Активы коммерческого банка анализ активов по доходности

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере

Анализ доходности банка

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Анализ прибыльности банка

Анализ прибыли АКБ «ДИНЬ» (Диньбанка) начнем с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глуДИНЬы происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль: доходов, расходов и налогов.
Детализируем анализ прибыли в динамике по изучению статей и по отдельным видам деятельности, для этого составим таблицу анализа доходности Диньбанка (таблица 1).

Таблица 1 – Анализ доходности Диньбанка

1. Проценты полученные

2. Проценты уплаченные

3. Доходы, полученные от процентной политики (стр. 1- стр. 2)

4. Потери от безнадежных кредитов

5. Прочие доходы

6. Прочие расходы

7. Прибыль до перечисления доходов (стр. 3 – стр. 4 + стр. 5 – стр. 6)

8. Прибыль, облагаемая налогом

9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли

10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка (стр. 8 – стр. 9

Как видно из предложенных данных, прибыль Диньбанка в 2019 году, по сравнению с 2018 годом снизилась на 26,3%, что произошло в первую очередь из-за увеличения суммы уплаченных налогов на 22,9%, увеличения прочих расходов на 81,3%.

Согласно Путеводителю по финансовым учреждениям и продуктам, по состоянию на 1 апреля 2019 года Диньбанк стоит на 25 месте среди 50 крупнейших банков России.

Анализ прибыли коммерческого банка

Рассчитаем прибыльность капитала Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность капитала (АК) рассчитывается по следующей формуле:

Из полученных данных можно сделать вывод, что деловая активность банка снизилась, так как прибыльность капитала банка снизилась почти в 3 раза.

Анализ чистой прибыли банка

Рассчитаем прибыльность активов Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность активов (ROA) рассчитывается по формуле:

Низкое значение показателя, как в 2018, так и в 2019 году говорит о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах Диньбанка, а так же говорит о низком качестве активов Диньбанка и неспособности активов банка приносить прибыль. Полученные показатели так же указывают на то, что банк не может эффективно управлять своими активами. Необходимо отметить, что при уменьшении прибыли банка на 26,3% в 2019 году, привело к уменьшению прибыльности активов в 2 раза.

Рассчитаем показатели чистой процентной (ЧМП) и операционной (ОМ) маржи в 2019 году:

,

где — процентные доходы за анализируемый период;
— процентные расходы за анализируемый период;
— среднехронологическая величина активов приносящих доход (в нашем случае равна активам, приносящем доход).

Данный показатель говорит о том, что в целом в 2019 году прибыльность банка составила 3,88%.

,

где — доход от разовых операций.

Данный показатель говорит о том, что прибыльность основных операций банка составляет и прибыльность операции банка практически равны, то есть производимые операции банка принесли доход равный 0,02%, то есть 10225 тыс. рублей.

Рассчитаем прибыльность прочих операций банка:

,

где — прочие операционные доходы.

Отрицательный показатель данного показателя говорит об убыточности прочих операций банка.

Рассчитаем доходность комиссионных операций:

Низкое значение данного показателя говорит о недостаточности внимания Диньбанка к развитию новых банковских услуг.

Рассчитаем процентный спрэд для 2018 и 2019 гг.:

Таким образом, СПРЭД банка сокращается, что говорит об усилении конкуренции на банковском рынке. Поэтому Диньбанку необходимо расширять свою деятельность, с целью поиска новых источников прибыли.

Анализ прибыли и рентабельности банка

Рассчитаем рентабельность (доходность) Диньбанка:

Оценим влияние факторов на изменение общей рентабельности Диньбанка в 2019 году. Для этого воспользуемся методом цепных подстановок с помощью расчета частной рентабельности:

Показатель общей рентабельности может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности провидимых Диньбанком активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

Данный показатель говорит о том, что на каждый 1 рубль акционерного капитала приходится 15,63 рубля прибыли.

Анализ доходности коммерческого банка

Показатель доходности банка () зависит от прибыльности активов () и коэффициент достаточности капитала ()

Показатели рассчитанных коэффициентов говорят о низкой прибыльности активов Диньбанка, так как имеется очень низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов, то есть на 1 рубль активов приходится всего лишь 1,28 руб. прибыли.

Анализ доходности активов банка

Проанализируем деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов ():

Таким образом, активы банка приносят дохода на каждый 1 рубль активов – 8,41 руб.

Рассчитаем эффективность деятельности Диньбанка в 2019 году по основным видам его деятельности: доходность операций от ссуд, предоставленных клиентам (), прочим операциям (), от ценных бумаг с фиксированным доходом () и размещения денежных средств в других кредитных организациях ().

Таким образом, основной доход, получаемый Диньбанком в 2019 году приходится на размещение денежных средств в других кредитных организациях, доход составляет 219,55 руб. на 1 рубль вложенных денежных средств.

Анализ доходности банка

Также необходимо рассчитать влияние расходов на прибыль банка ():

То есть, на 1 рубль расходов Диньбанк получил 28,12 руб. доходов.

