять необходимый вид деятельности, иметь не более 15 человек наемного персонала и размер годовой выручки до 60 млн руб.). Для контроля величины своих доходов предприниматель обязан вести книгу доходов, то есть осуществлять налоговый учет.

Итоги

Базовая доходность — главный показатель и основа основ для расчета налога при патентной системе налогообложения. Чем выше эта величина, тем больше сумма налога, которую индивидуальный предприниматель должен заплатить в бюджет за право применения патента.

О базовой доходности и видах деятельности, подпадающих под действие патента в его регионе, предприниматель может узнать непосредственно в налоговой инспекции либо из законодательных актов региона. Расчет налога для получения патента осуществляют специалисты налоговых органов. Предпринимателю остается только без просрочек уплатить его. Налоговую декларацию при этом сдавать не нужно, достаточно вести простой налоговый учет в книге доходов с целью контроля фактической выручки, получаемой нарастающим итогом с начала года.

Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти путем принятия соответствующих законов, но не более максимальной величины, принятой на федеральном уровне с учетом ежегодного коэффициента-дефлятора. В отдельных случаях местные органы власти вправе увеличивать уровень базовой доходности в определенное количество раз — 3, 5 или 10 (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Стоимость патента на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться по территории его действия в зависимости от региона РФ. При этом налоговое законодательство не запрещает плательщикам приобретать патенты в разных регионах и на разные виды деятельности.

Источник

Оцените статью