АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН
помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере
Анализ доходности банка
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Анализ прибыльности банка
Анализ прибыли АКБ «ДИНЬ» (Диньбанка) начнем с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глуДИНЬы происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль: доходов, расходов и налогов.
Детализируем анализ прибыли в динамике по изучению статей и по отдельным видам деятельности, для этого составим таблицу анализа доходности Диньбанка (таблица 1).
Таблица 1 – Анализ доходности Диньбанка
1. Проценты полученные
2. Проценты уплаченные
3. Доходы, полученные от процентной политики (стр. 1- стр. 2)
4. Потери от безнадежных кредитов
5. Прочие доходы
6. Прочие расходы
7. Прибыль до перечисления доходов (стр. 3 – стр. 4 + стр. 5 – стр. 6)
8. Прибыль, облагаемая налогом
9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли
10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка (стр. 8 – стр. 9
Как видно из предложенных данных, прибыль Диньбанка в 2019 году, по сравнению с 2018 годом снизилась на 26,3%, что произошло в первую очередь из-за увеличения суммы уплаченных налогов на 22,9%, увеличения прочих расходов на 81,3%.
Согласно Путеводителю по финансовым учреждениям и продуктам, по состоянию на 1 апреля 2019 года Диньбанк стоит на 25 месте среди 50 крупнейших банков России.
Анализ прибыли коммерческого банка
Рассчитаем прибыльность капитала Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность капитала (АК) рассчитывается по следующей формуле:
Из полученных данных можно сделать вывод, что деловая активность банка снизилась, так как прибыльность капитала банка снизилась почти в 3 раза.
Анализ чистой прибыли банка
Рассчитаем прибыльность активов Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность активов (ROA) рассчитывается по формуле:
Низкое значение показателя, как в 2018, так и в 2019 году говорит о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах Диньбанка, а так же говорит о низком качестве активов Диньбанка и неспособности активов банка приносить прибыль. Полученные показатели так же указывают на то, что банк не может эффективно управлять своими активами. Необходимо отметить, что при уменьшении прибыли банка на 26,3% в 2019 году, привело к уменьшению прибыльности активов в 2 раза.
Рассчитаем показатели чистой процентной (ЧМП) и операционной (ОМ) маржи в 2019 году:
,
где 
— процентные доходы за анализируемый период;
— процентные расходы за анализируемый период;
— среднехронологическая величина активов приносящих доход (в нашем случае равна активам, приносящем доход).
Данный показатель говорит о том, что в целом в 2019 году прибыльность банка составила 3,88%.
,
где 
— доход от разовых операций. 
Данный показатель говорит о том, что прибыльность основных операций банка составляет и прибыльность операции банка практически равны, то есть производимые операции банка принесли доход равный 0,02%, то есть 10225 тыс. рублей.
Рассчитаем прибыльность прочих операций банка:
,
где 
— прочие операционные доходы.
Отрицательный показатель данного показателя говорит об убыточности прочих операций банка.
Рассчитаем доходность комиссионных операций:
Низкое значение данного показателя говорит о недостаточности внимания Диньбанка к развитию новых банковских услуг.
Рассчитаем процентный спрэд для 2018 и 2019 гг.:
Таким образом, СПРЭД банка сокращается, что говорит об усилении конкуренции на банковском рынке. Поэтому Диньбанку необходимо расширять свою деятельность, с целью поиска новых источников прибыли.
Анализ прибыли и рентабельности банка
Рассчитаем рентабельность (доходность) Диньбанка:
Оценим влияние факторов на изменение общей рентабельности Диньбанка в 2019 году. Для этого воспользуемся методом цепных подстановок с помощью расчета частной рентабельности:
Показатель общей рентабельности может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности провидимых Диньбанком активных и кредитных операций.
Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:
Данный показатель говорит о том, что на каждый 1 рубль акционерного капитала приходится 15,63 рубля прибыли.
Анализ доходности коммерческого банка
Показатель доходности банка (
) зависит от прибыльности активов (
) и коэффициент достаточности капитала (
)
Показатели рассчитанных коэффициентов говорят о низкой прибыльности активов Диньбанка, так как имеется очень низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов, то есть на 1 рубль активов приходится всего лишь 1,28 руб. прибыли.
Анализ доходности активов банка
Проанализируем деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов (
):
Таким образом, активы банка приносят дохода на каждый 1 рубль активов – 8,41 руб.
Рассчитаем эффективность деятельности Диньбанка в 2019 году по основным видам его деятельности: доходность операций от ссуд, предоставленных клиентам (
), прочим операциям (
), от ценных бумаг с фиксированным доходом (
) и размещения денежных средств в других кредитных организациях (
).
Таким образом, основной доход, получаемый Диньбанком в 2019 году приходится на размещение денежных средств в других кредитных организациях, доход составляет 219,55 руб. на 1 рубль вложенных денежных средств.
Анализ доходности банка
Также необходимо рассчитать влияние расходов на прибыль банка (
):
То есть, на 1 рубль расходов Диньбанк получил 28,12 руб. доходов.
Для сравнения произведем аналогичный расчет за 2018 год:
В 2019 году Диньбанк получит дохода на 1 рубль расхода практически в 2 раза меньше, чем в 2018 году.
Источник
Анализ доходности ком. банка
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:
· Определение и оценка объема и структуры доходов
· Изучение динамики доходных составляющих
· Выявление направлений деятельности и видов операции, приносящий наибольший доход
· Оценка уровня доходов, приходящихся на единицу актива
· Установление факторов, влияющих на общую величину доходов
· Доходов, полученных от отдельных видов операции
· Выявление резервов увеличения доходов
При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.
Наиболее значимыми являются процентные доходы:
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.)
Далее следует оценить обоснованность формирования средних процентов по видам операции с точки зрения достаточности величины процентной маржи по ним, а также соответствия показателей шкалы дифференциации процентных ставок, имеющейся в банке; дать оценку величины, качества, ликвидности и доступности предоставляемого обеспечения по ссудам, выданным в предшествующие периоды; рассмотреть влияние на величину процентного дохода списаний по непогашенным долгам; определить и оценить величину наращенных процентов, их долю в общем объеме полученных доходов.
Анализ процентных доходов позволяет выяснит, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использование средств, находящихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований к ликвидности банковских активов.
Определенную специфику в анализе доходов имеют полученные проценты от просроченных кредитов. В процессе его проведения наряду с вопросами обоснованности процентных ставок, по которым были выданных кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрения других задач, являющихся традиционными при изучении доходности кредитных операции, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчетной и фактической сумм.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:
· Доходы от операции с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы
· Доходы о операции купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества
· Доходы в форме дивидендов
· Другие текущие доходы
· При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость оказываемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.
Источник