Для сравнения произведем аналогичный расчет за 2018 год:

В 2019 году Диньбанк получит дохода на 1 рубль расхода практически в 2 раза меньше, чем в 2018 году.

Источник

Активы коммерческого банка анализ активов по доходности

Вопрос управления активами и пассивами коммерческого банка занимает приоритетное место в банковской деятельности, так как затрагивает разные аспекты банковского дела, а именно: пути достижения запланированного уровня прибыли, ограничение различных рисков (в большей степени минимизация процентного риска и риска ликвидности), организация структуры баланса банка, планирование ресурсов банка [8].

Исторически выделяют следующие стратегии регулирования активов и пассивов: стратегия управления активами – большую часть своих потребностей в ликвидных активах банк покрывал за счет конвертации активов в наличность; стратегия управления пассивами – установление контроля над источниками средств банка, схожего с контролем над активами; политика управления активами и пассивами или стратегия управления фондами – банк предлагает пакет финансовых услуг, таких как кредиты, сбережения, консалтинг и т.д., и цена каждой активной и пассивной услуг обязана возмещать издержки банка [8]. Эффективное управление активами и пассивами невозможно без управления ресурсами и ликвидностью банка. Управление ресурсами банка предусматривает координацию между проводимыми операциями по привлечению и размещению ресурсов. Таким образом, получение максимальных доходов коммерческих банков может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования денежных ресурсов.

Анализ качества активов и представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе [4]. Структурная и качественная характеристика активов определяется ликвидностью и платежеспособностью банка. Качество банковских активов прямым образом влияет на достаточность капитала и уровень кредитных рисков.

Оценивание активов коммерческого банка осуществляется на основании различных критериев:

Во-первых, степень ликвидности. Ликвидность представляет собой способность в короткие сроки найти покупателя и в дальнейшем принести доход. Таким образом, кассовую наличность относят к высокой степени ликвидности, ссуды и инвестиции обладают средней степенью ликвидности, а недвижимость и вовсе является неликвидным активом.

Во-вторых, степень надёжности. Ссуды и инвестиции обладают высоким риском, так как, могут не принести дохода или привести к убыткам, а недвижимость и кассовая наличность не несут в себе рисков.

В-третьих, степень доходности. Инвестиции и ссуды относятся к активам, которые могут принести доход. Напротив, кассовая наличность и недвижимость не принесут дохода.

На качество активов коммерческого банка оказывает существенное влияние решение дилеммы между ликвидностью и рентабельностью. Увеличение уровня ликвидности активов способствует более полному удовлетворению спроса на ликвидные средства, но в тоже время не позволяет максимизировать получаемую прибыль. Ликвидность и рентабельность – это характеристики активов банка, изменяющиеся разнонаправленно, поэтому повышение качества активов коммерческого банка связано с определением некоего оптимального соотношения между ними.

Анализ активов банка начинается с анализа их динамики, что позволяет проследить абсолютное и относительное изменение показателей актива. В табл. 1 представлена динамика активов ПАО РОСБАНК за последние три года.

Наибольший удельный вес занимает статья чистая ссудная задолженность (69,57 % на 01.01.2012 и 72,24 % на 01.01.2014). В тоже время можем отметить, что темпы роста ссудной задолженности существенно снизились в 2013 г., что свидетельствует о большей диверсификации активов ПАО РОСБАНК, суммы межбанковского кредитования возрастали ежегодно в 1,5 раза на протяжении всего анализируемого периода. Динамика активов свидетельствует о работе руководства ПАО РОСБАНК в области повышения уровня его ликвидности.

Управление ликвидностью является стержнем, определяющим степень эффективности деятельности любой кредитной организации. Именно здесь строятся процессы управления и надежностью, и платежеспособностью, и прибыльностью, а так же вообще формируется ресурсный менеджмент банка [5].

Ликвидность банка – это способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Степень ликвидности активов банка зависит от их целевого использования, предназначения. По степени ликвидности активы можно разделить на 4 группы: первоклассные активы, высоколиквидные активы, низколиквидные активы, неликвидные активы. Представленная группировка активов банка отражает способность актива банка трансформироваться в денежные средства посредством реализации, погашения. Группировка активов ПАО РОСБАНК по степени ликвидности представлена в табл. 2.

Все группы активов возрастали разными темпам на протяжении рассматриваемого периода, при этом доля первоклассных и высоколиквидных активов составляла около 0,3 от суммы низколиквидных активов. Незначительное снижение, на 2 %, отмечается по сумме первоклассных активов на 01.01.2013.

Так же ликвидность активов банка можно оценить при помощи обязательных нормативов, при не соблюдении которых у банка аннулируется лицензия. В 2014 г. вступили в силу новые требования к нормативам, согласно «Базель III», суть которого заключается в увеличении прозрачности источников капитала и повышении требований к акционерам [7]. Данные нормативы рассматриваются в табл. 3.

Динамика активов ПАО РОСБАНК (по состоянию на 01.01)

Источник