Базовая доходность ПСН
Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.
Что такое базовая доходность ПСН
Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).
Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.
Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.
Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.
Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.
Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.
Базовая доходность патента по регионам
Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:
- Базовая доходность ПСН — Республика Адыгея ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Башкортостан ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Бурятия ;
- Базовая доходность ПСП — Республика Алтай ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Дагестан ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Ингушетия ;
- Базовая доходность ПСН — Кабардино-Балкарская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Калмыкия ;
- Базовая доходность ПСН — Карачаево-Черкесская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Карелия ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Коми ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Марий Эл ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Мордовия ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Саха (Якутия) ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Северная Осетия – Алания ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Татарстан ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Тыва ;
- Базовая доходность ПСН — Удмуртская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Хакасия ;
- Базовая доходность ПСН — Чеченская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Чувашская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Алтайский край ;
- Базовая доходность ПСН — Краснодарский край ;
- Базовая доходность ПСН — Красноярский край ;
- Базовая доходность ПСН — Приморский край ;
- Базовая доходность ПСН — Ставропольский край ;
- Базовая доходность ПСН — Хабаровский край ;
- Базовая доходность ПСН — Амурская область ;
- Базовая доходность ПСН — Архангельская область ;
- Базовая доходность ПСН — Астраханская область ;
- Базовая доходность ПСН — Белгородская область ;
- Базовая доходность ПСН — Брянская область ;
- Базовая доходность ПСН — Владимирской области ;
- Базовая доходность ПСН — Волгоградская область ;
- Базовая доходность ПСН — Вологодская область ;
- Базовая доходность ПСН — Воронежской области ;
- Базовая доходность ПСН — Ивановской области ;
- Базовая доходность ПСН — Иркутской области ;
- Базовая доходность ПСН — Калининградской области ;
- Базовая доходность ПСН — Калужской области ;
- Базовая доходность ПСН — Камчатский край ;
- Базовая доходность ПСН — Кемеровская область ;
- Базовая доходность ПСН — Кировская область ;
- Базовая доходность ПСН — Костромская область ;
- Базовая доходность ПСН — Курганская область ;
- Базовая доходность ПСН — Курская область ;
- Базовая доходность ПСН — Ленинградская область ;
- Базовая доходность ПСН — Липецкая область ;
- Базовая доходность ПСН — Магаданская область ;
- Базовая доходность ПСН — Московская область ;
- Базовая доходность ПСН — Мурманская область ;
- Базовая доходность ПСН — Нижегородская область ;
- Базовая доходность ПСН — Новгородская область ;
- Базовая доходность ПСН — Новосибирская область ;
- Базовая доходность ПСН — Омская область ;
- Базовая доходность ПСН — Оренбургская область ;
- Базовая доходность ПСН — Орловская область ;
- Базовая доходность ПСН — Пензенская область ;
- Базовая доходность ПСН — Пермский край ;
- Базовая доходность ПСН — Псковская область ;
- Базовая доходность ПСН — Ростовская область ;
- Базовая доходность ПСН — Рязанская область ;
- Базовая доходность ПСН — Самарская область ;
- Базовая доходность ПСН — Саратовская область ;
- Базовая доходность ПСН — Сахалинская область ;
- Базовая доходность ПСН — Свердловская область ;
- Базовая доходность ПСН — Смоленская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тамбовская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тверская область ;
- Базовая доходность ПСН — Томская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тульская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тюменская область ;
- Базовая доходность ПСН — Ульяновская область ;
- Базовая доходность ПСН — Челябинская область ;
- Базовая доходность ПСН — Забайкальский край ;
- Базовая доходность ПСН — Ярославская область ;
- Базовая доходность ПСН — Москва ;
- Базовая доходность ПСН — Санкт-Петербург ;
- Базовая доходность ПСН — Еврейская автономная область ;
- Базовая доходность ПСН — Ненецкий автономный округ ;
- Базовая доходность ПСН — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра ;
- Базовая доходность ПСН — Чукотский автономный округ ;
- Базовая доходность ПСН — Ямало-Ненецкий автономный округ ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Крым ;
- Базовая доходность ПСН — город Севастополь .
Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится.
Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».
Источник
Патентная система налогообложения в 2021 году: обзор нового закона
Итак, Госдума определилась с новыми условиями патентной системы налогообложения — закон с поправками в Налоговый кодекс был принят в третьем чтении 11 ноября.
Как и планировалось, изменения в ПСН очень значительные. Какие новинки ждут предпринимателей в 2021 году?
Виды деятельности
Одно из основных изменений в ПСН — отказ от закрытого списка видов деятельности в НК, по которым можно применять эту систему налогообложения. Перечень видов деятельности будет определять региональный законодатель. В главе 26.5 Налогового кодекса останется перечисление видов деятельности, но они будут чем-то вроде рекомендации для регионов. Вот такой текст будет перед списком видов деятельности:
«В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:»
Но это не значит, что нет совсем никаких ограничений по установлению ПСН. В новой версии главы 26.5 приведен список деятельности, при которой эта система применяться не может. Вот он:
- деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
- оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
- услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Как видим, условия по розничной торговле, общепиту и перевозкам взяты из условий применения ЕНВД, который будет отменен с 2021 года.
Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:
Несмотря на то, что регионам дано право выбирать по какой деятельности будет применяться ПСН, список в Налоговом кодекс не то что не убрали, но даже серьезно скорректировали, явно с оглядкой на тот же ЕНВД. Так, добавили много видов деятельности из списка бытовых услуг. Отмечу некоторые изменения:
- В ремонт и пошив различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавлено «по индивидуальным заказам населения». Т.е. массовое производство под этот пункт уже не попадает.
- Похожие изменения и по ремонту бытовой техники, часов, металлоизделий — в этот пункт тоже добавили индивидуальные заказы населения.
- Существенное изменение в пункте по ремонту жилья и других построек. В новой редакции он выглядит так: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».
- Добавлена деятельность автостоянок. И в связи с этим добавлены еще и определения для этой деятельности.
Список видов деятельности в главе 25.6 нужен не только для того, чтобы регионы на него ориентировались, но и для закона по применению ККТ (54-ФЗ). Дело в том, что в этом законе, пунктом 2.1 статьи 2 дано право не применять ККТ предпринимателям, применяющим ПСН. При этом там был указан список видов деятельности, к которым такая льгота не относится. В этот пункт внесены поправки и теперь там, наоборот, указан список видов деятельности, по которым льготу можно применять. Отмечу, что по сути ничего не изменилось.
Страховые взносы будут уменьшать стоимость патента
Главное же изменение, которого давно ждали предприниматели — возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части, которая платится за счет работодателя). Правила по такому уменьшению будут такими же, как и при ЕНВД — ИП без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками только на 50%.
Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.
Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат будет утверждать ФНС.
Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента.
Особые патенты для тех, кто переходит на ПСН с ЕНВД
Власти изобразили заботу о бывших енвдшниках и придумали особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года.
Дело в том, что закон с изменениями в главу о ПСН принят очень поздно и региональные власти просто могут не успеть учесть в своих законах его новации. И вот в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки, и будут действовать временные правила для указанных выше четырех видов деятельности.
Считать патент будут исходя из потенциального годового дохода, рассчитываемого по такой формуле:
БД х 12 мес. Х ФП х К1×15/6×0.5, где
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.);
К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год (2,005);
15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН;
0,5 — уменьшающий коэффициент.
Базовая доходность для расчета патента указана в этом же законе. Для розничной торговли 1800 руб. за кв.м., для общепита 1000 руб. за кв.м., для автосноянок 50 руб. за кв.м., для автосервисов 12000 руб. за одного работника (включая ИП).
Патент по этим временным правилам можно будет получить только до даты принятия регионального закона с поправками, учитывающими новые правила по ПСН для этих четырех видов деятельности. И срок действия таких патентов в любом случае закончится 31 марта 2021 года.
Итак, федеральный закон принят, теперь дело за региональными законодателями.
Источник